【正文】 適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)預(yù)算：俗話說(shuō) “計(jì)劃沒(méi)有變化快 ”，通常企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在不斷的發(fā)生變化，年初制定的預(yù)算往往執(zhí)行到某個(gè)階段已。 支持多種預(yù)算管理模式：不同企業(yè)預(yù)算的管理模式不盡相同，有的企業(yè)以資本 預(yù)算為中心，有的企業(yè)以銷售為起點(diǎn)，有的企業(yè)以成本費(fèi)用為中心，有的企業(yè)以現(xiàn)金流量為中心，應(yīng)用用友 ERPU8系統(tǒng)能夠支持不同的預(yù)算管理模式，滿足企業(yè)在不同經(jīng)營(yíng)階段采取不同的預(yù)算策略的需要。 ?? 以預(yù)算管理為核心，建立全面預(yù)算管理和控制體系 全面預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的核心，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的根本保證。 ?? 預(yù)算編制 “耗時(shí)耗力，得不償失 ”。 關(guān)鍵需求 “預(yù)則立，不預(yù)則廢 ”，如何落實(shí)責(zé)任預(yù)算、進(jìn)行責(zé)任考核、協(xié)調(diào)各單位之間的業(yè)務(wù)計(jì)劃，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的根本保證，企業(yè)預(yù)算管理層面經(jīng)常面臨以下挑戰(zhàn)： ~ 37 ~ ?? 在確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，存在討價(jià)還價(jià)現(xiàn)象。而很多中小企業(yè)雖然銷售收入增長(zhǎng)不錯(cuò)，但因?yàn)?“節(jié)流 ”不夠，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大幅縮水。因此，如果能較好地控制企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就有可能得到較大改善。可按產(chǎn)品的品種、部門(mén)、品類、成本項(xiàng)目等進(jìn)行分析，還可按多種成本屬性進(jìn)行分析，通過(guò)這樣的分析，可以為產(chǎn)品決策、產(chǎn)品生命周期管理、產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)批量、盈虧平 衡點(diǎn)的決策提供依據(jù)。 ?? 成本分析 系統(tǒng)可以對(duì)分批核算的產(chǎn)品進(jìn)行追蹤分析，計(jì)算成本中心內(nèi)部利潤(rùn)，對(duì)歷史數(shù)據(jù)對(duì)比分析，分析計(jì)劃成本與實(shí)際成本差異，分析產(chǎn)品的成本項(xiàng)目構(gòu)成比例、產(chǎn)生成本的動(dòng)因和生產(chǎn)成本的異常等，監(jiān)控成本的高低變化情況，以達(dá)到對(duì)生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督考核、降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 ?? 成本預(yù)測(cè) 主要是根據(jù)計(jì)劃成本和歷史期間的實(shí)際成本數(shù)據(jù)，運(yùn)用一定的預(yù)測(cè)算法，來(lái)預(yù)測(cè)目的期間的成本中心成本或目標(biāo)產(chǎn)品的成本。用友 ERPU8提供了靈活的方式供企 業(yè)根據(jù)管理需要選擇設(shè)置聯(lián)副產(chǎn)品的成本處理方法。 在制藥行業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中，伴隨產(chǎn)出的不只是產(chǎn)品或中間產(chǎn)品，可能細(xì)分為主產(chǎn)品、副產(chǎn)品、協(xié)產(chǎn)品、回流物和廢物等。 用友 ERPU8系統(tǒng)可支持計(jì)劃成本、標(biāo)準(zhǔn)成本、實(shí)際成本的核算方式，可實(shí)現(xiàn)按工藝路線、車間、部門(mén)、產(chǎn)品、批次、訂單核算生 產(chǎn)成本，并可對(duì)生產(chǎn)中的報(bào)廢物料進(jìn)行處理。 