【正文】 順至良好祝愿！ 華審（北京）工程造價(jià)咨詢有限公司 2020 年 03 月 22 日 。 華審（北京）工程造價(jià)咨詢有限公司接受并完成的 BT 項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作已達(dá) 200 余個(gè)，各類形式、各類問(wèn)題、各方關(guān)系，均能 妥善處理。我單位長(zhǎng)期致力于國(guó)家重點(diǎn)、大型項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作。 華審（北京）工程造價(jià)咨詢有限公司至今已有專業(yè)人員 288 人，其中造價(jià)工程師 98 人，高級(jí)職稱者 54 人。曾連續(xù)三年獲得全國(guó)百?gòu)?qiáng)所稱號(hào)，近年在國(guó)家審計(jì)署、各地審計(jì)廳、審計(jì)局均獲得首肯。華審集團(tuán)由華審（北京）工程造價(jià)咨詢有限公司、北京華審會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京華審稅務(wù)師事務(wù)所、華審 （北京） 資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所組成。工作內(nèi)容、范圍沒(méi)有明確的依據(jù)；最重要的資料收集也會(huì)受到多方限制等等。除能控制上述情況的發(fā)生外，更 重要的作用是協(xié)助建設(shè)單位進(jìn)行工程項(xiàng)目造價(jià)方面的工程管理。 除管理漏洞外，更嚴(yán)重的是會(huì)被代建方蒙蔽，出現(xiàn)上述 或 35 更為嚴(yán)重的 情況。 BT 項(xiàng)目投資模式常會(huì)出現(xiàn)因代建方為該地區(qū)引資重點(diǎn)單位，不履行或者變向履行招投標(biāo)事 宜，不合規(guī)、不合法，對(duì)工程實(shí)質(zhì)造成嚴(yán)重影響。合同條款聯(lián)系不夠緊密，在確定量?jī)r(jià)時(shí)均會(huì)遇到困難。 對(duì) BT 項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)，在法律法規(guī)上、形式上、依據(jù)上均留有些許空白，還應(yīng)盡快填補(bǔ)完善。 BT 項(xiàng)目與跟蹤審計(jì) 在貴州省內(nèi) 的結(jié)合情況。 大部分 BT 項(xiàng)目為政府與企業(yè)合作的項(xiàng)目 ，以下也主要闡述政府與企業(yè)合作的 BT 項(xiàng)目 。 五、 BT項(xiàng)目在實(shí)施跟蹤審計(jì)時(shí)的特殊性 BT 項(xiàng)目的特性， 建設(shè)移交 。 （ 9）信息交流、反饋、溝通。 （ 8）駐場(chǎng)人員隨時(shí)向 跟蹤審計(jì)單位分管領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào)現(xiàn)場(chǎng)情況。 （ 5）接受委托方選擇，并與之簽定“ 跟蹤審計(jì)委托合同 ”。 （ 3）協(xié)助 委托 方培訓(xùn)相關(guān)人員。 （ 1）協(xié)助 委托 方擬定、建議項(xiàng)目管理辦法。 （ 3）項(xiàng)目組每周召開(kāi)審計(jì)會(huì)議并研討項(xiàng)目發(fā)展進(jìn)況，并且每周向業(yè)主方報(bào)告工程進(jìn)展情況，每月書(shū)面報(bào)告跟蹤審核綜合情況及管理建議（包括披露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題、問(wèn)題形成原因和管理建議）。 （ 1）堅(jiān)持跟蹤審計(jì)項(xiàng)目必須派遣常駐項(xiàng)目人員，隨叫隨到，隨時(shí)配合。 （ 5） 按委托方要求派駐足夠的 跟蹤審計(jì)人員常駐施工現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)施工工程的形象進(jìn)度和現(xiàn)場(chǎng)的需要進(jìn)行安排，隨叫隨到，隨時(shí)配合。 （ 3） 按委托方要求 配備全國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師、 造價(jià)員、工程類相關(guān)人員 。 四、 服務(wù)承諾 （ 1）根據(jù)委托方要求 、 保證跟蹤審計(jì)的質(zhì)量，挑選出一批有經(jīng)驗(yàn)的，并具備工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律等多方面知識(shí)的復(fù)合型人才作為該項(xiàng)目的派駐人員。 對(duì)違反以上規(guī)定的，做如下處理：對(duì)有關(guān)責(zé)任人視違規(guī)情節(jié)輕重進(jìn)行批評(píng)教育、誡勉談話、通報(bào)批評(píng)、組織處理或按有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。 