企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理ppt課件(參考版)
2025-01-12 12:01本頁面
【正文】 三、預(yù)算成功的關(guān)鍵因素 ? 高層持續(xù)重視（一把手工程） ? 預(yù)算模型與經(jīng)營模型的吻合度 ? 全員的參與和認(rèn)同 ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對準(zhǔn)確和完整 ? 先進(jìn)科學(xué)的信息系統(tǒng)的支持 ? 預(yù)算實(shí)施的嚴(yán)肅性 ? 考評與報(bào)酬計(jì)劃能掛鉤 謝謝大家！ 。 收入完成；費(fèi)用節(jié)?。活A(yù)算編制錯(cuò)誤；預(yù)算調(diào)整次數(shù)等進(jìn)行全面、系統(tǒng)考核。 預(yù)算評估 ? 目前存在的問題：編一套，做一套。業(yè)務(wù)部門最了解業(yè)務(wù)發(fā)展情況，讓不了解業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)部門編制分析報(bào)告很難客觀、準(zhǔn)確地反映問題實(shí)質(zhì)。 ? 解決方案：對差異進(jìn)行分解和細(xì)化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層；結(jié)合企業(yè)的全面經(jīng)營分析，從經(jīng)營的角度尋找產(chǎn)生差異的根源 預(yù)算分析與評估方法 ? 因素分析法 ? 沿著預(yù)測時(shí)的估算路徑，通過層層分解將導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無法完成的原因分解至最底層，從而有效地為管理決策提供支持。 預(yù)算考核 ? 預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源和基本參照，預(yù)算的執(zhí)行情況納入績效考核管理體系； ? 將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé) 人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并對此作出相應(yīng)獎(jiǎng)懲。 定期組織預(yù)算審計(jì) ? 糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題； ? 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性； ? 形成審計(jì)報(bào)告，直接提交預(yù)算委員會(huì)以至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和績效考核的重要參考。 （六）預(yù)算分析與反饋報(bào)告系統(tǒng) 定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議 開展預(yù)算執(zhí)行分析 定期組織預(yù)算審計(jì) 預(yù)算報(bào)告制度 預(yù)算考核 定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議 ? 預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)； ? 全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況； ? 研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施； ? 糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。 預(yù)算外調(diào)整的程序 ? 財(cái)務(wù)管理部門 ? 對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析； ? 集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案； ? 提交預(yù)算委員會(huì)以至企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)； ? 下達(dá)執(zhí)行。 預(yù)算內(nèi)調(diào)整：內(nèi)部授權(quán)機(jī)制 ? 對于不影響預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行； ? 鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 （五）預(yù)算調(diào)整 ? 預(yù)算調(diào)整的性質(zhì)： ?剛性但不僵化；靈活而不失控 ? 預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容 ? 調(diào)整申請文件化 ? 調(diào)整審批流程化 ? 調(diào)整責(zé)任明確化 批準(zhǔn)文件 發(fā)票 業(yè)務(wù)行為 入庫單 發(fā)票 請購單 合同副本 付款申請 部門授權(quán)批準(zhǔn) 預(yù)算審核通過否？ 是否屬高級審批？ 分管領(lǐng) 導(dǎo)審批 CFO審批 財(cái)務(wù)／會(huì)計(jì) 聯(lián)合審批 扣預(yù)算 報(bào)銷付款 會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)帳 采購業(yè)務(wù) 其他業(yè)務(wù) NO NO NO NO NO YES 合同副本 預(yù)算調(diào)整原則 ? 下達(dá)的預(yù)算，一般不予調(diào)整。 （ 4）按照授權(quán)審批程序執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算 ? 日?？刂浦校? ? 健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度， ? 嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)， ? 加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。 1 2 6 9 12 3 1月預(yù)算 2季度預(yù)算 3季度預(yù)算 4季度預(yù)算 （ 3）強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理 ? 按時(shí)組織預(yù)算資金的收入； ? 嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付； ? 調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。 （四）預(yù)算的執(zhí)行與控制 ?預(yù)算運(yùn)作計(jì)劃體系 ?預(yù)算執(zhí)行評估體系 預(yù)算運(yùn)作計(jì)劃體系 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略行動(dòng) 計(jì)劃 戰(zhàn)略行動(dòng) 計(jì)劃 戰(zhàn)略行動(dòng) 計(jì)劃 年度公司經(jīng)營計(jì)劃 年度部門 經(jīng)營計(jì)劃 年度部門 經(jīng)營計(jì)劃 年度部門 經(jīng)營計(jì)劃 年度預(yù)算目標(biāo) 部門預(yù)算 部門預(yù)算 部門預(yù)算 公司預(yù)算 ? 各部門在預(yù)算編制時(shí)，部門經(jīng)理首先根據(jù)下達(dá)的公司運(yùn)作計(jì)劃編寫本部門的部門運(yùn)作計(jì)劃，作為預(yù)算編制的依據(jù)； ? 部門預(yù)算編制小組依據(jù)部門運(yùn)作計(jì)劃編制詳細(xì)預(yù)算； ? 部門經(jīng)理對預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性進(jìn)行研判，并相應(yīng)修改部門運(yùn)作計(jì)劃； ? 確保預(yù)算與運(yùn)作計(jì)劃協(xié)同一致，克服憑經(jīng)驗(yàn)編制預(yù)算的問題 預(yù)算執(zhí)行評估體系 ? 組織實(shí)施 ? 協(xié)調(diào)經(jīng)營活動(dòng) ? 強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理 ? 按照授權(quán)審批程序執(zhí)行預(yù)算 （ 1）組織實(shí)施 ? 將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1