風險管理審計研究word版-資料下載頁
2025-07-21 20:08本頁面
【正文】 認、評價公司所面臨的風險，并執(zhí)行內(nèi)部控制政策。 內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的重要組成部分，其在風險管理中發(fā)揮不可替代的獨特作用，主要有以下幾方面： ① 能夠客觀地、從全局 9 的角度管理風險。風險在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個部門造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔，而會傳遞到其他部門，最終可能使整個企業(yè)陷入困境。因此對風險的認識、防范和控制需要從全局考慮，而各業(yè)務部門又很難做到這一點。內(nèi)部審計人員不從事具體業(yè)務活動，獨立于業(yè)務管理部門，這使得他們可以從全局出 發(fā)、從客觀的角度對風險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風險。 ② 控制、指導企業(yè)的風險策略。由于內(nèi)部審計部門獨立于企業(yè)的各個經(jīng)營管理部門之外，內(nèi)部審計人員能夠充當企業(yè)長期風險策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對長期計劃與短期計劃的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計人員可以調(diào)控、指導企業(yè)的風險管理策略。 ③ 內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視。內(nèi)部審計部門獨立于管理部門，其風險評估的意見可以直接上報給管理層，這會加強管理當局對內(nèi)部審計部門意見的重視程度。 六 、內(nèi)部審計風險管理與公司治理 目前，我國內(nèi)部審計一般尚未與公司治理 相結(jié)合，成為公司治理的有機部分，對風險管理也不夠關注。為此，要逐步完善企業(yè)法人治理結(jié)構，明確企業(yè)外部和內(nèi)部的委托代理關系，培養(yǎng)管理者的競爭意識和風險意識，形成內(nèi)部審計的需求市場，為內(nèi)部審計的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。同時，要順應內(nèi)部審計科學發(fā)展的客觀規(guī)律，在實踐中有意識地推動風險導向內(nèi)部審計的發(fā)展。從強調(diào)確認和測試控制的完整性，逐步轉(zhuǎn)向強調(diào)確認和測試風險是否得到有效管理；從傳統(tǒng)的強 10 調(diào)關注風險因素，逐步轉(zhuǎn)向關注前景規(guī)劃。內(nèi)部審計的建議應不再僅是強化控制、提高控制效率和效果，而應該包括規(guī)避風險、轉(zhuǎn)移風險和控制風險，通 過風險管理的有效化，評價并改進組織的治理程序，提高公司整體的管理效率和效果。 在新的內(nèi)部審計范式下，內(nèi)部審計參與到公司治理與風險管理中，幫助組織發(fā)現(xiàn)并評價重要的風險因素，促進組織改進風險管理體系；評價并改進組織的治理程序，為組織的治理做貢獻；同時繼續(xù)原有的對控制效率和效果的評價作用，幫助組織保持有效的控制。此時的內(nèi)部審計人員是風險專家，通過對風險的把握來評價公司治理，并促進公司治理和內(nèi)部控制的改善，從而實現(xiàn)對風險的掌握與駕馭。在風險管理這一統(tǒng)一的核心下，公司治理與內(nèi)部控制實現(xiàn)了一定程度的整合，為組織增加了價 值；同樣，在風險管理這一統(tǒng)一的核心下，內(nèi)部審計與公司治理實現(xiàn)了整合。在公司治理中，內(nèi)部審計發(fā)揮著越來越重要的作用。 參考資料：《內(nèi)部審計禁忌 120例》、《中國內(nèi)部審計》、《中國內(nèi)部審計準則》
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