全面預(yù)算管理制度(模板(參考版)
2024-09-11 08:01本頁面
【正文】 公司預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系分為四個層次 公司圖標(biāo) XX 有限公司管理體系 文件編號：財務(wù) G05 版 本 號： 01 日 期： 2020824 頁 碼： 第 7 頁 共 7 頁 全面預(yù)算管理制度 第一層次為各基層預(yù)算責(zé)任單元執(zhí)行自控層，由各預(yù)算責(zé)任單元的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制； 第二層次為各二級責(zé)任單元控制層，由各部門負(fù)責(zé)人作為本部門預(yù)算執(zhí)行控制的直接負(fù)責(zé)人，控制各項資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤指標(biāo)； 第三層次為財務(wù)部財務(wù)審核監(jiān)控層，依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對各預(yù)算責(zé)任單元的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下合理運營； 第四層次為 公司高層審批監(jiān)控，對公司總體運行結(jié)果負(fù)責(zé)，同時在授權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算外和超預(yù)算行為進(jìn)行審批控制。 財務(wù)部審批是指對財務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成程度的審核，財務(wù)部 門是資金收支審批的主要審核部門。在審批業(yè)務(wù)過程中，各預(yù)算責(zé)任單元應(yīng)與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行判斷，一旦超出或預(yù)計超出預(yù)算目標(biāo)時，應(yīng)及時采取措施。 4 預(yù)算執(zhí)行過程控制 預(yù)算執(zhí)行過程的直接控制責(zé)任人是各預(yù)算責(zé)任單元的負(fù)責(zé)人。 e) 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡公司各部門責(zé)任預(yù)算，編制相關(guān)經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算報告，并最終確定公司公司利潤及各項關(guān)鍵預(yù)算目標(biāo)。 c) 公司在獲取預(yù)算年度資源配置量后，以資源配置計劃為整個預(yù)算年度各項預(yù)算目標(biāo)確定和分解的起點，根據(jù)預(yù)算編制方法編制相關(guān)預(yù)算表格，明確各級預(yù)算責(zé)任單元預(yù)算目標(biāo)。 b) 公司年度預(yù)算編制從市場前景預(yù)期和總部資源量配置開始，根據(jù)歷史生產(chǎn)數(shù)據(jù)和市場銷售預(yù)期估算預(yù)算年度公司利潤目標(biāo)范圍， 并對關(guān)鍵預(yù)算目標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行測算。各部門匯總、編制、審核完相關(guān)預(yù)算表格后，交付公司財務(wù)部匯總編制公司層面預(yù)算表格，從而完成公司整體預(yù)算的編制工作。通過部門責(zé)任預(yù)算表，可以明確各預(yù)算 責(zé)任單元在預(yù)算編制中應(yīng)完成的具體編制公司圖標(biāo) XX 有限公司管理體系 文件編號：財務(wù) G05 版 本 號： 01 日 期： 2020824 頁 碼： 第 6 頁 共 7 頁 全面預(yù)算管理制度 任務(wù)。公司層面預(yù)算表用于反映預(yù)算年度公司整體經(jīng)營預(yù)測的預(yù)算表格，該層次預(yù)算表格包括了股東下發(fā)預(yù)算表格。 d) 財務(wù)預(yù)算表包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表和預(yù)計現(xiàn)金流量表，以及根據(jù)經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的各單項預(yù)算的預(yù)計現(xiàn)金收支數(shù)額匯總編制的現(xiàn)金預(yù)算表和融資預(yù)算表。 b) 核心指標(biāo)預(yù)算表突出反映公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)和管控重點，包括總量指標(biāo)、生產(chǎn)指標(biāo)和效益指標(biāo)。 a) 預(yù)算假設(shè)是預(yù)算編制的基本假設(shè)前提條件，具體包括了公司預(yù)算
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