【正文】 Looked from the nature that, evolves from the initial partial risk for the global risk. Although the risk object and the nature has had the v。 哈爾 濱商業(yè)大學畢業(yè)論文 21 附 錄 1 Risk Management Of Commercial Banks Although the modern mercial bank39。感謝各位老師的幫助！ 此外，也感謝我的父母家人， 他們給了我堅強的后盾，催我奮發(fā)向上；是他們殷切的期望、諄諄教誨和默默關心使我順利完成學業(yè)。在此，衷心的感謝李老師，感謝她對我的辛勤培育、諄諄教導。 哈爾 濱商業(yè)大學畢業(yè)論文 19 參考文獻 1 姜波 .商業(yè)銀行資本充足率管理 [M].北京： 中國金融出版社 .2022,7~8 2 陳浪南 .商業(yè)銀行經(jīng)營管理 [M].北京：中國金融出版社 .2022,46 3 周升業(yè) .金融資金運行分析：機制、效率、信息 [M].北京：金融出版社 .2022,69 4 [英 ] 魯?shù)?.信用的理論 [M].倫敦 ： 1872， 156~161 5 [美 ] .現(xiàn)代經(jīng)濟詞典 .1981， 87 6 夏樂書 .資本運營理論與實務 [ M].大連： 東北財經(jīng)大學出版 社 .2022,96 7 張麗華 .商業(yè)銀行經(jīng)營管理 [M].北京： 經(jīng)濟科學出版社 .2022， 213 8 戴國強 .商業(yè)銀行經(jīng)營學 [M].北京： 高等教育出版社 .2022， 47~48 9 楊力 .商業(yè)銀行風險管理 [M].北京：高等教育出版社 .2022,138 10 上海財經(jīng)大學金融學院、上海財經(jīng)大學現(xiàn)代金融研究中心、上海財經(jīng)大學金融學院銀行系， 2022 中國金融那個發(fā)展報告 :《新巴塞爾協(xié)議》框架下中國銀行業(yè)改革報告，上海財經(jīng)大學出版社 .2022， 73 11 中國人民銀行 .資本監(jiān)管的過去與未來 —— 88 年資本協(xié)議、中國的資本監(jiān)管及新資本協(xié)議 [J].2022， （ 10） :46 12 郗永春 .我國銀行如何應對新資本協(xié)議 [J].金融會計 .2022,(5):53 13 胡斌 .次級債券與市場約束 [J].金融會計 .2022，（ 7） :93 14 格拉迪等 .商業(yè)銀行經(jīng)營管理 [M].北京 ： 中國金融出版社 .2022,142 15 蓋銳 .商業(yè)銀行經(jīng)營 管理 [M].北京：高等教育出版社 .2022， 39~41 16 Paul .Reengineering the Hill 17 Morden banking 18 Frederic S. Miskin． 1995: The Economics of Money, Banking and Financial Markets, Forth Edtion，貨幣金融學 [M]． 北京： 中國人民大學出版社 ． 1998，95 哈爾 濱商業(yè)大學畢業(yè)論文 20 致 謝 值 此論文完成之際，謹向我的導師李艷梅老師和所有關心、幫助、支持過我的同學、朋友致以深深地感謝！ 衷心感謝我的導師李艷梅！在整個階段的學習及論文的研究編寫過程始終離不開李老師的督促和悉心指導?？傊?，商業(yè)銀行應該結合自身情況和未來發(fā)展趨勢選擇適合自己的融 資方式，盡快建立資本補充的長效機制，徹底解決資本不足的問題，步入良性發(fā)展的軌道。