預(yù)算培訓(xùn)教材(2)(參考版)
2024-12-26 14:47本頁面
【正文】 對(duì)策： ? 適時(shí)反饋預(yù)算結(jié)果執(zhí)行 ， 并及時(shí)調(diào)整； ? 非貨幣的獎(jiǎng)勵(lì)； ? 只考核可控因素； ? 財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的結(jié)合 。 偽參與 。 編制的項(xiàng)目中庸 ， 沒有進(jìn)取性 。 如何面對(duì)預(yù)算管理中的行為問題？ (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 三 、 編制預(yù)算中的問題 預(yù)算過程長(zhǎng) ， 效率低 。 ? 細(xì)劃預(yù)算指標(biāo) 把預(yù)算考核指標(biāo)定得更細(xì)一些 ， 通過細(xì)劃預(yù)算指標(biāo)來減少這種行為 。 其行為有：收入預(yù)算偏低 、 利潤(rùn)預(yù)算偏低 、 費(fèi)用預(yù)算偏高 、 成本預(yù)算偏高 、 讓目標(biāo)容易實(shí)現(xiàn)等等 。 對(duì)策： 完善預(yù)算編制手冊(cè)和流程 ， 加強(qiáng)預(yù)算知識(shí)培訓(xùn) 。 預(yù)算中的虛假行為有增加不存在的業(yè)務(wù)項(xiàng)目 ， 增加不存在的成本項(xiàng)目等等 。 如何面對(duì)預(yù)算管理中的行為問題？ (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 二 、 引發(fā)的問題 預(yù)算難度 如何面對(duì)預(yù)算管理中的行為問題？ 容易 困難 高 努力程度 低 預(yù)算難度與管理人員的努力程度 預(yù)算難度與管理人員的努力程度成一定的正比，適當(dāng)?shù)念A(yù)算難度會(huì)激發(fā)人員的工作熱情，超過一定的難度限制，預(yù)算執(zhí)行的難度過大，也會(huì)造成工作人員努力程度的下降 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 如何確定難度 ？ ? 服從公司的發(fā)展戰(zhàn)略； ? 與經(jīng)濟(jì)環(huán)境預(yù)測(cè)一致； ? 與行業(yè)的發(fā)展水平匹配； ? 參考?xì)v史水平； ? 利用行業(yè)先進(jìn)做參考 。 從人性的角度來講 ， 銷售經(jīng)理的行為也是可以理解的 。 如何面對(duì)預(yù)算管理中的行為問題？ 案例分析 某集團(tuán)公司對(duì)下屬銷售公司考核方法： 實(shí)際利潤(rùn)為預(yù)算利潤(rùn)的 100%120%，獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)定的金額 實(shí)際完成的利潤(rùn)超過預(yù)算利潤(rùn)的 120%，獎(jiǎng)勵(lì)金額不再增加 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 案例分析 ? 分析 ： 公司的政策封頂 ， 有公司的理由 。 ? 預(yù)算關(guān)系管理人員的個(gè)人利益 ， 預(yù)算的執(zhí)行和管理人員的薪酬 、 升遷有關(guān) ， 所以在執(zhí)行中必然誘發(fā)行為問題 。 全面預(yù)算的調(diào)整 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 董事會(huì) 總經(jīng)理 預(yù)算管理 委員會(huì) 預(yù)算執(zhí)行委員 各部門 預(yù)算調(diào)整 申請(qǐng)部門 全面預(yù)算調(diào)整流程 提出調(diào)整申請(qǐng) 受理申請(qǐng) 討論通過 匯總、平衡 初步審查 討論并提出 修改建議 審批 根據(jù)要求 調(diào)整部門預(yù)算 匯總、平衡 權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn) 根據(jù)建議 修改 N 討論通過 下發(fā)預(yù)算調(diào)整 通知書 審批 權(quán)限內(nèi) 擬訂調(diào)整方案、 組織各部門調(diào)整 N N Y 審批 提出調(diào)整 要求 Y 執(zhí)行 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 如何面對(duì)預(yù)算管理中的行為問題？ 一 、 預(yù)算管理中的行為問題 產(chǎn)生問題的原因： ? 預(yù)算只是管理的工具之一 ， 在執(zhí)行當(dāng)中出現(xiàn)偏差 。 由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。 當(dāng)內(nèi)外環(huán)境向著有利方向變化，且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可以加以提高，應(yīng)主動(dòng)調(diào)整申請(qǐng)。 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 各責(zé)任中心 預(yù)算管理部門（預(yù)算執(zhí)行委員） 責(zé)任中心預(yù)算差異分析報(bào)告 記錄本部門預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議 公司全面預(yù)算分析報(bào)告 綜合分析，確認(rèn)差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任部門，提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，提出處理建議 召開業(yè)績(jī)考核會(huì)（經(jīng)營(yíng)分析會(huì)），對(duì)各部門預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，形成正式的全面預(yù)算分析報(bào)告及全面預(yù)算考核意見，為全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù) 組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)，將預(yù)算考核意見提交給績(jī)效考核部門。預(yù)算分析的重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)開展中的問題 ， 找出原因 ， 制定對(duì)策予以改進(jìn)并跟蹤上月問題的實(shí)際改進(jìn)效果 。 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 (海量營(yíng)銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有
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