【正文】 四 .考核辦法由總部監(jiān)察中心制定。 ，事實清楚，定性準確，處理適當，建議合理。 ，不怕壓力，全力維護公司利益。 ，遵守公司制定的各項規(guī)章制 度，不向被審計單位或個人提出任何與工作無關的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個人的財產(chǎn)。能處理好對內(nèi)對外各種溝通工作。對發(fā)生的各類事項做到快速反應，不壓事、不推委，不拖延。針對審計事項、審計工作勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動開展審計工作。 （二）能 、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。 ，與同事相處要取長補短，互相學習，互相促進，努力營造一個和諧融洽、團結(jié)向上，積極進取的集體 氛圍。 （一）德 ，辦理審計事項時應做到客觀公正、實事求是、合理謹慎，保持應有的獨立性。 二 .審計人員由總部監(jiān)察中心及考核。 十二 .內(nèi)部審計檔案一般 不對外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領導批準。 十 .審計文件材料案卷的歸檔時間為項目審計結(jié)束后 15 天。 。 （六）檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計案卷的編目工作： 。必要時，可在審計檔案和行政文書檔案中“同時立卷”。 （三）項目審計終結(jié)以后，立卷責任人要對本審計項目的全部文件材料進行系統(tǒng)整理，進一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關規(guī)定進行排列。 九 .審計文件材料的立卷程序 （一）審計方案經(jīng)批準后，審計組組長即確定為本項目立卷人。 （ 4）其他。 （ 2）審計方案及編制審計方案所形成的文件材料。 （ 6）審計所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。 （ 4）原始審計工作底稿。 （ 2）審計取證材料清單。 （ 4）審計報告。 （ 2）審計處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計報告。 八 .內(nèi)部審計卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則： （一）項目審計產(chǎn)生的文件材料，一般應按三個單元排列：結(jié)論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項性文件材料在后。一 般情況下，不得把幾個審計項目的文件材料合并為一卷。 （二）為便于審計檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴密。 “完整”是指每年度審計項目的案卷、每個審計項目產(chǎn)生的審計文件材料、每個審計案卷內(nèi)重要文件的各項底稿及證明材料要收集齊全。 六 .內(nèi)部審計人員必須嚴格執(zhí)行國家關于檔案保密的規(guī)定，確保內(nèi)部審計檔案的安全與完整。 （二）審計文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價值，便于保管和利用。 （五）其他應保留的文件資料。 （三）現(xiàn)金盤點表。 四 .歸檔管理的文件材料 （一）各類審計報告及工作底稿。（見附表） （四）專項審計報告專門歸檔并設立目錄卷宗（裝訂成冊、電子歸檔）。 （二）建立上報審計報表的統(tǒng)計表 (包括上報時間、內(nèi)容、方式、送達部門、反饋信息、跟進情況等 )。檔案的收集、整理、立卷由審計組負責。審計檔案分為業(yè)務檔案和文書檔案。 二 .總部 監(jiān)察中心發(fā)生錯誤的審計處理處罰決定，應及時撤消或糾正，并同時下達對審計責任人相應的處理處罰決定。 二 .后續(xù)跟蹤審計可視情況由 總部 監(jiān)察中心審計部或監(jiān)察部審計組執(zhí)行。 （四）依法采取的其他處罰措施。 （二）罰款。 （六）依法采取的其他處理措施。 （四）責令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關會計賬目。 （二）責令限期退還各種非法所得。 第十二條 審計處理處罰決定 審計報告經(jīng)最終審定后，由總部監(jiān)察中心出具審計處理處罰決定。 （四）定性、處理、處罰意見是否準確、合法、適當。 （二）被審計單位對審計報告的意見是否恰當。 十一 .總部 監(jiān)察中心對監(jiān)察部審計組提交的審計報告進行最終審定。 九 .審計報告應當經(jīng)審計組集體討論并由審計組組長（或?qū)徲嬳椖控撠熑耍┒ǜ?