【正文】 如連續(xù)兩年得分低于 50分則應(yīng)辭退 業(yè)績合同分?jǐn)?shù) 資料來源： 麥肯錫分析 舉例 +100%業(yè)績獎金 +100%股票期權(quán) 觀察 。這個合同同時被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù) ? 集團領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營 /預(yù)算計劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運作 4. 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單元計劃 季度經(jīng)營業(yè)績考核和半年度修訂 1. 集團總部下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) 2. 業(yè)務(wù)單元制定經(jīng)營 /預(yù)算計劃 3. 匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正業(yè)務(wù)單元計劃 原則 ? 經(jīng)營計劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財務(wù)預(yù)算起點于經(jīng)營計劃之目標(biāo) ? 集團總部制定業(yè)績的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績期望指標(biāo)盡量得以實現(xiàn) ? 經(jīng)營 /預(yù)算計劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù) ? 定期業(yè)績考核包括對業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題 預(yù)期效果 ? 公司總部 /業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略規(guī)劃以及第一年目標(biāo)總結(jié) ? 關(guān)鍵業(yè)績目標(biāo)和計劃 ? 行動，時間表，負(fù)責(zé)人和達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)所需的資源、以及業(yè)績指標(biāo) ? 目前的規(guī)劃和公司目標(biāo)的差距以及彌補這些差距所建議的行動 ? 達(dá)到運營目標(biāo)過程中，會碰到的風(fēng)險和風(fēng)險發(fā)生的可能性，影響和采取的措施 資料來源： 麥肯錫項目小組； 戰(zhàn)略規(guī)劃 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 27 質(zhì)詢會 管理委員會 根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務(wù)業(yè)績期望目標(biāo) 總部下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) 業(yè)務(wù)群 /業(yè)務(wù)單元制定部門計劃及財務(wù)目標(biāo) 匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正業(yè)務(wù)群計劃 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)群 /業(yè)務(wù)單元計劃 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂 分解、初定各業(yè)務(wù)群的期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 提供各業(yè)務(wù)群必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo) 匯總各業(yè)務(wù)群計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會，向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 財務(wù)總監(jiān) 對各業(yè)務(wù)群 /業(yè)務(wù)單元預(yù)算逐一質(zhì)詢 如有必要進一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準(zhǔn)計劃 匯總修正過的各業(yè)務(wù)群計劃，確保集團目標(biāo)的盡量實現(xiàn) 最后確定成文，形成考核依據(jù) 每季度進行各業(yè)務(wù)群逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù) 修改 /審批經(jīng)營計劃 考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距 每月就各業(yè)務(wù)群計劃完成情況進行跟蹤；向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異按需要參與考核會 業(yè)務(wù)單元主管及業(yè)務(wù)單元會計 在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)單元預(yù)算，匯總下屬經(jīng)營部門計劃 參與質(zhì)詢會，陳述本業(yè)務(wù)單元計劃 修正本業(yè)單元計劃 匯報本業(yè)務(wù)單元業(yè)績 董事會 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望 得到預(yù)算結(jié)果，以供了解 營運計劃 /預(yù)算流程 資料來源： 麥肯錫分析 制定各業(yè)務(wù)單元的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單元的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 28 公司總部匯總預(yù)算 –主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 公司戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) ? 經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提假設(shè) 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃 ? 年度及季度工程開工數(shù) 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求 ? 新業(yè)務(wù)的建立 ? 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓 ? 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 影響經(jīng)營計劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 ? 財產(chǎn)損失 ? 違約 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 項目建設(shè)和運營成本 ? 銷售與行政管理費 ? 投資及投資收益預(yù)算 ? 固定資產(chǎn)預(yù)算 ? 貸款規(guī)模預(yù)算 ? 運營資本預(yù)算 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 29 業(yè)務(wù)單元預(yù)算 – 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) ?經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提假設(shè) 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃 ?年度及 月度 銷售計劃 3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求 ?市場及客戶的開拓 ?新銷售渠道的建立 4. 現(xiàn)計劃和集團目標(biāo)要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃 (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負(fù)債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4) 費用預(yù)算 (5) 投資及投資收益預(yù)算 (6) 固定資產(chǎn)預(yù)算 (7) 貸款規(guī)模預(yù)算 資料來源： 麥肯錫分析 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 30 * 包括經(jīng)濟設(shè)想，如：通貨膨脹，利率和稅率 輸入 通過調(diào)整輸入進行敏感度分析 項目投資 項目數(shù) 成本 資本結(jié)構(gòu) 整體的公司設(shè)想 * 經(jīng)營收入 經(jīng)營成本 利稅前收入 利息開支 稅 凈收入 折舊 營運資本的變化值 資金支出 自由現(xiàn)金流量 第一年 財務(wù)狀況 業(yè)務(wù)單元預(yù)算的輸入和分析 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 31 業(yè)務(wù)單元預(yù)算流程的結(jié)果 按 BU劃分的凈現(xiàn)值 帳面收益 現(xiàn)金流量 費用目錄 ?調(diào)整風(fēng)險，資金結(jié)構(gòu) –調(diào)整現(xiàn)金流入、流出量，衡量資本項目的基礎(chǔ)經(jīng)濟狀況 ?總公司各年的收入預(yù)算 ?總體公司收益滿足市場期望值的關(guān)鍵決定因素 ?公司滿足現(xiàn)金支出要求的關(guān)鍵決定因素 ?項目經(jīng)濟價值的驅(qū)動因素 ?對預(yù)算基于資本支出類型進行優(yōu)先排序 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 32 年度預(yù)算質(zhì)詢會 –會議議程及目的 參加人員： 高層管理委員會成員，副總裁 /審計，副總裁 /營銷，副總裁 /法務(wù)，副總裁 /信息技術(shù) 應(yīng)邀列席：經(jīng)理 /戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)理/技術(shù)開發(fā)，經(jīng)理 /新業(yè)務(wù)開發(fā)，經(jīng)理 /財務(wù)，經(jīng)理 /會計和預(yù)算，經(jīng)理 /風(fēng)險管理，經(jīng)理 /采購，經(jīng)理 /辦公輔助 時間： 十月下半月，一天半 會議目的： 對各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨群涂尚行?，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標(biāo) /財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn) ? 總裁介紹集團總體財務(wù)目標(biāo)期望 ? 財務(wù)總監(jiān)介紹集團總體財務(wù)目標(biāo)向各業(yè)務(wù)群的初步分解 ? 財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則 ? 業(yè)務(wù)單元和新業(yè)務(wù)開發(fā)部呈報業(yè)務(wù)單元的預(yù)算，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計劃修改完成時間表 ? 總裁宣布閉會 會議議程： 議題 時間 (小時 ) 1 4X3 1 15小時 資料來源： 麥肯錫分析 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 33 管理會議規(guī)劃 – 年度預(yù)算質(zhì)詢會 會議目的： 對各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營目標(biāo) /財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn) 參加人員： 高層管理委員會成員，副總裁 /審計，副總裁 /營銷，副總裁 /綜合工程，副總裁 /