但由于上市和發(fā)行混合資本對銀行財務情況和資本充足率有一定的要求，資本充足率達不到 4%的銀行無法采取以上途徑。從增加核心資本、增強附屬資本、優(yōu)化資產結構對策的角度分析了提高我國商業(yè)銀行資本充足率的現(xiàn)實途徑。資本不足的問題影響了我國商業(yè)銀行其在國內外金融市場上的競爭力和發(fā)展。商業(yè)銀行必須抓住機遇，適應新形勢，轉變傳統(tǒng)觀念，通過大力拓展貿易融資、投行業(yè)務、本外幣理財、短期融資 融 券承銷等低資本消耗的中間業(yè)務，帶動非利息收入的持續(xù)增長，提高銀行盈利能力，增加內部積累，從而達到充實資本金的目的。所以，在存貸利差空間逐漸縮小和資本監(jiān)管日趨嚴格的情況下，發(fā)展中間業(yè)務是商業(yè)銀行增加利潤、提高資本充足率的一種有效途徑 。 加快拓展中間業(yè)務 由于中間業(yè)務不運用或較少運用銀行的資本，所以一般不會受到資本充足率的制約，但卻可以為銀行帶來大量手續(xù)費收入和傭金收入；同時，中間業(yè)務的風險非常低。 商業(yè)銀行還應加快風險監(jiān)控系統(tǒng)的建設，做到風險的事前預警、事中監(jiān)控、事后監(jiān)督三者有機結合，嚴防操作風險。 商業(yè)銀行應加快信息系統(tǒng)建設步伐，統(tǒng)一資本充足率計量方法的標準化系統(tǒng)，同時遵循市場價值的會計標準，對各項資產進行市值評估，提高資本充足率計算結果的準確性。此外，還要加強風險管理，建立風險評估模型，完善內部評級體系，使資產有目標地向高質量客 戶轉移。從貸款管理的要求看，銀行應為減少貸款風險進行貸款組合，通過減少高風險貸款和相應增加低風險資產的辦法，以減少風險資產總量。證券 投資受監(jiān)管的作用，其投資內容多為信譽等級很高的 金融 證券，但證券投資有著廣闊的空間，它既可以作為貨幣市場、資本市場的投資工具，也可以作為金融創(chuàng)新的 投資工具，因此，銀 行的證券投資并不是投資于單一金 融證券，而是投資于不同種類、期限的 證券，其目的是通過這樣的 投資 組合來降低投資風險，降低風險資產數(shù)量及權數(shù)，達到流動性與盈利性的 均衡 。資產結構調整空間較大的部分在于證券投資與貸款資產上。其次是調整資產結構。與工商企業(yè)不同，銀行資產構成有著其自身的特點：第一為現(xiàn)金存量較高；第二為金融債權比例極高；第三為 房產等被固化了的資本相對較少。對一些資本不足的銀行則可以通過銷售一部分高風 險或有問題或市價水平較高得金融資產，減少銀行資產規(guī)模，這相應提高 了資本對 資產得比率。 [14] 首先是壓縮銀行的資產規(guī)模。由于我國金融結構主要是以間接融資為主，經(jīng)濟增長主要靠投資拉動，作為我國間接融資主體的商業(yè)銀行就不可能壓縮資產的總規(guī)模來滿足資本充足率的要求，那么我國商業(yè)銀行只有 通過優(yōu)化資產結構來提高資本充足率。在銀行因快速擴張而暫時出現(xiàn)資本充足率下降 ,無法達到監(jiān)管要求的情況下 ,發(fā)行次級債券是一種快速、高效、便捷的資本擴充方式。因此 ,商業(yè)銀行可以通過發(fā)行混合資本工具來補充附屬資本 ,從而提高商業(yè)銀行的資本充足率。 與長期次級債券相比 ,混合資本工具可以用于分擔銀行營運的損失 ,而不必同時停止交易 ,在銀行盈利不敷支出時還可以推遲利息的支 付 。這兩個特征使混合資本債具有更強的資本屬性，更有利于提高銀行抗風險能力。 混合資本工具是一系列同時具有股本資本和債務資本性質的特殊工具 ,如長期優(yōu)先股、永久次級債券、可轉換債券等。但值得注意的是次級債券只是在一定期限內具有資本的屬性 ,它并非銀行的自有資本 ,最終仍需要償還。