對(duì)于存貨計(jì)價(jià)方式采用計(jì)劃價(jià)法 ，如果對(duì)于不同的部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)或庫(kù)存形態(tài)，需要采用不同的計(jì)價(jià)方式，則可容易地實(shí)現(xiàn)，用友 ERPU8提供先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法 、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、全月平均法、計(jì)劃價(jià) /售價(jià)法等六種計(jì)價(jià)方式，并且可按倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行設(shè)置。 對(duì)于庫(kù)存管理的評(píng)價(jià)來(lái)講，應(yīng)從效率和效益兩個(gè)方面做評(píng)價(jià)，即庫(kù)存周轉(zhuǎn)率（效率）和庫(kù)存成本（效益），同時(shí)需要階段性地回顧存貨控制技術(shù)是否現(xiàn)在仍符合當(dāng)前實(shí)際情況，是否需要改進(jìn)。 存貨成本 ~ 34 ~ 對(duì)于存貨成本的控制，主要是通過(guò)：提高銷售預(yù)測(cè)準(zhǔn)確程度，利用預(yù)測(cè)模型和銷售漏斗避免 需求放大。 采購(gòu)訂單是商流的信息載體，入庫(kù)單是物流的載體，采購(gòu)發(fā)票是資金流的載體，而到貨單是將此三方面既聯(lián)結(jié)又獨(dú)立的樞紐。 采購(gòu)成本 在采購(gòu)訂單評(píng)審階段，需要對(duì)采購(gòu)最高價(jià)進(jìn)行控制審核，否則采購(gòu)成本的控制就是空話。制藥企業(yè)在成本管理層面經(jīng)常面臨這些挑戰(zhàn)： ?? 面對(duì)復(fù)雜的生產(chǎn)工藝，如何實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確、及時(shí)的成本核算？ ?? 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，如何進(jìn)行有效的成本控制，提高產(chǎn)品的利潤(rùn)率？ ?? 面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境，如何進(jìn)行未來(lái)成本的預(yù)測(cè)？ ?? 面對(duì)敏捷的生產(chǎn)組織需求，如何實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)成本在不同車間或產(chǎn)品間的直接轉(zhuǎn)移？ ?? 如何通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異分析，發(fā)現(xiàn)成本失控的經(jīng)營(yíng)區(qū)域？ ?? 如何實(shí)現(xiàn)制藥企業(yè)經(jīng)常遇到的聯(lián)副產(chǎn)品的成本核算和管理？ ~ 33 ~ U8解決方案 成本管理分為幾個(gè)方面，成本核算、成本控制和成本分析。而成本控制的基礎(chǔ)是成本核算工作，目前在企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中，成本核算往往是工作量最大、占用人員最多的工作，企業(yè)迫切需要應(yīng)用成本核算軟件來(lái)更加準(zhǔn)確及時(shí)的完成成本核算工作 。 成本管理 管理重點(diǎn)難點(diǎn) 企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，在于不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，提高經(jīng)濟(jì)效益的手段，一是增收，二是節(jié)支。如果能將相關(guān)文檔電子化，不僅可以節(jié)省大量的存儲(chǔ)空間，而且可以更安全、更久的保存這些文檔。 ?? 方便的文檔管理 制藥企業(yè) GMP質(zhì)量體系包括質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法、手冊(cè)等文件，企業(yè)內(nèi)部還有很多部門(mén)管理文件。通過(guò)設(shè)備臺(tái)賬可對(duì)設(shè)備的運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行準(zhǔn)確地核算。 GMP要求所有的設(shè)備都建立相應(yīng)的臺(tái)賬信息，任一設(shè)備，從它們被采購(gòu)到公司那一刻起，中間的使用、 維修，拆下、裝上，直到最后的報(bào)廢，都在系統(tǒng)中被跟蹤。并可對(duì)維修的預(yù)算、維修計(jì)劃、維修作業(yè)、維修費(fèi)用進(jìn)行管理， 通過(guò)使用系統(tǒng)的設(shè)備性能分析工具，可測(cè)定設(shè)備故障、定義并找出相關(guān)的原因，例如維修問(wèn)題、超負(fù)荷運(yùn)行或設(shè)計(jì)原因等。 