【正文】 發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要及時(shí)更正；屬于銀行差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。 一般不得發(fā)出空白支票。 出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，做到?日清日結(jié)?，定期與會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，接受會(huì)計(jì)監(jiān)督，做到賬款相符。 會(huì)計(jì)依據(jù)齊全、有效、合法的原始單據(jù)，填制付款憑證，經(jīng)主管審核后交出納人員。非備用的現(xiàn)金借用，報(bào)賬時(shí)間一般為 3 天，最晚不超過(guò) 7 天，否則不再辦理 Opinos adugethry39。單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或領(lǐng)用人的簽名及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。 （二）現(xiàn)金的管理 現(xiàn)金支付的范圍 （ 1）發(fā)放工資、補(bǔ)貼； （ 2）支付出差人員必需攜帶差旅費(fèi)用； （ 3）總經(jīng)理批準(zhǔn)和其它費(fèi)用。 二、資金管理 （一）資金管理原則 公司資金的使用、調(diào)配實(shí)行總經(jīng)理 負(fù)責(zé)制（總經(jīng)理權(quán)限范圍以內(nèi)），稽核財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。mlcAv,fPb20*jZTxMI:EYB()52 一、 公司應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)制度。 （四）財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部審計(jì)制度 為規(guī)范和加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)公司的情況和熱點(diǎn)，制定本制度。 第七章 附 則 第三十六條 本辦法由公司稽核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。mlcAv,fPb20*jZTxMI:EYB()51 第三十四條 禁止私自翻閱、摘抄、外借、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案，如因公安、審計(jì)等需要調(diào)閱會(huì)計(jì)資料，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)查閱手續(xù)。 第三十三條 會(huì)計(jì)檔案必須及時(shí)裝訂成冊(cè)，專柜存放，按會(huì)計(jì)法規(guī)定時(shí)間保管，并指定專人負(fù)責(zé)。 第三十一條 所有借款必須做到月清月結(jié)，前賬不清，不借新賬，差旅費(fèi)借款必須在出差回單位后一星期內(nèi)結(jié)清。 第二十九條 工作人員在外出差，因特殊情況需要招待業(yè)務(wù)單位用餐的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)實(shí)銷，但報(bào)銷伙食補(bǔ)貼時(shí)應(yīng)扣減其本人相應(yīng)的招待餐數(shù)。mlcAv,fPb20*jZTxMI:EYB()50 第二十七條 乘坐火車、輪船從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間，在車船上過(guò)夜 6 小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車船超過(guò) 12 小時(shí)的，可購(gòu)買火車硬席臥鋪，如符合規(guī)定而不購(gòu)買臥鋪的，按本人實(shí)際乘坐的火車硬坐票價(jià)的 50%補(bǔ)貼給個(gè)人。 項(xiàng)目 副職以上人員（元 /天） 一般人員（元 /天） 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通 費(fèi) 合計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 合 計(jì) 縣及以 下城市 70 30 20 120 50 20 20 90 地級(jí)市 90 40 20 150 70 30 20 120 省會(huì)城市 120 50 30 200 90 40 20 150 直轄市 沿海城市 160 60 40 260 140 50 30 220 第二十六條 出差人員原則上不能超標(biāo)準(zhǔn)住宿，超標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人自負(fù)，低于標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)包干報(bào)銷。 第二十四條 所有員工原則上不允許私人借支，如遇特殊情況確需借支的，按公司有關(guān)規(guī)定辦理，未按審批程序辦理的，稽核財(cái)務(wù)部門(mén)概不受理。 第五章 借支及 費(fèi)用報(bào)銷管理 Opinos adugethry39。 第二十一條 固定資產(chǎn)及財(cái)產(chǎn)物資由使用部門(mén)負(fù)責(zé)，人為原因發(fā)生毀壞，由當(dāng)事人進(jìn)行賠償，相關(guān)管理部門(mén)負(fù)責(zé)維修維護(hù)，其支出按費(fèi)用開(kāi)支的審批程序和權(quán)限辦理。 