【正文】 新開分部所需要印章 一 、 分部財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)專用章 法人代表章 銀行帳戶章 合同正本章 合同副本章 發(fā)票專用章 增值稅票已開章 銀行帳號(hào) 、 稅號(hào)章 國美公司注冊(cè)地址章 作廢章 1 現(xiàn)金收訖章 1 現(xiàn)金付訖章 1 支票抬頭章 （ 公司名稱 ） 1 會(huì)計(jì)已核章 二 、 門店財(cái)務(wù)室 結(jié)算專用章 貨款收訖章 作廢章 網(wǎng)上購物貨款收訖章 支票抬頭章 （ 公司名稱 ） 三 、 配送中心 收貨專用章 結(jié)算專用章 。 新開分部所需財(cái)務(wù)票據(jù) ⑴ 營業(yè)員手寫銷售專用票； ⑵ 四聯(lián)機(jī)制普通發(fā)票 （ 必須向當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局正式提出申請(qǐng) ， 得到批示后到市國家稅務(wù)局指定印刷所印刷 ） 。 各類合同或協(xié)議在清點(diǎn)過程中 ， 必須注意簽署的合同或協(xié)議是否有鵬潤投資公司總經(jīng)理或常務(wù)副總裁的簽字 ， 方可認(rèn)可 ， 并出具出面清單 ， 有開發(fā)人員和新開分部相關(guān)人員簽字 ， 并經(jīng)新開分部總經(jīng)理簽字確認(rèn)后雙方留存 。 二 、 合同 、 協(xié)議的移交 需移交的各類合同 、 協(xié)議包括：房屋租賃合同 、 采購合同 、 裝修協(xié)議 、 新聞廣告合同 、 印刷合同等 。 證件、合同及協(xié)議的移交 一 、 證件的移交 需移交的內(nèi)容包括：營業(yè)執(zhí)照 （ 正 、 副本 ） 、 稅務(wù)登記證 （ 正 、 副本 ） 、 法人代碼證書 （ 正 、 副本 ） 、 公章 、 合同章等 。 ② 逐筆審查籌備期發(fā)生的支出單據(jù)的真實(shí)性與合法性 ，同時(shí)審查各項(xiàng)開支是否存在總部批文 ， 根據(jù)屬于現(xiàn)金付款的支出單據(jù)計(jì)算出新開分部籌備期支出的現(xiàn)金總額 。屬于投資人投入的資本金，按各自的出資額給出資人開具收據(jù)（資本證明）。 ④ 根據(jù)銀行對(duì)帳單和余額調(diào)節(jié)表核對(duì)支票使用情況 ， 清點(diǎn)剩余支票 ，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票 。 ② 新開分部財(cái)務(wù)部到開戶行打印銀行對(duì)帳單 ， 分帳戶逐一編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。 以上移交資產(chǎn)中屬于北京分部代購的各項(xiàng)資產(chǎn)，經(jīng)新開分部核實(shí)后，財(cái)務(wù)部門給北京分部開具收據(jù)。清單一式三份，移、接交雙方各執(zhí)一份，另一份上報(bào)總部行政中心備案。 新開分部資產(chǎn)的移交 需移交的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備、低值易耗品等。 屬于開發(fā)中心前期以個(gè)人名義從北京分部借支的款項(xiàng)，新開分部財(cái)務(wù)人員核實(shí)帳目、現(xiàn)金和各種支出后，給開發(fā)人員開具收據(jù)（收據(jù)抬頭為北京分部），開發(fā)人員憑新開分部的收據(jù)到北京分部換回借條。 ㈨ 辦理進(jìn)貨退出或索取折讓所需資料 ? 辦理時(shí)要求提供的資料 書面申請(qǐng)，說明原因； ２、進(jìn)貨時(shí)接受的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件； ３、原進(jìn)貨 運(yùn)輸憑證； ４、原進(jìn)貨的入庫單； ５、進(jìn)貨退出的企業(yè)要附退庫單； ６、索取折讓的企業(yè)要附原銷售單位的證明； 第八部分 新開分部移交相關(guān)事項(xiàng) 移交內(nèi)容包括：現(xiàn)金 、 銀行存款 、 支票 、 開戶許可證 、 支票購領(lǐng)本 、 印鑒卡 、 人名章 、 財(cái)務(wù)章以及開辦期發(fā)生的各類支出單據(jù) 。 ㈨ 進(jìn)貨退出或索取折讓辦理程序 1. 稅務(wù)會(huì)計(jì)到主管國稅機(jī)關(guān)“待批文書”崗位 領(lǐng)取 《 企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單填開 申請(qǐng)表 》 ，如實(shí)填寫后并加 蓋本單位公章 ，連同 其它資料 一并交給“待批文書”崗位經(jīng)辦人員； 2. “待批文書”崗位在對(duì)受理資料審核無誤并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后， 開具 《 進(jìn)貨退出及索取折讓 證明 》 ， 加蓋分局公章 。 ㈦ 關(guān)于賬扣款項(xiàng)發(fā)票開據(jù)的規(guī)定 （ 二 ） 賬扣供應(yīng)商商業(yè)折扣款 、 退殘款 、 降價(jià)款等以外的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)時(shí) ， 必須要求供應(yīng)商開具全額發(fā)票 ， 公司給供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票 ， 否則必須加收 17%的稅金補(bǔ)償款 ， 且公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票 。 如必須給予結(jié)算的 ， 由采購人員提出申請(qǐng)和稅票收回期 ， 報(bào)總部采購中心和財(cái)務(wù)中心審核批準(zhǔn)后 ， 結(jié)算部門才能進(jìn)行支付 。 ㈢ 異地結(jié)算 ： 異地結(jié)算的供應(yīng)商的稅票 ， 在 7天內(nèi) 收回 。 ㈥ 增值稅稅票回收制度 ㈠ 同城結(jié)算 ： 對(duì)同城結(jié)算的供應(yīng)商 ， 必須堅(jiān)持 “ 一手錢一手票 、 驗(yàn)票付款 ” 的原則 。 收款臺(tái)收款后，必須在專用發(fā)票上加蓋“收訖章”，并打出開票人真實(shí)姓名。 發(fā)票打印出來后，將提貨聯(lián)與發(fā)票聯(lián)交與顧客，存根聯(lián)以 25份為單位匯總金額并裝訂成冊(cè)，按稅務(wù)局規(guī)定填寫封皮。 若收款臺(tái)無人時(shí)，不允許留有空白專用發(fā)票，應(yīng)交回財(cái)務(wù)室保管。 ㈤ 機(jī)制發(fā)票相關(guān)規(guī)定簡介 必須向當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局正式提出申請(qǐng)，得到批示后到市國家稅務(wù)局指定印刷所印刷。 ⑸ 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字 [1994]001號(hào) 《 關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 》 第一條（七）之第一款之規(guī)定。 ⑵ 對(duì)于開業(yè)當(dāng)年經(jīng)營期限在半年以內(nèi)的企業(yè)， 可申請(qǐng)次年全年一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度免征企業(yè)所得稅（若開業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)贏利，則按贏利金額交納企業(yè)所得稅） ⑶ 分部在與稅務(wù)協(xié)商稅收返還時(shí)比率時(shí)，應(yīng)盡量掛靠在市級(jí)或區(qū)級(jí)并爭取較高的返還比率，各稅種的返還可參考如下比率： 增值稅 按納稅總額的 810% 返還 營業(yè)稅 按納稅總額的 2030%返還 企業(yè)所得稅 按納稅總額的 2025%返還 ㈢ 稅收優(yōu)惠政策 ⑷ 利用聘用下崗人員、待崗人員再就業(yè)這一政策，力爭獲得所得稅“ 三年免 稅，兩年減半征收 ” 的優(yōu)惠政策。 分部在國稅交納的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅（有的地區(qū)在地稅交納）。 第六部分 稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容 一、稅務(wù)登記 二、稅收優(yōu)惠政策 三、機(jī)制發(fā)票 四、增值稅發(fā)票管理 五、進(jìn)貨退出或索取折讓 ㈠ 稅務(wù)登記的辦理 新開分部在辦理完工商登記后 30日內(nèi)，應(yīng)到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記，對(duì)于設(shè)立多家跨地區(qū)門店的新開分部應(yīng)比較各地區(qū)可提供的稅收優(yōu)惠政策，以及是否能提供集中納稅申報(bào)，然后選擇政策比較優(yōu)惠并能集中進(jìn)行納稅申報(bào)的地區(qū)辦理稅務(wù)登記。 ㈤ 新開分部預(yù)算管理 二 、 費(fèi)用預(yù)算上報(bào)及審批程序如下 ： 分部將費(fèi)用預(yù)算及編制說明上報(bào)至總部財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)管理部 、 會(huì)計(jì)管理部將各費(fèi)用項(xiàng)目按授權(quán)和費(fèi)用歸口分別報(bào)總部對(duì)口管理中心審批 。 新開分部按照總部對(duì)新開分部費(fèi)用管理授權(quán)中的規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用管理 。 總部對(duì)口管理中心審批后直接轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)中心審核；由財(cái)務(wù)中心將審批確認(rèn)后的月度費(fèi)用計(jì)劃下發(fā)至新開分部 。 ㈡ 費(fèi)用報(bào)銷流程 經(jīng)手 人持 原始 憑證 費(fèi)用 會(huì)計(jì) 簽字 審核 總經(jīng) 理簽 字審 核 出納 審核 報(bào)銷 付款 財(cái)務(wù) 經(jīng)理 簽字 審核 部門 經(jīng)理 簽字 審核 ㈣ 新開分部費(fèi)用管理 鑒于新開分部較多 ， 周費(fèi)用計(jì)劃已經(jīng)不能適應(yīng)公司形勢(shì) ， 現(xiàn)要求新開分部不再上報(bào)周費(fèi)用計(jì)劃 ， 而是上報(bào)月度費(fèi)用計(jì)劃 。 （ 四 ） 、 各項(xiàng)收入和收費(fèi)須使用公司統(tǒng)一印制或購置的票據(jù) ， 并由分部財(cái)務(wù)部專人統(tǒng)一保管和填開 ， 嚴(yán)禁其他部門或人員私購收據(jù) 、 或自行填 （ 印 ） 制票據(jù)和無票據(jù)私收款項(xiàng)行為 。 公司對(duì)外收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用 ， 包括代收代支的各項(xiàng)費(fèi)用 ， 如：吊旗制作費(fèi) 、 展臺(tái)費(fèi)等 ， 無論從何種渠道 、 以何種名義取得 ， 都必須由交款單位直接將款項(xiàng)交至分部財(cái)務(wù)部 ， 嚴(yán)禁其他部門或人員代收或直接收取任何形式的費(fèi)用或收入 ， 嚴(yán)禁截留 、 坐支 、 私分等行為 。 公司所有收入的款項(xiàng)均須由公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門登記入帳 ， 核算管理 ， 支出的款項(xiàng)必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后 ， 通過財(cái)務(wù)部門支出 。 ? 定期考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度。 ? 按進(jìn)度控制。 ? 合同管理。 ㈠ 費(fèi)用控制原則（ 3） ? 標(biāo)準(zhǔn)控制。凡計(jì)劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計(jì)劃外的用款，必須報(bào)送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果與該部門的業(yè)績考核掛鉤。按照責(zé)任和權(quán)限，將費(fèi)用按照可控原則劃分到各個(gè)部門進(jìn)行管理，同時(shí)承擔(dān)管理責(zé)任。 各分部所有的費(fèi)用開支必須 、 且只能從此專用帳戶支出 ， 且此帳戶專門用于費(fèi)用支出 ， 嚴(yán)禁支付 其他任何支出 。 ⑶ 專戶管理 。 適當(dāng)調(diào)劑。 ⑵ 總額或總費(fèi)用率控制。 費(fèi)用控制原則 費(fèi)用核算內(nèi)容 新開分部費(fèi)用管理 ㈠ 費(fèi)用控制原則⑴ ⑴ 計(jì)劃管理 計(jì)劃管理。 臨時(shí)廣告費(fèi)的使用規(guī)定 A、 各地收取的臨時(shí)廣告費(fèi)只能用來刊登廣告或新聞發(fā)布會(huì)支出； B、 臨時(shí)廣告費(fèi)的使用必須嚴(yán)格按收取數(shù)進(jìn)行控制 ， 不得超支； C、 臨時(shí)廣告費(fèi)作為其他業(yè)務(wù)支出按照公司授權(quán)報(bào)批后使用 。 B、 臨時(shí)促銷費(fèi)的使用必須嚴(yán)格按收取數(shù)進(jìn)行控制 ， 不得超支 。 管理規(guī)定 （ 1）各地與廠家聯(lián)合刊登廣告、舉辦新聞發(fā)布會(huì)或舉辦促銷活動(dòng)需要向廠家收取臨時(shí)廣告費(fèi)或臨時(shí)促銷費(fèi)的，必須事先向廠家協(xié)商一致，簽訂促銷協(xié)議書或取得書面確認(rèn)函，凡是沒有廠家促銷協(xié)議或書面確認(rèn)函的，一律不得支付費(fèi)用。 臨時(shí)促銷費(fèi)和臨時(shí)廣告費(fèi)管理⑴ ? 臨時(shí)促銷費(fèi)和臨時(shí)廣告費(fèi)管理 概念 臨時(shí)廣告費(fèi)是指公司與廠家聯(lián)合刊登廣告 、 舉辦新聞發(fā)布會(huì)等向廠家收取的合同外費(fèi)用 。 廣告位收入管理 ? 廣告位收入管理 定義： 分部利用門店自身的資源，如外立面、櫥窗、店內(nèi)墻、店內(nèi)柱身等位置，將以上位置出租給廠家用來進(jìn)行廣告宣傳而向廠家收取的租金。 對(duì)于除 18個(gè)節(jié)日中 5—10項(xiàng)費(fèi)用外的計(jì)算依據(jù)合同中規(guī)定的收取標(biāo)準(zhǔn)乘以實(shí)際上店數(shù) 。 市場推廣費(fèi)收取規(guī)定（ 2） 收取規(guī)定 對(duì)于市場推廣費(fèi)中 18個(gè)節(jié)日，供應(yīng)商在節(jié)慶日開始之日起 5個(gè)工作日 繳納該費(fèi)用。 非商品收入管理 ——其他業(yè)務(wù)收入⑶ ⑺ 廣告位出租收入 ： 是指門店內(nèi)、外的廣告位出租給廠家而向廠家收取的廣告位租金收入； ⑻ 其他服務(wù)費(fèi)： 是指合同外收入。 ⑸ 加盟管理費(fèi)收入 指合作方本著自愿、平等、公平、誠實(shí)守信的原則，成為我公司的加盟連鎖店，而向我公司支付的特許經(jīng)營權(quán)使用費(fèi)、發(fā)展基金會(huì)