以上規(guī)定要連同審計(jì)（調(diào)查）通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位，接受被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組和審計(jì)人員的監(jiān)督。 不準(zhǔn)利用審計(jì)職權(quán)或知曉的被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和內(nèi)部 信息 ，為自己和他人謀利。 不準(zhǔn)在被審計(jì)單位報(bào)銷任何因公因私費(fèi)用。 不準(zhǔn) 參加被審計(jì)單位安排的宴請(qǐng)、旅游、娛樂(lè)和聯(lián)歡等活動(dòng)。 三、 紀(jì)律要求 為了確保此次審計(jì)工作的獨(dú)立性和審計(jì)人員廉潔從審，嚴(yán)格執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的規(guī)定》，要求 要堅(jiān)持實(shí)行審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)自理，審計(jì)組和審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守以下八項(xiàng)審計(jì)紀(jì)律： 不準(zhǔn)由被審計(jì)單位支付或補(bǔ)貼住宿費(fèi)、餐費(fèi)。 （ 5） 對(duì)竣工結(jié)算中的分歧，在客觀、公平、公正基礎(chǔ)上提出合理的解決方案供分歧雙方參考。 （ 3） 提供工程施工過(guò)程中各階段造價(jià)信息及法律法規(guī)等政策信息，便于結(jié)算順利進(jìn)行。 （ 1） 收集整理各種與造價(jià)有關(guān)的信息。 施工階段過(guò)程造價(jià)控制，掌握著與本項(xiàng)目有關(guān)的大量工程造價(jià)信 29 息資源，如招投標(biāo)信息、材料價(jià)格信息、設(shè)計(jì)變更信息、技術(shù)經(jīng)濟(jì)核定信息、施工隱蔽驗(yàn)收信息、檢測(cè)評(píng)定信息等。并且每周向業(yè)主方報(bào)告工程進(jìn)展情況，每月書(shū)面報(bào)告跟蹤審核綜合情況及管理建議書(shū)（包括披露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題、 問(wèn)題形成原因和管理建議）。 做好跟蹤審核日志。我們對(duì)其價(jià)格和確認(rèn)程序、手續(xù)進(jìn)行審查。 4）對(duì)設(shè)計(jì)變更、簽證及索賠進(jìn)行審查 ，必要時(shí)實(shí)施反索賠。 （ 3）工程索賠款審查 1）工程索賠是否有合同依據(jù)、是否提供原始資料，手續(xù)是否完備； 2）索賠內(nèi)容是否合理，索賠款計(jì)算是否正確。 6）施工過(guò)程中如有洽商、變更情況發(fā)生，根據(jù)委托方的要求及時(shí)派出相關(guān)專業(yè)人員赴現(xiàn)場(chǎng)，審核洽商、變更情況，及時(shí)發(fā)表專業(yè)審核意見(jiàn)或建議并提供給委托方。 （ 7）隨進(jìn)度款支付的變更索賠內(nèi)容是否符合簽證程序。 （ 5）費(fèi)率計(jì)取是否與投標(biāo)文件一致、是否符合政策取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 （ 3）形象進(jìn)度是否與過(guò)程計(jì)量一致。 工程進(jìn)度款的支付情況審核主要是對(duì)施工過(guò)程中的工程進(jìn)度款支付進(jìn)行審核。 （ 3）甲方自行采購(gòu)的材料，要選擇不少于三家的供應(yīng)商實(shí)行報(bào)價(jià)、貨比三家，在同等質(zhì)量基礎(chǔ)上，選擇最低價(jià)格。 核 甲供材料、設(shè)備（除大型、專用 材料及設(shè)備）采購(gòu)情況審核主要工作內(nèi)容： （ 1）審核甲方自行采購(gòu)的設(shè)備、材料，對(duì)供應(yīng)商是否經(jīng)過(guò)比選。 （ 3）費(fèi)率審查 費(fèi)率計(jì)取是否符合當(dāng)前政策文件的規(guī)定，是否與分項(xiàng)工程性質(zhì)一致，是否符合定額計(jì)取原則，計(jì)取基數(shù)是否符合要求。 （ 2）價(jià)格審查 價(jià)格計(jì)取主要審查各個(gè)分項(xiàng)工程量的定額套取是否使用規(guī)定的定額及準(zhǔn)確性，定額項(xiàng)是否與該分項(xiàng)工程的工作內(nèi)容及特征描述一致；工、料、機(jī)價(jià)格是否與預(yù)算價(jià)格一致，是否符合當(dāng)前市場(chǎng)行情及相關(guān)政策文件規(guī)定。有無(wú)重算和漏算。 查 施工圖預(yù)算審查主要審查施工圖預(yù)算的量、價(jià)、費(fèi)計(jì)算是否正確。 ⑤按照施工 圖紙核實(shí)清單項(xiàng)目并計(jì)算工程數(shù)量，核實(shí)合同價(jià)款。 