【正文】 第五十四條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。 第十二章 附 則 第五十二條 縣級(jí)聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）可根據(jù)實(shí)際情況，依據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則（分類標(biāo)準(zhǔn)不得降低），報(bào)當(dāng)?shù)亟鹑诒O(jiān)管部門及省聯(lián)社備案。 第十一章 違規(guī)處理 第五十一條 對(duì)存在下列違規(guī)行為的責(zé)任人，根據(jù)性質(zhì)和情節(jié)，給予通報(bào)批評(píng)直至紀(jì)律處分。 自 年 12 月 31 日起，五年內(nèi)未按照規(guī)定提足呆賬準(zhǔn)備的農(nóng)村信用社，要嚴(yán) 格限制分紅比例。其中，次級(jí)和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮 20%。 第十章 貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提 第五十條 農(nóng)村信用社要根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取 管理辦法 的通知》（財(cái)金[2020]49 號(hào)）文件要求，提取一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備。 （三）上級(jí)聯(lián)社稽核部門要按照職責(zé)的要求，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類規(guī)定、組織實(shí)施方法、程序的執(zhí)行情況和分類結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，進(jìn)行定期檢查和評(píng)價(jià)。 （二）對(duì)農(nóng)村信用社審批權(quán)限內(nèi)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。上級(jí)聯(lián)社可通過(guò)定期現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料抽查等多種方式，對(duì)農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類質(zhì)量、貫徹執(zhí)行分類制度情況進(jìn)行檢查。 第四十八條 縣級(jí)聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）應(yīng)通過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、案例分析等多種方式提高信貸分類人員的信貸業(yè)務(wù)知識(shí)技能，掌握信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基本原理和操作方法，有關(guān)人員應(yīng)具備良好的職 業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，客觀真實(shí)地對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行正確評(píng)價(jià)和分類。要定期、不定期組織現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查人員應(yīng)獨(dú)立地對(duì)抽查的客戶進(jìn)行分類，對(duì)被查單位風(fēng)險(xiǎn)分類操作程序、結(jié)果和信貸管理水平作出評(píng)價(jià)，并撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，向被查單位的主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。在信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)信貸資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)表內(nèi)外應(yīng)收利息進(jìn)行監(jiān)控，認(rèn)真分析不良信貸資產(chǎn)的形成原因，提出和落實(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸經(jīng)營(yíng)管理工作中存在的問(wèn)題，建立健全內(nèi)部控制制度，完善信貸業(yè)務(wù)規(guī)章、制度和辦法，堵塞經(jīng)營(yíng)管理漏洞。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)以派駐信貸員、定期現(xiàn)場(chǎng)審查、不定期回訪等方式指定專人負(fù)責(zé)，以了解、分析、監(jiān)測(cè)借款人經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況以及其他非財(cái)務(wù)信息。 第四十五條 信貸資產(chǎn)信息管理 縣級(jí)聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）要建立能夠及時(shí)監(jiān)測(cè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化的信息管理制度、組織架構(gòu)，并推行與之配套的完整、清晰、有效 的崗位職責(zé)制度。 貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。 往來(lái)信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。 借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括：（ 1）借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；（ 2）保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。 ，應(yīng)在借款人背 景材料中逐筆說(shuō)明。 企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款客戶檔案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容： 客戶的《分類工作底稿》（附表 6），主要有以下內(nèi)容：（ 1）客戶背景材料，包括 、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等； 、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況，職工人數(shù)以及附屬機(jī)構(gòu)的情況； 、信譽(yù)評(píng)級(jí)，以及保證人的基本情況。 根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的需要，縣級(jí)聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）必須建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個(gè)借款人建立起完整的信貸檔案。根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié) 果制定不良貸款控制和清收盤活計(jì)劃，并列入年度經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行 嚴(yán)格考核。對(duì)確實(shí)已造成損失的貸款，按有關(guān)規(guī)定和程序予以申請(qǐng)核銷。 （四）對(duì)可疑類貸款，要利用法律措施 催收，依法追究擔(dān)保人責(zé)任和行使抵押權(quán)，并加強(qiáng)對(duì)債務(wù)人資產(chǎn)的監(jiān)控，密切注意與債務(wù)人有關(guān)的合并、重組、托管等不確定因素，采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施，防止債務(wù)人資產(chǎn)的流失。在風(fēng)險(xiǎn)因素未好轉(zhuǎn)之前，一般不增加貸款。 （二）對(duì)關(guān)注貸款，要密切跟蹤潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的變化情況，分析評(píng)價(jià)其對(duì)貸款安全的影響。 第四十二條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類是貸后管理全過(guò)程中的一個(gè) 常規(guī)性環(huán)節(jié)，對(duì)分類后的貸款，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及特點(diǎn)，采取有針對(duì)性的管理措施。 （三）超限核準(zhǔn)，指分類業(yè)務(wù)額度超過(guò)本級(jí)認(rèn)定審批權(quán)限的，必須報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)認(rèn)定和核準(zhǔn)。 （一）授權(quán)認(rèn)定，指縣級(jí)聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）可結(jié)合實(shí)際，對(duì)基層信用社或分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行授權(quán)，由其按信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作要求，依照授權(quán)對(duì)貸款分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定?？h級(jí)聯(lián) 社（農(nóng)村合作銀行）要根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的要求，合理確定各項(xiàng)考核指標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注分類信息的全面性、分類程序的嚴(yán)密性、分類標(biāo)準(zhǔn)的審慎性、分類結(jié)果的準(zhǔn)確性等，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核，并根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果制定切實(shí)可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計(jì)劃。有條件的地方可以實(shí)行月報(bào)制度，逐月檢測(cè)、按季考核。農(nóng)村信用社要盡快按照信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)建立信貸臺(tái)賬，并將分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報(bào)告期間分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類過(guò)程中存在的主要問(wèn)題、改進(jìn)措施等情況定期上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）。對(duì)于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，按本辦法規(guī)定的操作程序，逐筆審核認(rèn)定，調(diào)整信 貸資產(chǎn)類別。農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作要與日常信貸管理工作緊密結(jié)合，適時(shí)組織對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)情況和償債能力的分析。 （二）動(dòng)態(tài)調(diào)整。 （一）落實(shí)責(zé)任。信貸資產(chǎn)類別由下級(jí)類別 上調(diào)至上級(jí)類別的，由貸款發(fā)放單位提出調(diào)整意見并上報(bào)縣聯(lián)社或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門后，按照授權(quán)確定分類結(jié)果。 縣級(jí)聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)授權(quán)以外的大額貸款、損失類貸款以及分類爭(zhēng)議較 大貸款的認(rèn)定工作。 （三）確定分類結(jié)果。 （二）復(fù)審。 企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款的分類逐筆按以下步驟進(jìn)行：由貸款分類人員通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、信用支持、非財(cái)務(wù)等因素的定量和定性分析 ,對(duì)符合損失類條件和單筆金額超過(guò)一定額度的非損失類信貸資產(chǎn)（額度由各縣級(jí)聯(lián)社和銀行確定），撰寫《分類工作 底稿》（附表 6），并將有關(guān)信息隨時(shí)記錄在《企事業(yè)單位貸款 分類認(rèn)定表》（附表 1）或《自然人其他貸款分類認(rèn)定表》（附表 2）中，確定初分結(jié)果。 （四）對(duì)不良貸款進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。 （二）按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類有關(guān)規(guī)定對(duì)分類規(guī)定、方法、程序 的執(zhí)行情況和分類結(jié)果進(jìn)行定期檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)通知有關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行整改，并將檢查結(jié)果向上級(jí) 單位作出書面匯報(bào)。 （二）根據(jù)分類結(jié)果制定呆賬準(zhǔn)備計(jì)提計(jì)劃。 （五）向基層信用社反饋認(rèn)定結(jié)果批復(fù)，并返回認(rèn)定材料，提出改進(jìn)信貸管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意見和建議。 （三）根據(jù)分類結(jié)果，制定本單位不良貸款清收、盤 活、保全計(jì)劃，并督促基層信用社完成。 第三十五條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)： （一）按照規(guī)定權(quán)限負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)或基層農(nóng)村信用社上報(bào)貸款、本級(jí)信貸部門直接發(fā)放貸款的最終認(rèn)定工作，并對(duì)需報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的貸款提出分類意見。 （三）負(fù)責(zé)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的檢查組織工作。 第三十四條 信貸管理部門職責(zé)： （一）負(fù)責(zé)制定、修改、解釋貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的實(shí)施細(xì)則和相關(guān)辦法。 （四）在