【正文】 ? 使用拉弗曲線簡要說明稅率與稅收收入之間的關系。 ? 2021年：我國政府財政投資的決策標準是什么？ ? 2021年：簡述養(yǎng)老保險制度的三種籌資模式。 ? 2021年： 我國目前實施的積極的財政政策的目標。 二、財政赤字規(guī)模 衡量財政赤字規(guī)模的指標 ? 赤字依存度 =財政赤字 /財政支出 ? 赤字比率 =財政赤字 /國內生產總值 財政赤字規(guī)模的社會經濟制約因素 ? （ 1）經濟增長率的提高程度 ? （ 2）貨幣化部門的增加程度 ? （ 3）國民經濟各部門能力的未利用程度 ? （ 4）赤字支出的投資項目性質 ? （ 5）國際貿易的逆差程度 ? （ 6）政府自身的管理能力 ? （ 7）公眾的犧牲精神 三、財政赤字的經濟影響 財政赤字與貨幣供給 財政赤字擴大總需求的效應 我國財政赤字的排擠效應問題 ? 赤字的排擠效應 —— 財政赤字對私人消費和投資的排擠性影響。 預算赤字 —— 在財政年度，預算安排總支出超過經常性收入，并存在于決算中。 外部沖擊 無彈性稅制 國有企業(yè)經營狀況 意外事件 第二節(jié) 財政赤字 一、概念 赤字 —— 支出大于收入的差額。 二、財政平衡與總量平衡 財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分 財政平衡是實現(xiàn)社會總供求平衡的一種手段 財政平衡可以直接調節(jié)社會總需求，間接調節(jié)社會總供給 ? 政府支出、企業(yè)支出、個人支出形成社會總需求 ? 政府收入、企業(yè)收入、個人收入是社會總供給的表現(xiàn) 三、財政不平衡的原因 ? 財政收支正好相等是偶然的，不平衡是經常的。有結余、逆差和相等三種結果。 收入的劃分 ? 分為中央稅、中央與地方共享稅、地方稅。 集權與分權關系 ? 由各國政體和國情決定。 分級分稅體制的基本內容 ? （ 1）各級預算相對獨立，自求平衡；（ 2）劃分各級事權，并依此劃分支出；（ 3）收入實行分稅制；（ 4）實行預算調節(jié)制度；（ 5）體制穩(wěn)定，集權與分權關系可有一定調整。 費稅改革 ? （ 1）稅費并舉但應規(guī)范；（ 2）從中央做起；（ 3）先清理、后規(guī)范。 預算外資金范圍 ? 過去有四大類，現(xiàn)在主要包括：地方財政管理的預算外資金、事業(yè)行政單位管理的預算外資金。 決算 ? 預算工作的總結。其中，預算調整是一項重要程序。 二、預算編制、執(zhí)行和決算程序 預算編制 ? 整個預算工作的開始。 第二節(jié) 國家預算法 一、國家預算法的指導思想 國家預算法含義 ? 國家預算法 —— 是國家預算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國家預算的法律依據(jù)。 國家預算的類別 ? 單式預算、復式預算等。 國債市場作用 ? 實現(xiàn)國債發(fā)行和償還；調節(jié)社會資金運行。 四、國債市場 發(fā)行市場 流通市場 ? 按場所：證券交易所交易和場外交易。 三、國債發(fā)行價格與國債利率 發(fā)行價格 ? 平價發(fā)行、折價發(fā)行、溢價發(fā)行。 ? 償還資金來源：償債基金、財政盈余、預算列支、舉借新債。 ? 其中，招標發(fā)行有： ? 價格招標和利率招標 ? 美式招標和荷蘭式招標。 國債結構 ? 一國各種債務的互相搭配以及債務收入來源和期限的有機結合。 ? 衡量國債限度的兩個指標： ? 國債負擔率 =國債余額 /GDP ? 國債依存度 =國債發(fā)行量 /財政支出 國債規(guī)模制約因素 ? 認購人負擔能力；政府償債能力；國債使用情況（方向、結構、效益）。 我國 1994年稅收體系 ? 流轉稅類（ 6個）：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅、城市維護建設稅、證券交易稅（立法中） ? 所得稅類（ 4個）：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、農（牧）業(yè)稅 ? 資源稅類（ 1個）：資源稅 ? 財產稅類（ 3個）：房產稅、契稅、遺產稅（立法中） ? 土地稅類（ 3個）：城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、耕地占用稅 ? 行為稅類（ 5個）：印花稅、固定資產投資方向調節(jié)稅、車船使用稅、船舶噸稅、筵席稅 第六章 國債理論與管理 第一節(jié) 國債的功能與負擔 一、國債的功能 彌補財政赤字 ? 彌補財政赤字可有四種方式，發(fā)行國債是我國目前可用的辦法，其副作用也較小。 二、我國 1994年的稅制改革 1994年稅制改革主要原因 ? （ 1）稅負不均 ? （ 2）國家和企業(yè)分配關系不規(guī)范 ? （ 3）稅收調控不適應生產要素進入市場 ? （ 4）地方稅收不健全 ? （ 5）內外資企業(yè)兩套稅 ? （ 6）稅收征管落后 1994年稅制改革總體指導思想 ? 統(tǒng)一稅法，公平稅負，簡化稅制，合理分權，理順分配關系，建立符合社會主義市場經濟要求的稅收體系。 稅制改革原因 ? 目標太多；存在獨享稅收減免規(guī)定；單個稅種稅率多；不能實現(xiàn)再分配；稅制與其他政策不一致；與其他國家稅制不協(xié)調；長期未能根據(jù)經濟變化調整；相同稅基課多種稅；稅法復雜。 稅制結構的演變 ? 簡單直接稅 —— 間接稅 —— 發(fā)達直接稅 稅制結構的決定因素 ? （ 1）經濟發(fā)展水平 ? （ 2）征管能力 ? （ 3）財政支出結構 ? （ 4）稅收政策目標 ? （ 5）他國示范效應 各國稅制結構的趨同 第二節(jié) 稅制體系 一、商品課稅 商品課稅一般特征 ? （ 1）課征普遍 ? （ 2）以商品和非商品流轉額為計稅依據(jù) ? （ 3）實行比例稅率 ? （ 4）計征簡便 增值稅優(yōu)點 ? （ 1）避免重復征稅 0 30 70 100 0 100 A B C 全能工廠 ? （ 2）互相監(jiān)督，減少偷漏稅 ? （ 3）稅額不受流轉環(huán)節(jié)影響 ? （ 4）不受兼并分立影響，保證稅收穩(wěn)定 ? （ 5）出口退稅方便 增值稅類型 ? （ 1）生產型增值稅 —— 不抵扣固定資產價款 ? （ 2）收入型增值稅 —— 可抵扣當期折舊 ? （ 3）消費型增值稅 —— 可抵扣當期購進固定資產價款 增值稅計征方法 ? （ 1）加法 ? （ 2）減法（扣額法） 稅額 =（售價 ?進價） x稅率 ? （ 3）扣稅法 稅額 = 售價 x稅率 ? 進價 x稅率 = 銷項稅額