對(duì)不符合法定程序訂立的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并補(bǔ)辦手續(xù)。 24 施工合同審核的重點(diǎn)在于合同文件的審核。包括：錯(cuò)漏項(xiàng)分析、算術(shù)性錯(cuò)誤分析、不平衡報(bào)價(jià)分析、明顯差異單價(jià)的合理性分析、安全文明施工費(fèi)用、規(guī)費(fèi)、稅金等費(fèi)用分析。投標(biāo)報(bào)價(jià)的工程內(nèi)容、費(fèi)用范圍、暫列金額內(nèi)容應(yīng)予以明確。招投標(biāo)程序、投標(biāo)單位的資質(zhì)是否合規(guī)、合法，投標(biāo)報(bào)價(jià)是否按照招標(biāo)文件的要求進(jìn)行等。 22 二、 過(guò)程控制 流程 項(xiàng)目前期 跟蹤審計(jì) 階段 （ 1）根據(jù) 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、 建筑工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范 GB505002020 規(guī)定：全部使用國(guó)有資金投資或國(guó)有資金投資為主的工程建設(shè)項(xiàng)目，必須采用工程量清單計(jì)價(jià)， 現(xiàn)階段貴州省工程項(xiàng)目 應(yīng)執(zhí)行工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范 GB505002020 及《貴州省建筑工程計(jì)價(jià)定額 》 (2020 版 )及相關(guān)的配套文件。 工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)在各工程項(xiàng)目、各工程項(xiàng)目建設(shè)的不同階段展開(kāi)，需要各級(jí)建設(shè)主管部門、 委托方、參建各方 強(qiáng)有力的支持和指導(dǎo)。例如針對(duì)成本費(fèi)用超概算情況進(jìn)行合理的分析，分清是由于管理不善還是因?yàn)楦潘懵╉?xiàng)或費(fèi)用指標(biāo)偏低造成的，對(duì)符合當(dāng)前政策規(guī)定、有利于投資效益提高、屬于改革創(chuàng)新的管理行為，應(yīng)當(dāng)給以肯定和支持，為工程項(xiàng)目投資效益的提高服務(wù)。因此 , 需要優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍人員結(jié)構(gòu)，提高 審計(jì) 人員素質(zhì)。同時(shí)，在開(kāi)展工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)時(shí)，需要建立一套適用的考核評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)體系，包括進(jìn)行項(xiàng)目建 21 設(shè)合法合規(guī)性評(píng)價(jià)、建設(shè)管理手段及管理措施和內(nèi)部管理能效的效益評(píng)價(jià)、概算與招標(biāo)、投資計(jì)劃與實(shí)際、合同與結(jié)算、資金構(gòu)成與占用等指標(biāo)體系等，以便于工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)工作的開(kāi)展。 研究解決工程項(xiàng)目 跟蹤 審計(jì)的技術(shù)問(wèn)題和設(shè)計(jì)一套合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。 制定工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的 計(jì)劃 , 使工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)有章可循 ,是搞好工程項(xiàng)目工程審計(jì)的保證。給委托方造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失者，當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)損失費(fèi)用。 9） 在審 計(jì)過(guò) 程 中， 接受 委托方對(duì) 跟蹤審計(jì)單位 審 計(jì) 人員工作的 監(jiān)督。 7） 審 計(jì) 人員應(yīng)與委托方、項(xiàng)目 建設(shè) 單位代表、設(shè)計(jì)人員、工程造價(jià)編制人員等相輔相成，共同構(gòu)筑一個(gè)嚴(yán)密有效的質(zhì)量、造價(jià)控制體系。 6） 保證跟蹤 審 計(jì) 人員 的 相對(duì)穩(wěn)定，以保持工作的連續(xù)性。 4） 每三天定期檢查各審核人員的工作進(jìn)度情況，按照審 計(jì) 計(jì)劃督促相關(guān) 人員提