風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)研究word版(參考版)
2025-07-25 20:08本頁面
【正文】 在公司治理中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著越來越重要的作用。此時(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員是風(fēng)險(xiǎn)專家，通過對風(fēng)險(xiǎn)的把握來評價(jià)公司治理，并促進(jìn)公司治理和內(nèi)部控制的改善，從而實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的掌握與駕馭。內(nèi)部審計(jì)的建議應(yīng)不再僅是強(qiáng)化控制、提高控制效率和效果，而應(yīng)該包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，通 過風(fēng)險(xiǎn)管理的有效化，評價(jià)并改進(jìn)組織的治理程序，提高公司整體的管理效率和效果。同時(shí)，要順應(yīng)內(nèi)部審計(jì)科學(xué)發(fā)展的客觀規(guī)律，在實(shí)踐中有意識地推動風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。 六 、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理 目前，我國內(nèi)部審計(jì)一般尚未與公司治理 相結(jié)合，成為公司治理的有機(jī)部分，對風(fēng)險(xiǎn)管理也不夠關(guān)注。 ③ 內(nèi)部審計(jì)部門的建議更易引起重視。由于內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營管理部門之外，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)企業(yè)長期風(fēng)險(xiǎn)策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。內(nèi)部審計(jì)人員不從事具體業(yè)務(wù)活動，獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，這使得他們可以從全局出 發(fā)、從客觀的角度對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，及時(shí)建議管理部門采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個(gè)部門造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而會傳遞到其他部門，最終可能使整個(gè)企業(yè)陷入困境。執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制政策是管理層的職責(zé)，在履行其職責(zé)的過程 中，管理層應(yīng)確認(rèn)、評價(jià)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并執(zhí)行內(nèi)部控制政策。在決定內(nèi)部控制政策，并在此基礎(chǔ)上評估特定環(huán)境中內(nèi)部控制的構(gòu)成時(shí)， 管理層 應(yīng)對諸多風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行深入思考。適當(dāng)?shù)墓芾?層應(yīng)該是能夠使報(bào)告結(jié)果引起足夠重視的管理層，提出改進(jìn)建議不僅是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)，也是內(nèi)部審計(jì)尋求增值的主要體現(xiàn)。 ② 采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施 是否適合本組織的的經(jīng)營、管理特點(diǎn)，內(nèi)審人員應(yīng)充分評價(jià)組織的經(jīng)營管理特點(diǎn)已對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措 8 施的適當(dāng)性進(jìn)行評估； ③ 成 本效益的考核與考量，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施達(dá)到最佳效果并不是最好的措施，能夠達(dá)到滿意效果且成本又最低的措施才是最好的措施。 ④ 降低是采取措施將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移各其他組織或保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。 對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的審查與評價(jià) 。任何評估方法都要耗費(fèi)組織資源，管理層應(yīng)該選擇其效益能夠大大超過其成本的評估方法。因?yàn)槎糠椒ǖ氖褂眯枰獢?shù)量模型和現(xiàn)代信息技術(shù) ，定性方法的使用也需要豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力，管理層的技術(shù)能力也是風(fēng)險(xiǎn)評估效果的影響因素。在風(fēng)險(xiǎn)評估中 要 大量使用歷史數(shù)據(jù) ，它們的質(zhì)量特征對風(fēng)險(xiǎn) 評估的有效性至關(guān)重要。風(fēng)險(xiǎn)的特征不同所使用的評估方法也會不同，能夠數(shù)量化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)使用定量方法，不能數(shù)量化的風(fēng)險(xiǎn)可以使用定性方法。 管理層對風(fēng)險(xiǎn)的評估可以采用定性或定量的方法進(jìn)行，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對管理層所采用的風(fēng)險(xiǎn)評估方法進(jìn)行審查，并重點(diǎn)考慮以下因素。① 鳳 險(xiǎn) 發(fā)生的可能性，即影響組織目標(biāo)實(shí)
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