基本建設(shè)項目財務(wù)管理辦法(參考版)
2024-09-11 12:19本頁面
【正文】 。 第一章 附 則 第十二條 本辦法由 財務(wù)部 負責(zé)解釋。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務(wù)報表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一通過公司信息采集系統(tǒng)報送。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權(quán)屬證明的，應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)責(zé)任部門限期辦理。 （七） 向上一級公司申請建設(shè)項目竣工決算備案時，應(yīng)當(dāng)提交下列文件材料（并附電子版）： 1. 關(guān)于建設(shè)項目竣工決算備案申請報告； 2. 建設(shè)項目竣工決算備案表（一式三份）； 3. 建設(shè)項目竣工決算書（含建設(shè)項目竣工財務(wù)決算）； 4. 有資質(zhì)審核機構(gòu)出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構(gòu)資質(zhì)證明、主要審核人員資質(zhì)證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當(dāng)事人的承諾函）。 （六） 建設(shè)項目竣工決算報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： 1. 建設(shè)項目竣工結(jié)算報告摘要及正文； 2. 建設(shè)項目竣工決算報告說明書； 3. 建設(shè)項目竣工決算財務(wù)狀況說明書； 4. 建設(shè)項目竣工決算報表主要包括： （ 1）建設(shè)項目竣工決算表封面； （ 2）建設(shè)項目竣工決算總表； （ 3）基本建設(shè)項目概（預(yù)）算追加、減少匯總表； （ 4）基本建設(shè)項目財務(wù)決算表； （ 5）基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表； （ 6）基本建設(shè)項目交付使用固定資產(chǎn)明細表； （ 7）基本建設(shè)項目交付使用流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細表； （ 8）基本建設(shè)項目主要材料收支明細表。對建設(shè)項目工程成本、新增固定資產(chǎn)價值等應(yīng)以董事會批復(fù)確認的結(jié)果為準進行賬務(wù)處理； （四） 建設(shè)項目（工程）竣工決算報告的編制依據(jù)主 要包括：可行性研究報告、初步設(shè)計、調(diào)整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經(jīng)審核批準的項目預(yù)算、工程發(fā)包合同、工程決算等有關(guān)資料以及財務(wù)核算制度、辦法、其他有關(guān)資料； （五） 建設(shè)項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序： 1. 收集整理和分析有關(guān)資料。公司 財務(wù)部 作為公司保險業(yè)務(wù)的歸口管理部門，應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設(shè)項目的保險管理方案； （二） 公司應(yīng)當(dāng)采用或比照公開招標方式確定建設(shè)項目保險的承保機構(gòu)。存在下列情形之一的應(yīng)計提在建工程減值準備： 1. 基本建設(shè)項目長期停建并且預(yù)計在未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程； 2. 基本建設(shè)項目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性； 3. 其他可以證明基本建設(shè)項目已經(jīng)發(fā)生減值的情形。購建資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之后發(fā)生的借款利息支出計入當(dāng)期財務(wù)費用； （七） 應(yīng)合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本； （八） 應(yīng)定期對工程物資進行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進行抽查盤點，年終必須全面盤點。 （三） 核算過程中，若工程物資已經(jīng)到達并驗收入庫但當(dāng)月尚未收到發(fā)票賬單，貨款尚未支付的 ，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。待攤投資設(shè)置建設(shè)單位管理費、建設(shè)場地征用費等三級明細賬核算，為滿足財務(wù)報告和經(jīng)濟活動分析的需要，建設(shè)單位管理費等應(yīng)進一步按費用項目設(shè)置明細賬戶； 2. 工程 物資科目核算已為建設(shè)項目購入尚未領(lǐng)用的各種建材和設(shè)備等在庫物資，本科目可根據(jù)實際情況選擇設(shè)置建筑材料、待安裝設(shè)備、儀器、電子設(shè)備和工具器具等明細科目分類核算，倉庫應(yīng)按資產(chǎn)品名設(shè)置數(shù)量金額式明細賬核算； 3. 應(yīng)付賬款科目核算按合同規(guī)定應(yīng)支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規(guī)定應(yīng)支付給供應(yīng)商的設(shè)備、材料款。 第八條 建設(shè)項目會計核算 （一） 公司在基本建設(shè)期間和投產(chǎn)運營以后統(tǒng)一執(zhí)行新企業(yè)會計 準則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，會計核算應(yīng)真實反映工程的實際進度； （二） 針對基本建設(shè)期間會計業(yè)務(wù)的特殊性，在嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準
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