【正文】 （ 1）償債能力分析 企業(yè)對債務的清償能力。 ②向 企業(yè)的債權(quán)人和所有者提供現(xiàn)金信息 ③ 反映企業(yè)資產(chǎn)的流動性。 現(xiàn)金流量表的作用 ① 向報表使用人提供一份以收付實現(xiàn)制為基礎編制的會計報表。 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金收入和支出的一種會計報表。 ③期間費用，指不計入生產(chǎn)成本，而發(fā)生的會計期間直接計入當期損益的費用。 費用可分為： ①直接費用，指直接為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的費用。如銷售材料、出租固定資產(chǎn)等取得的收入。 ①主營業(yè)務收入，是指企業(yè)從事基本營業(yè)活動所取得的收入。 正表部分是報表的主體，其結(jié)構(gòu)原理是“收入 — 費用 =利潤”的經(jīng)營成果形成公式。 ③ 為企業(yè)管理人員決定未來經(jīng)營決策提供依據(jù)。 損益表的主要作用有： ① 反映企業(yè)的經(jīng)營成果。上述關(guān)系式是設計和編制資產(chǎn)負債表的基本理論依據(jù)。前者以國家的法律或行政規(guī)章為依據(jù)提?。缓笳邉t由公司自行決定提取。任意盈余公積主要 是上市公司按照股東大會的決議提取。上市公司的法定盈余公積按照稅后利潤的 10%提取，法定盈余公積累計額已達注冊資本的 50%時可以不再提取。按現(xiàn)行規(guī)定，上市公司按照稅后利潤的 5%至 10%的比例提取法定公益金。 盈余公積是根據(jù)其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類。 盈余公積，指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金。 公積金是股東權(quán)益的重要內(nèi)容，包括資本公積和盈余公積兩部分。股東權(quán)益。 投資者投入包括兩部分： 第一部分叫實收資本， 指投資者以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)及其他方式實際投入企業(yè)經(jīng)營活動的各種財產(chǎn)物資。反映企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。 ④其他長期負債。 ③長期應付款。 ②應付長期債券。 主要包括以下項目： ①長期借款。⑥預提費用等。④應付內(nèi)部單位借款及職工福利費。②應付及預收款。 （ 2） 流動負 債 流動負債是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務。主要包括各種借款、應付款、暫收款等，是企業(yè)資金的重要來源。包括開辦費、經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出等。包括專利權(quán)、專營權(quán)、商譽等。 ⑵ 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)因磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品與費用中的那部分價值。②價值補償和實物更新分別進行。 固定資產(chǎn)管理 （ 1） 固定資產(chǎn)的概念與特點 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定的標準以上，并且在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。②周轉(zhuǎn)速度快。④存貨。②短期投資。 流動資產(chǎn)管理 （ 1） 流動資產(chǎn)的構(gòu)成 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn) 金、各種銀行存款、短期投資、應收及預付貸款、存貨等。 資產(chǎn)負債表一 般能提供以下信息： ⑴ ．反映資產(chǎn)及其分布狀況 ⑵ ．表明企業(yè)所承擔的債務及其償還時間 ⑶ ．反映凈資產(chǎn)及其形成原因 ⑷ ．反映企業(yè)財務發(fā)展狀況趨勢 資產(chǎn)負債表左右雙方項目的內(nèi)容及其相互關(guān)系 資產(chǎn)負債表反映了資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益三大會計要素，資產(chǎn)列在表的左方，負債和所有者權(quán)益列在表的右方。 存在下列平衡公式： 資產(chǎn) =負債 +所有者權(quán)益 運用這一會計等式可以編制企業(yè)資產(chǎn)負債表。 負債是企業(yè)所承擔的能以貨幣計量的在未來將以資產(chǎn)或者勞務償付的債務。③無形資產(chǎn)投資。 ①貨幣投資。④外商資本金。②法人資本金。 （ 2） 資本金的構(gòu)成 資本金就是企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金。 ②有利于企業(yè)實現(xiàn)自負盈虧。它是由專門經(jīng)營租賃業(yè)務的企業(yè)將專門購入的固定資產(chǎn)出租給承租企業(yè)使用，承 租企業(yè)按合同規(guī)定付給出租企業(yè)租金的信用業(yè)務。 經(jīng)營性租賃是出租人向承租人提供資產(chǎn)使用權(quán)，并收取一定租金的服務性業(yè)務。 融資租賃 租賃是出租人將資產(chǎn)租讓給承租人使用，按契約合同規(guī)定的時間和數(shù)額收取租金的業(yè)務活動。 債券 債券有國家發(fā)行的公債 (國庫券 )、銀行發(fā)行的債券 (金融債券 )和企業(yè)發(fā)行的債券 (企業(yè)債券 )等類別。 (2)不可返還性。 股票的特征。 （ 7） 外商投入資金。 （ 5） 企業(yè)職工和城鄉(xiāng)居民投入的資金。 （ 3） 非銀行的金融機構(gòu)的資金。 ② 確定有利的投資方向，提高投資效果籌資 ③ 認真選擇籌資來源，力 求降低資金成本 ④ 適當安排自有資金比例，正確運用負債經(jīng)營 ． 企業(yè)籌資的渠道 （ 1） 國家財政投入資金。 ③財務指標可為改進企業(yè)管理提供全面系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。 財務管理的作用 ①財務管理是促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要手段。 三、簡答題 ？ ?，是指貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值，也稱為資金的時間價值。 ③ 查核表法 。 ⑷ 績效考評的方法 ① 因素評分法。 ② 按考評主體的不同，可分為主管考評、自我考評、同事考評和下屬考評。 ② 行為表現(xiàn)。 ④ 考評結(jié)果一定要反饋給被考評者本人。 ② 應使考評標準和考評程序科學化、明確化和公開化。 ⑴ 績效考評的目的 （ 1）根據(jù)評價結(jié)果決定對員工的使用、晉升、降職或解雇； （ 2）根據(jù)評價結(jié)果決定員工的工資、獎勵； （ 3）根據(jù)評價結(jié)果了解員工的知識能力狀況，以便決定是否需要培訓和如何培訓； （ 4）根據(jù)評價結(jié)果，制定有效利用人力資源的工作計劃，包括勞動定額、定員編制等； （ 5）將評價結(jié)果反饋給員工，使其總結(jié)經(jīng)驗教訓，達到激勵員 工的目的。 人員評價需要解決三大問題：一是評價標準，二是評價方法，三是切實按程序執(zhí)行。 第三，崗位評價是先對性質(zhì)相同的崗位進行評判，然后根據(jù)評定結(jié)果再劃分出不同的等級。 7 人力資源評價 崗位評價 崗位評價是對崗位價值的衡量，是考核 崗位的基本依據(jù)，更是建立崗位合理工資和獎勵制度的依據(jù)。 ⑤ 參與激勵 。 ③ 培訓激勵 。 精神激勵的種類： ① 目標激勵 。 激勵的途徑和手段 激勵的手段主要有物質(zhì)激勵和精神激勵兩種。 ③股票 票期權(quán)必須在給定限制條件下具有至少與股票期權(quán)授予日的普通股公平市場價值相等的執(zhí)行價格。 ②獎金。 企業(yè)員工的薪酬主要有四種形式，即工資、獎金、股票、福利 ①工資。 （ 3） 職業(yè)道德教育。 員工培訓的內(nèi)容 員工培訓的內(nèi)容包括以下三個方面： （ 1） 業(yè)務技術(shù)教育。 培訓需求分析 培訓需求分析是對培訓對象現(xiàn)狀與將達到的要求的系統(tǒng)分析與探索。 ⑵提職也稱晉升，是指一般員工從低層次的崗位轉(zhuǎn)換到高層次崗位上任職 。⑸量才錄用。 ⑶ 用人所長。 人員使用原則： ⑴ 因事設人。 人員選聘的程序 人員選聘的方法 選聘標準 選聘標準就是對招聘對象的學歷、能力、技能、資格、人品等設一定基準。 ④ 制定人力資源開發(fā)計劃。 人力資源計劃 人力規(guī)劃可按如下工作步驟進行： ①人力需求與供應預測 ② 確定人員需求總量和人員結(jié)構(gòu)。③按工作崗位核算定員。 核定定員編制的方法：①按勞動消耗定額和工作量核定編制。③統(tǒng)計分析法。 （ 2）勞動定額的制定方法 ①技術(shù)測定法。 勞動定額有兩種基本的表達形式：①工時定額。④其他要求。②能力要求。 二是 職務要求 ，是對從事各項工作的人提出明確具體的要求，也就是從事該項工作的人員應具備的條件。⑤ 社會環(huán)境 。③ 工作流程 。 具體內(nèi)容包括： ①職務名稱 。 人力資源的規(guī)劃 ．工作分析 工作分析，是指對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中各 崗位上的作業(yè)活動進行的具體分析，以確定完成該崗位上的工作任務需要什么樣的和什么特點的人員 。 ⑵ 人員的招聘與更新 。 人力資源開發(fā)是指發(fā)現(xiàn)、發(fā)展和充分利用人的創(chuàng)造力，以提高企業(yè)勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟效益的活動。 ⑸ 成長性。 ⑶ 主動性。 人力資源的特征與意義 ⑴人力資源的主導性。 、 、 、 。 5. 所謂差異化戰(zhàn)略，是指為使企業(yè)產(chǎn)品與 產(chǎn)品有明顯的區(qū)別，形成與眾不同的特點而采取的一種戰(zhàn)略。 3. 企業(yè)通過有效途徑降低成本，使企業(yè)的全部成本低于競爭對手的成本，甚至在同行業(yè)中最低的成本，從而在取競爭優(yōu)勢的一種戰(zhàn)略是 。 ．內(nèi)外環(huán)境分析 ．經(jīng)營方向和戰(zhàn)略目標之制定 ．戰(zhàn)略方案的評價與選擇 ．戰(zhàn)略實施 ．戰(zhàn)略控制與評價 習題 一、關(guān)鍵名詞 企業(yè)環(huán)境 企業(yè)戰(zhàn)略 市場滲透戰(zhàn)略 市場開發(fā)戰(zhàn)略 產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略 多樣化戰(zhàn)略 前向一體化 后向一體化 水平一體化 差異化戰(zhàn)略 成本領先戰(zhàn)略 集中化戰(zhàn)略 二、填空題 組合而成的一種企業(yè)成長戰(zhàn)略。 集中化戰(zhàn)略的類型：①產(chǎn)品線集中化戰(zhàn)略；②顧客集中化戰(zhàn)略；③地區(qū)集中化戰(zhàn)略 7. 企業(yè)戰(zhàn)略的制定與實施 ．戰(zhàn)略指導思想之確立 企業(yè)的戰(zhàn)略指導思想是在一定的社會經(jīng)濟