因此 ,附屬資本有一定的發(fā)行空間。目前我國商業(yè)銀行附屬資本的比例較低 ,而新 《資本充足率管理辦法》 中規(guī)定附屬資本不得超過核心資本的 10%。 發(fā)行長期次級債可以提高商業(yè)銀行的資本充足率，而且相對于發(fā)行股票來說，它具有程序簡單、周期短的特點，目前已經(jīng)被全球各銀行廣泛采用。 [13] 通過發(fā)行長期次級債券來補充附屬資本是國際上商業(yè)銀行通用的做法。另一方面在財務管理上要加強核算 ,實行全面成本管理和會計管理 ,開源節(jié)流 ,以創(chuàng)造更多的利潤來充實核心資本 ,從而不斷提高資本充足率。 目前通過盈利轉增核心資本是我國商業(yè)銀行提高資本充足率的有效途徑。 對于商業(yè)銀行自身來說 ,一般通過發(fā)行普通股方式來增加資本，同時應充分考慮這種方式的可得性、能否為將來進一步籌集資本提供靈活性以及所造成的金融后果。 哈爾 濱商業(yè)大學畢業(yè)論文 14 4 我國商業(yè)銀行資本充足率管理的對策 增加核心 資本 和附屬資本 對于國家來說 ,一方面國家可以通過降低稅率來提高商業(yè)銀行的利潤留存比例 ,從而增加核心資本銀行的資本充足率 ,在實施股份制改造以前 ,國家可以對其上繳的部分所得稅和營業(yè)稅實行返還政策 ,返還部分可用于補充商業(yè)銀行的資本金。雖然近年來銀行中間業(yè)務收入以 30%~50%甚至更高的幅度增長，截至 2022 年末，除招商銀行中間業(yè)務收入占比 %外，其他銀行只有 3%~4%，而西方國家中間業(yè)務收入占比大多都高于 50%，中國銀行也達到了 %。我國會計制度的落后，使許多商業(yè)銀行利用了會計制度，通過各種短期手段，使銀行資本在短期內迅速增長，資本充足率達到監(jiān)管要求，出現(xiàn)指標數(shù)據(jù)與實際資本充足率不符的虛假現(xiàn)象。這樣，僅依靠會計數(shù)據(jù)會忽略市場價值對資產的影響，還可能忽略市場利率或匯率變化對銀行資產的影響，利率風險未包括在會計賬面上。 計算巴塞爾比率時遵循的會計標準是賬面價值會計，我國大多數(shù)商業(yè)銀行的會計記錄遵循歷史成本原則。由于我國大部分商業(yè)銀行對于資本充足率的計算目前尚無計算機系統(tǒng)的支持，銀行上報資本充足率的部門通常是將不同部 室提供的相關數(shù)據(jù)進行簡單匯總，無法進行具體復核，因此資本充足率中的隨意性成分偏高，商業(yè)銀行最終上報的計算結果的準確性有待考證。由于股份制銀行的資本金規(guī)模本身就小，高風險權重資產占比過大將直接增加銀行的經(jīng)營風險，資本補充又非常有限，導致銀行資本充足率不斷趨于下降。 信貸資產的集中度過高主要表現(xiàn)在：首先 是地域集中 ，我國銀行發(fā)放的貸款主要集中于大城市和經(jīng)濟形勢較好的沿海城市；其次 是行業(yè)集中，近 年來新增的貸款主要集中于電力、電信和石化等壟斷行業(yè)和基礎產業(yè)；再次 是企業(yè)集中，當前各銀行主要向經(jīng)濟實力雄厚的國字號大型企業(yè)、跨國企業(yè)和外資企業(yè)發(fā)放貸款； 最后是 我國各城市商業(yè)銀行的最大客戶貸款額占凈資產的比重和前十位客戶貸款額占凈資產的比 重都遠遠超過風險集中度管理的要求（警戒線分別為 10%和 50%） 。 由于我國金融體制的限制， 商業(yè) 銀行的資產投向比較單一，主要是傳統(tǒng)的信貸業(yè)務。 商業(yè)銀行的資產結構主要存在兩方面的問題，一方面是信貸資產在總資產中占的比例過大，另一方面是信貸資產的集中度過高。 從西方商業(yè)銀行的資本金結構看，留存收益在資本金補充渠道中占有重要地位，美國商業(yè)銀行能夠主要依靠利潤的積累來補充資本的最主要原因是它們的盈利能力很強。 