【正文】 。 6行＝ 主表第 4行。 四、表內(nèi)及表間關(guān)系 10行＝本表第 12… 9行。 17．第 13－ 17行“其中確認(rèn)為股息金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)分得財(cái)產(chǎn)中，相當(dāng)于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計(jì)算確認(rèn)的部分。 32 13－ 17行“投資額 ”列：填報(bào)清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額。 13－ 17行“股東名稱”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東名稱 （包括非企業(yè)所得稅納稅人股東） 。 11行“其中：累計(jì)盈余公積”：填報(bào)納稅人截止開始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)從凈利潤(rùn)提取的盈余公積金額。 9行“其他債務(wù)”：填報(bào)納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)。 7行“清算所得稅額”：填報(bào)納稅人清算過程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額。 5行“法定補(bǔ)償金”：填報(bào)納稅人清算過程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金。 3行“職工工資”：填報(bào)納稅人清算過程中償還的職工工資。 三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 1行“資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額。 30 《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算明細(xì)表》填報(bào)說明 一、適用范圍 本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人 (以下簡(jiǎn)稱納稅人 )申報(bào)。 23行“負(fù)債清償損益（ 4）”列總計(jì)＝本表第 23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）”列總計(jì)－本表第 23行“清償金額（ 3）”列總計(jì) =本表“負(fù)債清償損益（ 4）”列第 1＋… +22行總計(jì)。 23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）”列第 1＋… +22行總計(jì)。 29 5．“負(fù)債清償損益（ 4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。 3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的 金額，即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報(bào)。 二、填報(bào)依據(jù) 根據(jù)《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。 6．第 32行“資產(chǎn)處置損益（ 4）”列總計(jì)＝主表第 1行。 32 行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（ 3）”列總計(jì)＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（ 3）”列第 1＋… +31行總計(jì)。 四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“資產(chǎn)處置損益（ 4）”列＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（ 3）”列－“計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）”列 32行“賬面價(jià)值（ 1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（ 1）”列第 1＋… +31行總計(jì)。 4.“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（ 3）”列：填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。 2.“賬面價(jià)值（ 1）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。 三、有關(guān) 項(xiàng)目填報(bào)說明 *行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。 26 《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報(bào)說明 一、適用范圍 本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人 (以下簡(jiǎn)稱納稅人 )申報(bào)。 16行＝本表第 1314＋ 15行。 11行＝本表第 678910行。 2行＝附表二第 23行“負(fù)債清償損益（ 4）”列的總計(jì)數(shù)。 18行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額＝本表 25 第 16+17行。 17行“以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。 15行“境外 應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。 13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第 11 12行。本行按照上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。 10行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。 8行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。 6行“清算所得”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。 5行“其他所得或支出”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。 3行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。 2行“負(fù)債清償損益”：填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。 （二）行次說明 1行“資產(chǎn)處置損益”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià) 格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。 2.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。 二、填報(bào)依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。如有不實(shí)，我愿意承擔(dān)法律責(zé)任。 附件一：申報(bào)（明細(xì)）表 附表 1：欠繳稅款申報(bào)及確認(rèn)表 附表 2： 中華人民共和國(guó) 企 業(yè)清算所得稅申報(bào)表 附表 3： 資產(chǎn)處置損益明細(xì)表 附表 4： 負(fù)債清償損益明細(xì)表 附表 5： 剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表 附表 6：清算企業(yè)自然人股東個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表 附件二 ： 申報(bào)（明細(xì)）表填報(bào)說明 16 附件一：申報(bào)（明細(xì)）表 附表 1： 欠繳稅款申報(bào)及確認(rèn)表 填報(bào)單位 (公章 ): 金額單位 :元 （列至角分） 企業(yè)申報(bào) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn) 稅 種 稅款所屬期 賬面金額 調(diào)整金額 確認(rèn)金額 合 計(jì) 稅務(wù)人員審核確認(rèn)意見： 年 月 日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見： 年 月 日 說明：此表一式 3份，一份給企業(yè)，兩份留稅務(wù)部門。 第五 十 二 條 本辦法自 2020年 1月 1日起實(shí)行。 第十 一 章 附則 第 五十 條 有個(gè)人投資者的 納稅人 如果 企業(yè)所得稅屬于國(guó)稅部門管理 的，申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記時(shí)必須提供國(guó)稅部門注銷或者清算的有 15 關(guān)資料，填報(bào)《 清算企業(yè)自然人股東個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表 》， 按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人投資者的個(gè)人所得稅。 第 十 章 法律責(zé)任 第 四十 八 條 納稅人在企業(yè)所得稅清算過程中未按照規(guī)定 辦理納稅申報(bào)、報(bào)送納稅資料、繳納稅款、注銷稅務(wù)登記以及偷稅、抗稅、編造虛假計(jì)稅依據(jù)、妨礙追繳欠稅的，納稅人指定的未處置財(cái)產(chǎn)保管人或管理人在處置財(cái)產(chǎn)前未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、處置后未按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅等稅收違法行為的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的