第十九條 實(shí)物管理部門(mén)或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)產(chǎn)物資登記造冊(cè)，并按資產(chǎn)的 分類建立實(shí)物明細(xì)賬，固定資產(chǎn)指定專人負(fù)責(zé)保管，部門(mén)或個(gè)人領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)物資，須報(bào)總經(jīng)理同意并辦理相關(guān)手續(xù)。 第十七條 公司財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行統(tǒng)一購(gòu)置辦法，稽核財(cái)務(wù)部憑總經(jīng)理或授權(quán)人審批憑證及有關(guān)票據(jù)予以付款或報(bào)銷。 第十五條 凡單值在 2020 元以上，使用時(shí)間在一年以上的資產(chǎn)均作為固定資產(chǎn)管理。 第四章 財(cái)產(chǎn) 物資管理 第十四條 公司財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用 48 Opinos adugethry39。 第十二條 稽核財(cái)務(wù)部應(yīng)積極協(xié)助信貸業(yè)務(wù)員做好利息費(fèi)和本金的回收、入賬，任何部門(mén)和個(gè)人不得借不良信貸業(yè)務(wù)的處理謀取個(gè)人私利。 第十一條 公司對(duì)稽核財(cái)務(wù)部核定日常庫(kù)存現(xiàn)金定額，超額部分應(yīng)及時(shí)交存銀行。 第九條 公司資金的付出必須依據(jù)公司授權(quán)原則辦理，對(duì)授權(quán)不明、手續(xù)不齊的，稽核財(cái)務(wù)部應(yīng)堅(jiān)決拒付，未經(jīng) 批準(zhǔn)辦理付款，一切責(zé)任由付款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 Opinos adugethry39。mlcAv,fPb20*jZTxMI:EYB()46 第六條 公司稽核財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)的主要職責(zé)是： 按照會(huì)計(jì)法及企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則等相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審核原始憑證的真實(shí)、合法、有效性，填制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚； 負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證、原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿 ,對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)； 負(fù)責(zé)對(duì)信貸業(yè)務(wù)員輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證的審核及數(shù)據(jù)收集； 負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，根據(jù)分析情況及時(shí)提出合理化建議； 妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。 第二章 財(cái)務(wù)人員崗位管理 第五條 公司稽核財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)主管崗位，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織和管理公司下列財(cái)務(wù)工作： 建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和核算 辦法，并貫徹執(zhí)行； 組織編制各種財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理年度財(cái)務(wù)決算，參與經(jīng)營(yíng)管理決策； 考核資金使用情況，貫徹執(zhí)行資金授權(quán)管理制度，保證公司資金安全； 向公司股東會(huì)議及公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料； 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系； 協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)做好不良貸款項(xiàng)下?lián)?biāo)的定價(jià)和處理工作； 負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)中發(fā)生的呆、壞帳損失的初審工作； 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。 第三條 公司稽核財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位。mlcAv,fPb20*jZTxMI:EYB()45 揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理中的作用，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司管理制度的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和處理公司與合作銀行之間的關(guān)系和業(yè)務(wù)。 組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。mlcAv,fPb20*jZTxMI:EYB()44 制定和管理稅收政策方案及程序。 負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。 