哈爾 濱商業(yè)大學畢業(yè)論文 12 盈利能力弱資本結構不合理 從核心資本的構成來看，盈余公積、未分配利潤都與銀行的盈利能力有關。再次，中國商業(yè)銀行自身的資本積累程度較弱《商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行以私募方式發(fā)行次級債券或募集次級定期債務的條件之一就是核心資本充足率不低于 4%。而中國資本市場還處于初級階段，容量有限， 難以承擔起包括銀行資本在內的“輸血”功能。因此，在這樣一個特殊的高增長速度情況下，商業(yè)銀行一方面很難舍棄信貸資產的擴張，另一方面受資本擴充市場的限制，補充資本金存在種種困難。一方面，中國商業(yè)銀行都比較關注每年信貸資產的增長，增長速度慢，意味著市場份額減少。 因為我國經(jīng)濟改革與經(jīng)濟高速增長使得銀行業(yè)務量增長很快，市場化改革也導致經(jīng)濟的貨幣化和金融深化，使得金融資產的增長速度明顯高于國民經(jīng)濟的名義增長速度，商業(yè)銀行在經(jīng)濟轉軌期間為我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展做出了不可磨滅的貢獻，同時也出現(xiàn)了不少經(jīng)營失誤，積累了相當大的不良資產。我國商業(yè)銀行均不同程度地存在著資本充足率不高的問題，與我國從計劃經(jīng) 濟向社會主義市場經(jīng)濟體制的轉軌期間經(jīng)濟高速增長是分不開的。 10 家大銀行的資本充足率都在 10%以上，平均水平為 %；同為哈爾 濱商業(yè)大學畢業(yè)論文 11 亞洲國家的新加坡，其三家本土銀行的資產 規(guī)模與招商銀行相當，資本充足率平均值卻高達 %；即使是與我國同為發(fā)展中國家的印度，其國內排名前 20 名銀行資本充足率平均值也為 %；而我國 商業(yè)銀行 的資本充足率雖然已有了很大的提高，但大多都在 8%的監(jiān)管水平左右徘徊，距國際活躍銀行 12%的資本充足率水平還有很大差距。 目前，國際活躍銀行的資本充足率通常在 12%左右，高于 8%的最低監(jiān)管要求如美國銀行業(yè)的資本充足率平均為 %，歐洲為%，我國香港地區(qū) %。在國有銀行紛紛改組上市的情況下， 商業(yè)銀行 的資本補充面臨十分嚴峻的挑戰(zhàn)。 自 1998 年以來，國家采取了注資、剝離不良資產等一系列措施來充實和提高國有銀行的資本金與資本充足率：一是 1998 年發(fā)行長期特種國債為四大國有銀行注資 2700 億元人民幣；二是成立資產管理公司先后為四大國有銀行剝離了 萬億不良貸款；三是在 2022 年年底，動用外匯儲備分別為建設銀行和中國銀行注入 225 億美元； 2022 年 4 月為工商銀行注資 150 億美元。而達標的 商業(yè)銀行 如民生、華夏銀行等大多數(shù)也是剛剛過 8%的警戒線，形勢仍不容樂觀。 但是，未達標銀行中有的資本充足率僅在 3%左右，距離監(jiān)管要求相差甚遠。商業(yè)銀行加權平均資本充足率 %，達標銀行 161 家，比上年增加 61 家；達標銀行資產占商業(yè)銀行總資產的 ％。在該硬性標準的要求下， 商業(yè)銀行 紛紛加強資本充足率管理，通過各種方式努力自身的資本充足率。截至2022 年末，達標的 商業(yè)銀行 僅為 5 家，平均資本充足率僅為 %。因此，研究商業(yè) 銀行的資本充足率問題，理所當然地離不開現(xiàn)代商業(yè)銀行財務管理。 現(xiàn)代商業(yè)銀行財務管理理論 商業(yè)銀行財務管理的核心內容體現(xiàn)在安全性、流動性和效益性的“三性”原則當中，而銀行資本的管理與這“三性