【正文】 行為增長(zhǎng)論 ? 官僚追求機(jī)構(gòu)規(guī)模最大化，從而導(dǎo)致財(cái)政支出增加。 三、影響財(cái)政支出規(guī)模的因素 經(jīng)濟(jì)性因素 政治性因素 社會(huì)性因素 第三節(jié) 財(cái)政支出結(jié)構(gòu) 一、政府職能與財(cái)政支出結(jié)構(gòu) 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)概念 ? 財(cái)政支出結(jié)構(gòu) —— 各類財(cái)政支出占總支出的比重。 政府職能 ? 簡(jiǎn)化為經(jīng)濟(jì)管理職能和社會(huì)管理職能。 變化特點(diǎn) ? 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出下降，社會(huì)管理支出增長(zhǎng)。 二、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整 判斷結(jié)構(gòu)合理的標(biāo)準(zhǔn) ? （ 1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段及追求的目標(biāo) ? （ 2）各支出項(xiàng)目的相對(duì)增長(zhǎng) 我國(guó)目前財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理 優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的思路 三、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的增長(zhǎng)效應(yīng) ? 政府消費(fèi)可能具有負(fù)的增長(zhǎng)效應(yīng)，政府投資支出為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供了必要環(huán)境。 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的排擠效應(yīng) ? 從私人投資增減看，政府消費(fèi)性支出和資本性支出對(duì)其影響不確定。 ? 從國(guó)民收入增減看，政府的資本性支出不易產(chǎn)生排擠效應(yīng)。 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的儲(chǔ)蓄效應(yīng) 收入來(lái)源 支出去向 凱恩斯觀點(diǎn) 李嘉圖觀點(diǎn) 稅收 消費(fèi)支出 可能降低儲(chǔ)蓄 不影響儲(chǔ)蓄 公債 消費(fèi)支出 可能降低儲(chǔ)蓄 不影響儲(chǔ)蓄 稅收 資本支出 可能增加儲(chǔ)蓄 提高儲(chǔ)蓄 公債 資本支出 可能降低儲(chǔ)蓄 提高儲(chǔ)蓄 第四節(jié) 財(cái)政支出效益 一、成本 —— 效益分析法 概念 ? 成本 效益分析 —— 針對(duì)目標(biāo)，提出各種方案，計(jì)算成本和效益，比較并選擇最優(yōu)項(xiàng)目。 成本 效益分析過程 ? 政府確定備選方案；政府選擇項(xiàng)目。 成本 效益分析法的運(yùn)用 ? （ 1）效益和成本的確定 ? （ 2）貼現(xiàn)率的確定 ? （ 3）時(shí)間期界的確定 ? （ 4）優(yōu)先次序的確定 二、最低費(fèi)用選擇法 ? 概念：計(jì)算有形成本，以最低為準(zhǔn)選擇。 ? 步驟：比較簡(jiǎn)單。 三、公共定價(jià)法 概念 ? 包括：純公共定價(jià)（主要針對(duì)自然壟斷行業(yè)）；管制定價(jià)（主要針對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性管制行業(yè)）。 定價(jià)水平和定價(jià)體系 ? 定價(jià)水平 —— 政府提供每一“公共物品”的收費(fèi)是多少。 ? 定價(jià)體系 —— 將費(fèi)用結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)考慮進(jìn)來(lái)的各種定價(jià)組合。 公共定價(jià)的三種方法 ? 在自然壟斷情況下，企業(yè)的生產(chǎn)成本遞減。按邊際成本定價(jià)，企業(yè)會(huì)出現(xiàn)虧損，需要財(cái)政補(bǔ)貼。 公共定價(jià)的第一種方法：平均成本定價(jià)，因未能實(shí)現(xiàn)邊際成本=邊際效用，故存在效率損失，但企業(yè)可收支平衡。 AC MC MU MR 壟斷者利潤(rùn)最大化 平均成本定價(jià) 邊際成本定價(jià)，陰影為虧損 公共定價(jià)的第二種方法：二部定價(jià)法 平均成本定價(jià)凈得益 =ABP，二部定價(jià)法凈得益 =ABP+BDC AC MC MU MR 平均成本定價(jià) 邊際成本定價(jià) A B P C D 固定收費(fèi)的“基本費(fèi)” 按邊際成本支付的“從量費(fèi)” 公共定價(jià)的第三種方法： 負(fù)荷定價(jià)法 —— 對(duì)不同時(shí)段的需要制定不同的價(jià)格 四、政府采購(gòu)制度 概念 ? 政府采購(gòu)制度 —— 以公開招投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商，從市場(chǎng)上為政府部門購(gòu)買商品或服務(wù)的制度。 政府采購(gòu)制度在三個(gè)層面上有利于財(cái)政支出效益的提高 政府采購(gòu)制度程序 ? 確定采購(gòu)要求；競(jìng)標(biāo)并簽約；執(zhí)行采購(gòu)合同。 第三章 財(cái)政投資支出 和社會(huì)保障支出 第一節(jié) 財(cái)政投資支出 一、財(cái)政投資的特點(diǎn)和決策標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)政投資特點(diǎn) —— 社會(huì)利益最大化 財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn) ? （ 1）資本 —— 產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)（稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)） ? （ 2）資本 —— 勞動(dòng)力比率最大化標(biāo)準(zhǔn) ? （ 3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn) ? 