，按照?guī)定及時征求被審計單位意見。 七 .審計組應當根據(jù)審計工作底稿以及相關資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上，編制審計報告征求意見稿。 （七）審計建議。 （五）審計評價。 （三）實施審計的有關情況，如與審計事項有關的情況說明，采取的審計方法等。 五 .審計報告的具體內(nèi)容主要包括： （一）審計的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時間。 三 .審計報告的標題應當包括被審計單位名稱、審計事項的主要內(nèi)容和期間。審計組應在外勤工作結(jié)束后 3 個工作日內(nèi)向監(jiān)察部提交審計報告。 。 ，是否存在須由被審計人員親自完成的遺留事項。 （二）審計要 點 、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。 。 五、離任審計 （一）組織工作 。 （ 6） 關注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關部門及人員的授權(quán)審批。 （ 5） 對各種贊助費、廣告費 、推廣費、支持費的審計。必要時可咨詢律師的意見。對有總裁批示意見的合同審批單，審計時須仔細閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結(jié)果逐項復核，保證與總裁的批示意見相一致。在進行合同審計中應注意以下要點： （ 1） 簽定合同要嚴格按公 司有關合同簽訂的授權(quán)審批標準執(zhí)行。 1 開發(fā)產(chǎn)品的銷售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經(jīng)有關領導審批后生效執(zhí)行。 可對大額，有異常的應收款項進行函證以確認應收款項的存在性與金額的準確性。根據(jù)銷售費用占銷售收入的百分比的指標做定期分析，從而確定考核指標的合理性。檢查收取的各種款項分類是否清楚、金額是否無誤。通過將銷售發(fā)票，收據(jù)與合同 臺賬和收款分類明細賬 相核實已確認所有收入已入帳，且價格是按公司審批確認過的價目表進行確認，銷售折讓也經(jīng)過授權(quán)批準 。 審查收入的入帳金額是否以凈額確認。審查對 預售開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在開發(fā)產(chǎn)品交付給客戶之前所收取的各種款項，以及出租開發(fā)產(chǎn)品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預收的租金等各種款項，是否根據(jù)這些款項的性質(zhì)區(qū)分為預收款項、代收款項，按照收入確認條件和權(quán)責發(fā)生制的原則，按期轉(zhuǎn)入營業(yè)收入。 銷售實現(xiàn)收入的確認必須同時具備下述兩個條件：一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款或取得索取貨款的權(quán)利。 審查公司每年向投資公司上報的營業(yè)收入計劃，跟蹤其執(zhí)行情況。 （二）審計要點： 銷售業(yè)務中的審批，經(jīng)營，收款環(huán)節(jié)職務分離，相關單據(jù)的領用，開具，保管分別由不同的人負責。 所有收入均應為企業(yè)所有的合法權(quán)利。 收入業(yè)務以正確的價格和數(shù)量準確的計列在相應的總帳及明細帳中。包括：商品房、商品土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及周轉(zhuǎn)房銷售收入和租金收入；廣告位租金收入；康體娛樂設施、酒店、會所等的經(jīng)營收入；還有除上述銷售、經(jīng)營收入之外，在日常經(jīng)營活動中取得的其他收入如裝修管理費收入、電話租用收入等等。 （ 6）取得總部審批的年度費用預算表、財務期末費用報表，作出 差異對比表，并對重大差異進行分析。 （ 4）利息收入的入賬是否及時、完整。 （ 2）抽查重要或異常的費用項目，審核其原始憑證是否真實、合法、合規(guī)，會計處理是否正確。對其審計應關注如下要點： （ 1）審查費用明細項目的內(nèi)容與核算范圍是否符合公司制度。 公司的費用支出是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費。 （ 6）個人領用的辦公用品，離任時是否辦理物品交接手續(xù)。 （ 4）低值易耗品的計價是否真實、準確，其攤銷方法是否符合公司規(guī)定。 （ 2）固定資 產(chǎn)與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫及領