EAM能夠優(yōu)化企業(yè)設(shè)備的維護(hù)過(guò)程。 以 “資產(chǎn) ”為主線，對(duì)企業(yè)的所有資產(chǎn)從源頭處開(kāi)始跟蹤，管理企業(yè)資產(chǎn)整個(gè)壽命周期。 UL M LL 質(zhì)量控制圖 不良品原因分析圖 ~ 30 ~ ?? 全面的設(shè)備管理 制藥企業(yè)擁有龐大的設(shè)備資產(chǎn)，保持良好的設(shè)備運(yùn)營(yíng)狀態(tài)、提高設(shè)備運(yùn)行效率、降低設(shè)備運(yùn)營(yíng)成本、降低設(shè)備檢修成本，延長(zhǎng)設(shè)備的生命周期，增加設(shè)備的投資收益率是保持企業(yè)戰(zhàn)略。對(duì)于質(zhì)量分析來(lái)講，重要的是三個(gè)方面，一是穩(wěn)定的質(zhì)量水平，二是合格水平，三是不良原因，穩(wěn)定性由 XR圖來(lái)監(jiān)控，合格水平是經(jīng)檢驗(yàn)判斷后產(chǎn)生的結(jié)果，不良原因是對(duì)發(fā)生不良的情況記錄及原因分析進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)結(jié)果。 ~ 28 ~ ?? 靈活的不合格品處理 經(jīng)質(zhì)量確定為不合格品的物料或成品，可以根據(jù) GMP和企業(yè)相關(guān)規(guī)定，采取降級(jí)、報(bào)廢、退貨、返工、銷毀或其他符合相關(guān)法規(guī)且企業(yè)允許的方式靈活處理，如果銷毀需要形成不合格品銷毀記錄。用友U8ERP的 GMP管理系統(tǒng)清楚的記錄了每批產(chǎn)品的批次，以及生產(chǎn)這批產(chǎn)品所用的原料、輔料和包材的批次，用戶可以很容易地實(shí)現(xiàn)從供應(yīng)商到領(lǐng)料部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢人員、入庫(kù)儲(chǔ)存、客戶等各個(gè)物流環(huán)節(jié)的全過(guò)程追溯，一旦出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，能夠快速的分析和確定問(wèn)題出在哪個(gè)環(huán)節(jié)，也為企業(yè)持續(xù)改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量提供了有力工具。根據(jù)清場(chǎng)方案清場(chǎng)后生成清場(chǎng)記錄，包括清場(chǎng)項(xiàng)目、清場(chǎng)前后的藥品批次及數(shù)量、清場(chǎng)日期時(shí)間、清場(chǎng)負(fù)責(zé)人、 QA負(fù)責(zé)人等信息。 包裝材料平衡率 =（實(shí)用數(shù) + 殘損數(shù) + 退庫(kù)數(shù)） / 領(lǐng)用數(shù) * 100% 清場(chǎng)記錄：藥品生產(chǎn)線的各道工序生產(chǎn)設(shè)備或工位每加工完一批的藥品后，需要對(duì)加工現(xiàn)場(chǎng)作清場(chǎng)處理，不允許上批藥品或原料及包裝物有任何殘留。下發(fā)批包裝指令到包裝工序后，帶文字標(biāo)簽的包材的領(lǐng)用數(shù)量、實(shí)際用量、報(bào)損量、剩余量做明細(xì)記錄， 并根據(jù)細(xì)記錄，自動(dòng)計(jì)算包料平衡率。本指令是后續(xù)包裝記錄、包材物料平衡操作的前置依據(jù)。 批包 裝指令：在藥品生產(chǎn)的最后幾道工序通常為包裝工序，包裝生產(chǎn)需要生產(chǎn)部門(mén)統(tǒng)一下達(dá)批包裝指令，批包裝指令來(lái)源于批生產(chǎn)指令，屬于生產(chǎn)過(guò)程的幾道特殊工序。 ~ 25 ~ 成品物料平衡：在某一生產(chǎn)指令全部執(zhí)行完成后，需要進(jìn)行物料總收率的計(jì)算。計(jì)算過(guò)程要考慮投入原料量、取樣量、不合格量、中間產(chǎn)品量、回收品量。同時(shí)，車間和生產(chǎn)部門(mén)管理人員還可以根據(jù)不同生產(chǎn)狀態(tài)的色標(biāo)掌握大致的生產(chǎn)進(jìn)度。在開(kāi)工時(shí)，要進(jìn)行準(zhǔn)產(chǎn)判定，判斷是否清場(chǎng)合格，領(lǐng)料是否名、物、量相符，計(jì)量器具是否年檢合格等。 GMP管理系統(tǒng)的批生產(chǎn)指令，采用生產(chǎn)訂單定義自定義單據(jù)顯示模板形成，需要啟用一項(xiàng)單據(jù)體自定義項(xiàng)填寫(xiě)藥品批號(hào)。 批生產(chǎn)指令（生產(chǎn)訂單）：生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)計(jì)劃、庫(kù)存情況填制的某一批號(hào)藥品的生產(chǎn)命令。 ?? 嚴(yán)格的過(guò)程控制 GMP的貫徹和實(shí)施是制藥行業(yè)準(zhǔn)入資格的問(wèn)題，用 友 ERPU8將 GMP的要求融入到整個(gè)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)、存儲(chǔ)、生產(chǎn)和銷售的整個(gè)流程的監(jiān)控。如何從軟件角度加強(qiáng)質(zhì)量管理控制，使企業(yè)在符合GMP規(guī)范的前提下高效的運(yùn)轉(zhuǎn)，成為很多制藥企業(yè)重點(diǎn)關(guān)心的問(wèn)題。前兩年連續(xù)發(fā)生的 “齊二藥 ”假藥案、安徽華源 “欣弗 ”劣藥案、魚(yú)腥草等 7個(gè)中藥注射液因不良反應(yīng)被暫停使用和審批事件，暴露出我國(guó)藥品生產(chǎn)和流通過(guò)程中存在比較突出的安全隱患和問(wèn)題。預(yù)計(jì)入庫(kù)包含以下內(nèi)容，可以自由選擇：已請(qǐng)購(gòu)量、生產(chǎn)訂單量、采購(gòu)在途量、調(diào)撥在途量、到貨在建量等；預(yù)計(jì)出庫(kù)可供選擇的有已訂購(gòu)量、調(diào)撥待發(fā)量、待發(fā)貨量、備料計(jì)劃量等。提供展望日的存貨的預(yù)計(jì)庫(kù)存情況，以便于提前了解今后某一時(shí)點(diǎn)的結(jié)存，此期段內(nèi)的預(yù)計(jì)入庫(kù)、預(yù)計(jì)出庫(kù)情況。如不允許超來(lái)源單據(jù)出入庫(kù)，則出入庫(kù)數(shù)量不可超過(guò)來(lái)源單據(jù)的數(shù)量。 ?? 超來(lái)源單據(jù)出入庫(kù)業(yè)務(wù)的管控 在用友 ERPU8系統(tǒng)中，企業(yè)可以根據(jù)管理需要自由選擇是否允許進(jìn)行超過(guò)來(lái)源單據(jù)的出入庫(kù)操作。其中最新成本、參考成本和計(jì)劃單價(jià)取自存貨檔案。 ?? 靈活的取價(jià)方式 用戶可以設(shè)置自動(dòng)帶入單價(jià)的單據(jù)，設(shè)置入庫(kù)單成本來(lái)源、出庫(kù)單成本來(lái)源；在填制出入庫(kù)單時(shí)系統(tǒng)可自動(dòng)帶入單價(jià)。 ?? 靈活的盤(pán)點(diǎn)方式 1）可以選擇按照倉(cāng)庫(kù)、批次、產(chǎn)品大類盤(pán)點(diǎn)； 2）對(duì)于有效期的物料可以選擇對(duì)應(yīng)的有效期至、臨近天數(shù)、失效天數(shù)信息； 3）可以選擇按照盤(pán)點(diǎn)周期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于賬面為零的產(chǎn)品可選擇是否盤(pán)點(diǎn)。 ?? 自動(dòng)補(bǔ)貨提醒與動(dòng)態(tài)庫(kù)存預(yù)警 通過(guò)用友 ERPU8提供的最高、最低、安全庫(kù)存值的設(shè)定與預(yù)警提示，可以通過(guò)系統(tǒng)發(fā)的 郵件或短信及時(shí)了解到哪些倉(cāng)庫(kù)的哪些物料需要采購(gòu)、采購(gòu)的數(shù)量是多少，以便及時(shí)通知采購(gòu)，快速補(bǔ)充庫(kù)存，保證企業(yè)日常業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。 關(guān)鍵需求 ?? 如何確保藥品或原輔料在其有效期內(nèi)能夠正常地銷售出去或用于生產(chǎn)？ ~ 22 ~ ?? 如何確定的庫(kù)存水平，確?，F(xiàn)在或?qū)?lái)的正常銷售發(fā)貨或生產(chǎn)領(lǐng)料的需要？ ?? 怎樣準(zhǔn)確、合理的確定庫(kù)存成本？ U8解決方案 ?? 可追溯的庫(kù)存業(yè)務(wù) 用友 ERPU8提供批次和貨位管理，用戶可以按批號(hào)追蹤到產(chǎn)品或原、輔料的發(fā)貨員、交接人、存放貨位、運(yùn)輸車輛等業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)。 庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)：由于藥品是涉及生命健康安全的一種特殊商品，因此確保庫(kù)存的準(zhǔn)確度就非常重要。所有進(jìn)貨、退貨、銷貨、銷退、轉(zhuǎn)撥、報(bào)廢等有關(guān)藥品或原輔料的進(jìn)出庫(kù)均需以批號(hào)為依據(jù)。 ?? 全面的供應(yīng)商評(píng)估體系： 通過(guò)用友 ERPU8供應(yīng)商管理系統(tǒng)，不但可以了解供應(yīng)商存貨價(jià)格、交貨情況、交貨質(zhì)量等情況，還可以進(jìn)行綜合分析，判斷供應(yīng)商對(duì)企業(yè)的重要性，優(yōu)先安排采購(gòu)付款，將有限的資金用到刀刃上，幫助企業(yè)選擇價(jià)格最優(yōu)、質(zhì)量最好、供貨及時(shí)的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。