前兩個(gè)強(qiáng)調(diào)資本要素，后一個(gè)強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)力要素。 我國(guó)現(xiàn)階段的財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn) ? 就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，原因主要有： ? （ 1）我國(guó)勞動(dòng)力豐富； ? （ 2）失業(yè)有社會(huì)不安定因素； ? （ 3）有利于公平分配。 二、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施 基礎(chǔ)設(shè)施分類 ? 可分為經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。 經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施投資特點(diǎn) ? （ 1）規(guī)模大 ? （ 2）沉沒成本高 ? （ 3）可競(jìng)爭(zhēng)性差 ? （ 4）債務(wù)償還期長(zhǎng) 經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的投融資方式 ? （ 1）政府投資、無(wú)償提供 —— 稅收 ? （ 2）政府投資、非商業(yè)性經(jīng)營(yíng) —— 收費(fèi) ? （ 3）財(cái)政投融資 —— 以國(guó)家信用為基礎(chǔ)，多渠道籌資，有償投資 ? （ 4）建設(shè) 經(jīng)營(yíng) 轉(zhuǎn)讓投資 三、農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的財(cái)政投資 財(cái)政對(duì)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)投資的必要性 ? （ 1）我國(guó)農(nóng)村人口多，發(fā)展落后 ? （ 2）農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ) ? （ 3）農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)率低，自身積累不足 ? （ 4）許多農(nóng)業(yè)項(xiàng)目適合政府投資 財(cái)政投資的重點(diǎn) ? （ 1）農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資 ? （ 2）農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的投資 ? （ 3）農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資 第二節(jié) 社會(huì)保障支出 一、社會(huì)保障制度 概念 ? 社會(huì)保障制度 —— 政府通過專款專用稅籌措資金，向老年人、無(wú)工作能力的人、失去工作機(jī)會(huì)的人、病人等提供基本生活保障的計(jì)劃。 政府提供社會(huì)保障的原因 ? 保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈，如道德風(fēng)險(xiǎn)、逆向選擇。 我國(guó)社會(huì)保障制度構(gòu)成 ? 四個(gè)方面內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫。 ? 其中社會(huì)保險(xiǎn)是核心，在社會(huì)保險(xiǎn)中，養(yǎng)老保險(xiǎn)又最重要。 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度籌資模式 ? 完全基金制、現(xiàn)收現(xiàn)付制、部分基金制。 我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 —— 統(tǒng)賬結(jié)合 二、社會(huì)保障支出 現(xiàn)狀 ? 社會(huì)保障支出占 GDP的比率低。 影響社會(huì)保障支出的因素 ? 經(jīng)濟(jì)因素、制度因素、社會(huì)因素。 我國(guó)社會(huì)保障支出變化趨勢(shì) ? 增加。 第四章 稅收原理 第一節(jié) 稅收的基本問題 一、稅收的基本特征 強(qiáng)制性 —— 憑借國(guó)家權(quán)力，頒布法令 無(wú)償性 —— 不必直接償還 固定性 —— 征稅前已規(guī)定征收要素 二、稅收術(shù)語(yǔ) 納稅人 —— 稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 課稅對(duì)象 —— 稅法規(guī)定的征稅的目的物，即征稅的根據(jù) ? 另有：稅源 —— 稅收的經(jīng)濟(jì)來(lái)源或最終出處 ? 稅目 —— 課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目 課稅標(biāo)準(zhǔn) —— 國(guó)家征稅時(shí)的實(shí)際依據(jù) 稅率 —— 稅額與課稅對(duì)象數(shù)額之間的比例 ? （ 1）比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率 ? 比例稅率 —— 不分課稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)比例的稅率。 ? 定額稅率 —— 按單位課稅對(duì)象直接規(guī)定一個(gè)固定稅額，不采取百分比的形式。 ? 累進(jìn)稅率 —— 根據(jù)課稅對(duì)象數(shù)額的大