企業(yè)預(yù)算管理講課提綱(參考版)
2025-01-19 11:37本頁面
【正文】 。 包括主表和五個附表 – 財務(wù)預(yù)算表 187。 2月 1日 2月 15日，總裁辦討論、修改、批準 187。 11月 30日，各單位預(yù)算負責人簽發(fā)預(yù)算報告，報總公司預(yù)算委員會 187。 10月 20日，總公司下達編制預(yù)算通知 187。 – 基本程序 187。 25 預(yù)算管理案例 ?中國化工進出口集團公司 ?新興鑄管聯(lián)合公司 26 中化公司預(yù)算管理案例 ? 中化公司預(yù)算管理概況 – 實施過程 – 組織機構(gòu) 187。 ? 優(yōu)點：有利于避免財務(wù)危機，防范財務(wù)風險?；緝?nèi)容包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算和二者的平衡預(yù)算。 21 銷售凈利率比較 0長虹康佳長虹 康佳 1994 1995 1996 1997 199822 1998年 主要財務(wù)數(shù)據(jù)比較 流動比率 速動比率 資產(chǎn)負債率 銷售凈利率 投資報酬率 凈資產(chǎn)收益率 存貨周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 主業(yè)增長率 長虹 41 .8% 17 .27% 10 .6% 18 .27% 26% 康佳 68 .5% 5% % 18 .92% 35 .2% 23 凈資產(chǎn)收益率及其分解的比較 長虹 康佳 銷售凈利率 % % 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)報酬率 % % 權(quán)益乘數(shù) 凈資產(chǎn)收益率 % % 24 以現(xiàn)金為起點的預(yù)算模式 ? 以現(xiàn)金收支平衡為起點，分別編制各種收入預(yù)算和支出預(yù)算。 ? 缺點：只注重成本降低，可能忽略新產(chǎn)品開發(fā)，對企業(yè)長期發(fā)展不利。以成本為主導(dǎo)指標，以收入和利潤為輔助指標。其特點為 ： – 以適當方法確定目標利潤 – 以市場需求為起點編制銷售預(yù)算 – 以內(nèi)部管理改善為起點編制成本費用預(yù)算 – 以尋求潛在獲利機會為基礎(chǔ)編制投資預(yù)算
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