【正文】 一、 正常類：帳齡 3個月（不含 3個月）以下的； 二、 關注類：帳齡 3個月 — 1年（不含 1年）的； 三、 次級類：帳齡 12年（不含 2年）的； 四、 可疑類：帳齡 23年（不含 3年）的； 五、 損失類：帳齡 3年以上的或 具有以下待征的 可 定為損失類： 杭州銀行內控制度文件 資產風險分類管理辦法 版 次 ： A/0 編號： R(FX)3170500 第 34 頁 共 37 頁 （一） 預計 本行 勝訴或已裁定 本行 勝訴的應收款項的風險分類，與相應資產的風險分類類別保持一致 ； （二） 預計 本行 敗訴，或法院已裁定終結， 本行 敗訴；或即使勝訴，敗訴方也無資產可供執(zhí)行的訴訟費墊款，分為損失類 ； （三） 因違規(guī)操作、業(yè)務差錯、系統故障等操作風險導致的掛賬或墊款，扣除責任人賠償部分 ； （四） 經濟案件經仲裁機構仲裁或經司法機關判決生效、并已完成債權追索尚不能彌補的損失 ； （五） 刑事案件在追贓完結或民事案件執(zhí)行終結后尚。 第三十七條 “ 其他應收款 ” 的分類標準 其他應收款 包括各類墊款、掛賬 （ 訴訟費、律師代理費、評估費等 ） 和暫付 款項 及應收款項 等 。 三、 無市場公允價格且無法保證企業(yè)財務報表可信度的 （一） 至少劃分為次級類； （二） 可疑類 :被投資企業(yè)連續(xù)半年以上處于停產、半停產狀態(tài)的，無法獲得有關信息的 ； 杭州銀行內控制度文件 資產風險分類管理辦法 版 次 ： A/0 編號： R(FX)3170500 第 33 頁 共 37 頁 （三） 損失類 1. 被投資單位依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，經清算和追償后仍無法收回的股權 ； 2. 被投資單位或被持股企業(yè)虧損嚴重，雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，或被工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，經清算追償后仍無法收回的股權 ； 3. 通過拍賣、出售、協議轉讓等形式處置被投資單位后變現價值低于賬面價值的部分 ； 4. 被投資單位為列入人民銀行清理范圍的非銀行金融機構，最終需由本機構彌補損失 的部分 ； 5. 已采取法律訴訟手段，但被投資單位仍無法償還投資 形成的損失 ； 6. 轉讓、出售股權后形成的賬面實際投資損失。 同時結合被投資單位財務及 債權產權 狀況、 行業(yè)風險、經營風險、管理風險等因素分析，整體評價其風險狀況和預計損失程度，合理劃分風險類別。 （一） 正常 類： 公允市場價格高于賬面投資額， 無 不利 影響 因素 ； （二） 關注 類： 公允市場價格雖高于賬面投資額，但存在影響股權投資的不利因素 ； （三） 次級 類 ： 公允市場價格低于賬面投資額，股權投資存在一定風險，預計損失率在 30%以內 ； （四） 可疑 類 ；公允市場價格低于賬面投資額，股權投資存在較大風險，預計損失率在 30%90%以 內 ； （五） 損失 類 ；公允市場價格低于賬面投資額，股權投資肯定損失，預計損失率在 90%以上 。 其中企業(yè)債（信貸理財）損失類認定標準參照公司信貸資產損失類認定標準執(zhí)行。 五、 損失類：債券 （信貸理財） 發(fā)生永久性減值。 四、 可疑類：影響被投資債 務 人經營的市場或法 律環(huán)境發(fā)生變化，如稅收、貿易等法律、法規(guī)的頒布或修訂，可能導致債券發(fā)行人出現巨杭州銀行內控制度文件 資產風險分類管理辦法 版 次 ： A/0 編號： R(FX)3170500 第 31 頁 共 37 頁 額虧損等。 三、 次級類：債 務 人還款能力出現明顯問題，債券或商業(yè)票據發(fā)行人違約；證券投資暫停交易 1年或 1年以上 。 2. 重點關注類。 1. 一般關注類。 其中企業(yè)債券（信貸理財）關注類的主要特征： （一） 宏觀經濟、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對借款人經營產生重大不利影響，以致削弱發(fā)債人的償還能力； （二） 債務人的主要財務指標（如流動性比率、資產負債率、銷售利潤率、存貨周轉率、利息保障倍數等）出現非規(guī)律性下降或低于行業(yè)平均水平，經營、籌資和投資現金流量結構發(fā)生明顯變化，并可能導致發(fā)債人出現流動性不足或償債能力下降等問題，且發(fā)債人無法提供合法的解釋； （三） 債務人未按規(guī)定用途使用發(fā)債資金，嚴重偏離合 約約定用途； 杭州銀行內控制度文件 資產風險分類管理辦法 版 次 ： A/0 編號： R(FX)3170500 第 30 頁 共 37 頁 （四） 借款籌資項目出現重大的、不利于債務償還的調整，如政策調整、投資出現缺口、延緩投資、工期延長、利率匯率調整等； （五） 企業(yè)改制（如合并、分立、承包、租賃、合資等）對償還債務可能產生不利影響； （六） 債務人的主要股東、關聯企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大不利變化，可能削弱借款人的經營能力和財務狀況； （七） 債務人股利分配行為與盈利狀況不匹配，可能影響發(fā)債人最終的償債能力； （八） 抵質押品價值下降。 （二） 投資證券為尚未出現違約的普通金融債券、地方政府債券等，原則上分為正常類 ； （三） 投資證券為企業(yè)債券的正常類認定標準參照公司信貸資產正常類認定標準執(zhí)行。 五、 損失類 的特征 ： （一） 回購方依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，經對回購方進行追償后，未能收回的債務 ； （二） 回購方遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或以保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務，經對其財產進行清償和變現債券后（或債券無變現價值），未能收回的債權 ； （三） 回購方雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動 ，被工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，經對回購方進行清償和變現債券后，未能收回的債權 ； （四） 回購方觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還債務，又無其他債務承擔者，經追償后確實無法收回的債權 ； （五） 由于回購方不能償還到期債務，訴諸法律，經法院對回購方強制執(zhí)行，回購方無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，仍無法收回的債權 ； （六） 由于上述（ 一 ）至（ 五 ）項原因，回購方不能償還到期債務，對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于債權的差額，經追償后仍無法收回的債權 ； （七） 由于上述 （ 一 ）至（ 五 ）項以外原因，回購方不能償還到期債務且款項逾期 2 年（不含）以上，確認無法收回的款項。 三、 次級類 的特征 ： （一） 回購方支付出現困難，且難以獲得新的資金 ； （二） 回購方正常營業(yè)收入和變現回購債券都無法保證足額保全債權 ； （三） 因回購方財務狀況惡化或無力還款，需對 回購合同作出較大調整 ； （四） 回購逾期至 5 至 60個工作日 （含） 。 第三十四條 “ 買入返售 資產 ” 的分類標準 一、 正常類 ： 回購方經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，能正常足額償還債務 。 五、 損失類 的特 征 ： （一） 拆借人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，經對拆借人進行追償后，未能收回的拆借款項 ； （二） 拆借人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或以保險賠償后，確實無力償還部分或全部拆借款項，經對其財產進行清償后，未能收回的拆借款 ； 杭州銀行內控制度文件 資產風險分類管理辦法 版 次 ： A/0 編號： R(FX)3170500 第 26 頁 共 37 頁 （三） 拆借人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，并被工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，經對拆借人進行清償后，未 能收回的拆借款 ； （四） 拆借人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足 以 歸還所借款項，又無其他債務承擔者，經追償后確實無法收回的拆借款 ； （五） 因拆借人不能償還到期債務，銀行訴諸法律，經法院對拆借人強制執(zhí)行， 已 無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，仍無法收回債權 ； （六） 因上述（ 一 ）至（ 五 ）項原因，借款人不能償還到期債務，對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于拆借本息的差額，經追償后仍無法收回的款項 ； （七） 由于上述（ 一 ）至（ 五 ）項以外原因，借款人不能償還到期債務且拆借款項逾期 2 年（不含）以上，確認 無法收回的款項。 杭州銀行內控制度文件 資產風險分類管理辦法 版 次 ： A/0 編號： R(FX)3170500 第 25 頁 共 37 頁 三、 次級類 的特征 ： （一） 拆借人支付出現困難，且難以獲得新的資金 ； （二） 拆借人正常營業(yè)收入無法保證足額收回債權 ； （三） 因拆借人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆拆借合同的還款條款作出較大調整 ； （四） 拆借款項逾期 2 至 5 個工作日 （含） ； （五） 欠息 2 至 5 個工作日 （含） 。 第二節(jié) 非信貸資產風險分類 第三十二條 “ 拆放同業(yè) ” 的分類標準 一、 正常類 的特征 ： （一） 拆借人經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，能正常足額償還所負債務 ； （二） 拆借未到期 ， 按期支付利息 。 第四章 非信貸資產風險分類的方法與認定 第一節(jié) 非信貸資產風險五級分類 第三十一條 五類非信貸資產的定義 根據資產及時、足額償還（支付 /回收）的可能性或減值程度，將非信貸資產劃分為正