上級(jí)安排的其他工作。 統(tǒng)一歸口管理公司的各種票據(jù)和有價(jià)證券。 做好財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)賬目、報(bào)表及年終結(jié)算工作，并妥善 保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它檔案資料。 做好公司各項(xiàng)收入的收取與支出管理，做到各種收入及時(shí)收繳，支出費(fèi)用及時(shí)到位。 Opinos adugethry39。 十 本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 八 貸款審批責(zé)任： 貸款審批責(zé)任按誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則結(jié)合崗位責(zé)任制和部門(mén)職責(zé)進(jìn)行考核，出現(xiàn)審批失察，失誤造成貸款損失的按公司制定的貸款責(zé)任追究制度執(zhí)行。 六 業(yè)務(wù)展期審批程序上報(bào)貸審會(huì)審批程序一致，續(xù)貸按照初審程序進(jìn)行。mlcAv,fPb20*jZTxMI:EYB()42 批人參與即可召集開(kāi)會(huì)，同意票數(shù)達(dá)到實(shí)到人數(shù)五分之四以上 （含五分之四） 通過(guò)。貸審 會(huì)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)所有貸款資料進(jìn)行合法合規(guī)性初審，并負(fù)責(zé)整理成匯報(bào)資料貸審會(huì)審批。業(yè)務(wù)部經(jīng)理可列席會(huì)議匯報(bào)相關(guān)情況，但無(wú)表決權(quán)。 二 貸款審批會(huì)議制度 公司成立貸款審批委員會(huì)，（簡(jiǎn)稱貸審會(huì)）貸審會(huì)是公司貸款業(yè)務(wù)決策的權(quán)利機(jī)構(gòu)，審議貸款業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)有權(quán)審批 人進(jìn)行制約及支持。 法律，法規(guī)和地方政府關(guān)于小額貸款公司的政策要求。 ，不能越權(quán)審批貸款。mlcAv,fPb20*jZTxMI:EYB()41 行審批。 （六）貸款審批制度 貸款審批時(shí)貸款業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，也是保證貸款質(zhì)量預(yù)防風(fēng)險(xiǎn) 的關(guān)鍵。 六．本制度解釋權(quán)屬長(zhǎng)沙市開(kāi)福區(qū)益商小額貸款有限責(zé)任公司。 40 Opinos adugethry39。 5 審批發(fā)放需經(jīng)貸審會(huì)審議而審議的貸款的。提出審查意見(jiàn)的貸款。 2 以明顯優(yōu) 于其他借款人的條件向關(guān)系人發(fā)放貸款的。 5 未按規(guī)定保管抵押物或質(zhì)押物致使上述憑證或質(zhì)押物丟失，毀損的。 3 私自銷毀，隱匿，篡改貸款資料，數(shù)據(jù)或憑證的。 四． 綜合管理部貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究細(xì)則 1 印章加蓋未堅(jiān)持復(fù)核，印章保管缺乏安全性。mlcAv,fPb20*jZTxMI:EYB()39 5 稽查通過(guò)無(wú)明確調(diào)查人貸款的。 4 沒(méi)有稽查出貸款資料和調(diào)查報(bào)告 中的明確遺漏，誤導(dǎo)審批人的。 2 與借款人串通向?qū)徟颂峁┨摷賹彶閳?bào)告的。 9 未對(duì)貸款業(yè)務(wù)部提交的貸款資料和可行性報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)審。 7 發(fā)放虛假有價(jià)單證的質(zhì)押貸款。 5 沒(méi)有督促提取足額的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。 3 沒(méi)有選擇有效的貸款方式盡可能降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)實(shí)行三查制度。 二． 風(fēng)險(xiǎn)管理部責(zé)任追究制度實(shí)施細(xì)則 1 未堅(jiān)持貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)責(zé)原則，未合理劃分貸款風(fēng)險(xiǎn)。mlcAv,fPb20*jZTxMI:EYB()38 物或提起訴訟。 7 貸后檢查，貸款展期，續(xù)期執(zhí)行有誤。 5 信貸部門(mén) 7 天內(nèi)未對(duì)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行回訪，未及時(shí)催收本息。 3 發(fā)放（質(zhì)押，保證，信用）貸款存在違法現(xiàn)象。 一． 貸款業(yè)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)追究制度實(shí)施細(xì)則 1 未實(shí)行審貸崗位分離原則，橫向平行制約原則，貸款審批制度。甚至辭退，甚至開(kāi)除。 以上各相關(guān)責(zé)任人如因工作不慎造成貸款風(fēng)險(xiǎn)，將責(zé)令相關(guān)人員限期追回本息，（信貸部門(mén)為主，其他部門(mén)協(xié)助）并扣當(dāng)事人當(dāng)月部分和全部獎(jiǎng)金。 綜合管 理部應(yīng)嚴(yán)格按印章管理辦法和檔案管理辦法操作?？刂?，參與不良貸款的追回和處理。 Opinos adugethry39。