此外，企業(yè)還可以根據(jù)需要選擇是否允許超請(qǐng)購(gòu)訂貨，如果設(shè)置為允許超請(qǐng)購(gòu)訂貨，則可以請(qǐng)購(gòu)超額上限范圍內(nèi)訂貨，否則控制累計(jì)訂貨量不允許超過(guò)請(qǐng)購(gòu)量。通過(guò)用友ERPU8采購(gòu)管理系統(tǒng)提供的詢價(jià)、比價(jià)功能， ~ 21 ~ 可有效控制采購(gòu)成本。此外還可以提前了解供應(yīng)商的相關(guān)證照是否已經(jīng)快要到期，需要更新或者控制相應(yīng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)。 關(guān)鍵需求 ?? 怎樣確保企業(yè)的供應(yīng)商具備相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)？ ?? 怎樣保證企業(yè)采購(gòu)的原輔料都是安全可靠的呢？ ?? 能否根據(jù)采購(gòu)物料的批次快速有效的追蹤到其用于哪些批次的產(chǎn)品的生產(chǎn)，并銷往何處了？ ?? 如何確保企業(yè)選擇最合適（如價(jià)格合適，服務(wù)滿意等）的合格供應(yīng)商呢？ ?? 如何控制采購(gòu)業(yè)務(wù)才能既保證正常的生產(chǎn)用料需求，又使 企業(yè)的采購(gòu)成本最低？ U8解決方案 ?? 靈活的采購(gòu)預(yù)警體系： 通過(guò)用友 ERPU8采購(gòu)預(yù)警系統(tǒng)，可提前通過(guò)系統(tǒng)發(fā)的郵件或短信了解到，哪張采購(gòu)單快臨近到貨期了，據(jù)此可以及時(shí)安排采購(gòu)業(yè)務(wù)員向供應(yīng)商催貨，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。 采購(gòu)管理 管理重點(diǎn)難點(diǎn) 采購(gòu)是影響制藥企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量安全的一個(gè)重要源頭，因此如何選 擇合適的供應(yīng)商和保證采購(gòu)近來(lái)的原輔料的質(zhì)量符合相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，是制藥企業(yè)必須解決的問(wèn)題。 ~ 20 ~ 工序報(bào)檢：如果生產(chǎn)訂單工序被設(shè)置為檢驗(yàn)工序，則可將加工母件移入此工序的檢驗(yàn)工序狀態(tài)，該生產(chǎn)訂單工序轉(zhuǎn)移單可轉(zhuǎn)質(zhì)量管理系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生工序報(bào)檢單，或由質(zhì)量管理系統(tǒng)參照該工序轉(zhuǎn)移單生成工序報(bào)檢單。系統(tǒng)將從此工序的加工工序狀態(tài)移入報(bào)廢工序狀態(tài)的母件視為在該工序完成。然后可以定義一個(gè)非標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)訂單，并為其確定返工工藝路線（如指定同一產(chǎn)品的替代工藝路線或臨時(shí)建立工藝路線），也可以添加返工所需要的子件（如通過(guò)替代物料清單或臨時(shí)建立返工用物料清單）。系統(tǒng)提供兩種返工作業(yè)方式可供選擇： （ 1）拒絕工序狀態(tài)：在可以對(duì)生產(chǎn)訂單當(dāng)前工藝路線的缺陷產(chǎn)品進(jìn)行返工時(shí)，可以將其移入此工序的拒絕工序狀態(tài)（系統(tǒng)視為在該工序完成），以將它們從此工序的合格品中區(qū)別出來(lái)。工序移動(dòng)完成后，可供及時(shí)掌握生產(chǎn)訂單各工序狀態(tài)數(shù)量，即工序在制品狀況。 ?? 嚴(yán)格的車間管理 用友 ERPU8車間管理系統(tǒng)依據(jù)各種產(chǎn)品的加工工藝路線，以支持車間工序計(jì)劃，并作為產(chǎn)能管理的依據(jù)；通過(guò)車間事務(wù)處理，可隨時(shí)掌握生產(chǎn)訂單各工序在制品狀態(tài)、完工狀況，收集生產(chǎn)訂單各工序的實(shí)際工時(shí)作為成本計(jì)算依據(jù)，自動(dòng)產(chǎn)生工序報(bào)檢并隨時(shí)掌握工序質(zhì)量狀況。與 RCCP相比 ，是一個(gè)更詳細(xì)的短期能力計(jì)劃工具，在計(jì)算能力需求時(shí)， CRP考慮了物料的預(yù)計(jì)完工和現(xiàn)存量