財(cái)務(wù)管理學(xué)課件-資金籌措(參考版)
2025-01-15 12:36本頁(yè)面
【正文】 ? 假設(shè)本例中現(xiàn)金及其他項(xiàng)目的資金占用分解后列于表 87中 ， 根據(jù)表 87的資料得出流動(dòng)資金需要量的預(yù)測(cè)模型為： ? y=12+ 表 8 7 流動(dòng)資金需要量預(yù)測(cè)表 項(xiàng) 目 年度不變資金 a （萬(wàn)元） 每元銷售收入所需變動(dòng)資金 b 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 2 應(yīng)收帳款 6 存貨 10 小計(jì) 18 減：流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付帳款 4 應(yīng)付費(fèi)用 2 所需流動(dòng)資金占用額 12 ? 第三 ， 利用預(yù)測(cè)模型測(cè)算流動(dòng)資金需要量 。 （ 600400） = ? 將 b= y=a+bx求得 ? a=ybx= 400=2(萬(wàn)元 ) ? 按照同樣方法對(duì)應(yīng)收帳款 、 存貨 、 流動(dòng)負(fù)債等項(xiàng)目占用的資金分解成變動(dòng)資金和不變資金兩部分 。 以現(xiàn)金項(xiàng)目為例 ， 運(yùn)用高低點(diǎn)法 （ 也可以用回歸直線法 ） 計(jì)算出 a、 b的值 。 如果 2 0 0 2 年公司預(yù)計(jì)的銷售收入為 700 萬(wàn)元，試預(yù)測(cè) 2022 年度的流動(dòng)資金需要量。 表８－４ １９９５－2022年產(chǎn)銷量與資金需要量的關(guān)系表 年度 銷售量 xi （萬(wàn)件） 資金平 均占用量 yi （ 萬(wàn)元 ） 1995 200 80 1996 160 75 1997 180 80 1998 190 90 1999 210 100 2022 250 120 2022 300 130 ? 資金需要量的預(yù)測(cè)步驟為： ? 第一 ， 根據(jù)表 84的資料計(jì)算整理出表 85的資料 表 8 5 回歸直線方程數(shù)據(jù)計(jì)算表 n x y xy x2 1995 200 80 16000 40000 1996 160 75 1 2022 25600 1997 180 80 14400 32400 1998 190 90 17100 36100 1999 210 100 21000 44100 2022 250 120 30000 62500 2022 300 130 39000 90000 n=7 ∑ x=1490 ∑ y =675 ∑ xy =149500 ∑x2=330700 第二，將表 8 5 的數(shù)據(jù)代入下列聯(lián)立方程 ∑ yi= na+b ∑ xi ∑ xiyi=a ∑ xi+b ∑ xi2 求出 a 、 b 值 ， 即 7 a+1490b=675 1490a+330700b=149500 解得 a= b= ? 第三 ， 將 a=,b= y＝ a+bx中 ， ? y=+ ? 第四 ， 將 202
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