湖南商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院(參考版)
2025-01-11 18:36本頁(yè)面
【正文】 重新計(jì)算： 王紅應(yīng)納稅額＝（ 6000247。 年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅額 ＝職員 當(dāng)月 取得全年一次性獎(jiǎng)金 適用稅率－速算扣除數(shù)（ 全年一次性獎(jiǎng)金 ， 除以 12個(gè)月 ， 按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù) ） 法規(guī)依據(jù) ： 國(guó)家稅務(wù)總局 9號(hào)文件規(guī)定： ? 張華年終獎(jiǎng) 6100， 除以 12， 商數(shù)為 ， 適用 稅率 10%， 速算扣除數(shù)為 25： 應(yīng)納稅額＝ 6100 10 % － 25＝ 585元 計(jì)算： ? 王紅年終獎(jiǎng) 6000元，除以 12，商數(shù)為 500元，適 用稅率 5%，速算扣除數(shù)為 0： 應(yīng)納稅額＝ 6000 5%－ 0＝ 300元 評(píng)價(jià)：年終獎(jiǎng)多 100元，而個(gè)人所得稅則 要多交 285（ 585－ 300）？ 張華應(yīng)納稅額＝（ 6100247。 期間費(fèi)用率為零售價(jià)的 15%。 零售商場(chǎng)打折饋贈(zèng)促銷(xiāo)的 稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅 （ 案例分析） 節(jié)假日 ， 某城市商場(chǎng) （ 增值稅一般納稅人 ） 策劃三種促銷(xiāo)方案： 一是商品八折銷(xiāo)售； 二是顧客買(mǎi) 100元商品 ， 商場(chǎng)送 20元購(gòu)物券； 三是顧客買(mǎi) 100元商品 ， 商場(chǎng)返送 20元現(xiàn)金 。 按房產(chǎn)原值一次扣除 10～ 30%的余值計(jì)征 ， 稅率為 %。 一 、 房產(chǎn)稅的征稅范圍 房產(chǎn)稅征稅范圍是城市 、 縣城 、 建制鎮(zhèn)和工礦區(qū) 。 省、自治區(qū)、直轄市人民政府，應(yīng)當(dāng)在前條所列稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。 180萬(wàn)平方米 150萬(wàn)平方米 稅務(wù)人員說(shuō)：你不知道 ， 這條馬路的右邊屬于城鎮(zhèn)用地 ， 左邊屬于鄉(xiāng)村用地 ， 在鄉(xiāng)村建廠 ， 不交房產(chǎn)稅和土地使用稅 ， 你在城鎮(zhèn)建廠就需要交這些稅 。 借：所得稅費(fèi)用 （ 10萬(wàn)元 25％） 貸：遞延所得稅負(fù)債 會(huì)計(jì)分錄 第一年 第二年 第三年 第四年 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 各年的會(huì)計(jì)分錄 ： 第五年： 借：遞延所得稅負(fù)債 10萬(wàn)元 （ 4） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 10萬(wàn)元 企業(yè) 稅務(wù)籌劃 主持人： 湖南商學(xué)院 周仁儀 案例： 有甲、乙兩個(gè)投資者在某城市郊區(qū)一條公路兩旁分別買(mǎi)地建公司，甲最先選在右邊 180萬(wàn)平方米土地 ，乙選在左邊 150萬(wàn)平方米土地，甲、乙兩個(gè)公司把廠房建好后，辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記，又買(mǎi)進(jìn)了機(jī)器設(shè)備，準(zhǔn)備投入生產(chǎn)。 4 = 50萬(wàn)元 甲公司采用平均年限法計(jì)算折舊額： 年折舊額 =（ 206－ 6） 247。甲公司預(yù)計(jì)折舊年限 5年。 甲公司： 借：管理費(fèi)用 — 訴訟費(fèi) 1萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)外支出 — 罰息 3萬(wàn)元 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 — 預(yù)計(jì)未決訴訟損失 4萬(wàn)元 分析： 4萬(wàn)元屬于可抵扣暫時(shí)性差異，本期發(fā)生，以后期間可調(diào)整。 折舊年限 =（ 206－ 6） 247。 折舊年限 =（ 206－ 6） 247。甲公司預(yù)計(jì)折舊年限 5年。賬面價(jià)值為 4萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 0萬(wàn)元。 例 1— 5： 應(yīng)納稅所
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