mlcAv,fPb20*jZTxMI:EYB()36 （五） 責(zé)任追究制度 為了嚴(yán)格執(zhí)行公司信貸管理基本制度，控制貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司必須堅(jiān)持合理性、安全性、效益性和流動(dòng)性相統(tǒng)一的原則。構(gòu) 成犯罪的交司法部門(mén)追究其法律責(zé)任。實(shí)行分級(jí)把關(guān)，層層負(fù)責(zé)的原則。逾期一個(gè)月以上未能收回本息的為不良貸款，經(jīng)過(guò)采取經(jīng)濟(jì)法律手段確認(rèn)無(wú)收回可能的為損失貸款。 十 貸款風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè) 貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè) 主要依據(jù)貸款質(zhì)量將貸款劃分為四類：正常、逾期、不良、損失。即使發(fā)現(xiàn)未履行合同的情況即使采取措施處理質(zhì)（抵）押物，及時(shí)采取訴訟等法律手段盡可能的追回?fù)p失。mlcAv,fPb20*jZTxMI:EYB()35 三者聯(lián)保等多種擔(dān)保形式，拒絕信用擔(dān)保和人情擔(dān)保。 對(duì)借款人進(jìn)行貸款額度限制，期限限制，附加條件限制，公司貸款業(yè)務(wù)要避免過(guò)分集中，要在不同行業(yè)、產(chǎn)業(yè)，不同的業(yè)務(wù)品種上選擇。 七 嚴(yán)格實(shí)行貸款?三查?制度 既作好貸前調(diào)查，貸時(shí)審查，貸后檢查。貸款風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是指針對(duì)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，在貸款發(fā)放前所采取的預(yù)防措施以及貸款發(fā)放后收回前應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，也可以對(duì)同一種類貸款風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)采取多種風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。貸款風(fēng)險(xiǎn)予警是指在貸款操作和監(jiān)管過(guò)程中，根據(jù)事前設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)控制條件變化所發(fā)生的警示 性信號(hào)，提示公司要即使采取風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。 操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)：主要依據(jù)貸款業(yè)務(wù)部是否具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和決策能力，員工是否具備所承擔(dān)職責(zé)的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，執(zhí)行信貸管理制度和內(nèi)部控制制度能力，風(fēng)險(xiǎn)管理是否覆蓋了信貸操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，是否具有完善的信息管理手段等。各種自然災(zāi)害等外部因素或訴訟 、 疫情等突發(fā)性事件影響的 34 Opinos adugethry39。 政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)：主要以國(guó)家法律 .法規(guī)以及地方政府對(duì)小額貸款公司的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)對(duì)貸款的政策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。管理制度缺陷及內(nèi)部員工操作失誤，違反操作規(guī)程，信貸決策超越權(quán)限以及惡意操縱貸款等造成貸款不能按期收回或損失的風(fēng)險(xiǎn)。 操作風(fēng)險(xiǎn)：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由公司內(nèi)部控制及治理機(jī)制失效以及內(nèi)部員工職業(yè)道德缺失等可能造成的貸款風(fēng)險(xiǎn)。 二 貸款風(fēng)險(xiǎn)的劃分：政策風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn) 政策風(fēng)險(xiǎn)：是指違反國(guó)家針對(duì)小額貸款公司制定的相關(guān)法律，法規(guī)，政策發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)。信用貸款等不同形式的貸款風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行管理。為此，特制定 Opinos adugethry39。 （ 四） 風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度 公司風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過(guò)建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保公司貸款業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。 七、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的檔案資料進(jìn)行歸類、整理、歸檔、保存。 五、做好貸后跟蹤監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未預(yù)見(jiàn)的風(fēng)