【正文】 附件： 附表一、撫順特鋼全面預算組織結構圖附表二、撫順特鋼責任中心圖附表三、撫順特鋼年度全面預算編制流程附表四、撫順特鋼季度滾動全面預算編制流程附表五、撫順特鋼由下而上的全面預算調整流程附表六、撫順特鋼全面預算執(zhí)行情況分析報告流程附表七、撫順特鋼全面預算執(zhí)行信息反饋流程 附表八、撫順特鋼全面預算指新信息反饋表單頻度表附表九、撫順特鋼xx全面預算執(zhí)行反饋周報附表十、撫順特鋼xx全面預算執(zhí)行反饋月報附表十一、撫順特鋼xx全面預算執(zhí)行反饋季報附表十二、撫順特鋼xx全面預算執(zhí)行反饋年報附表十三、撫順特鋼xx全面預算執(zhí)行差異分析表。第四十七條 本制度由全面預算管理辦公室負責解釋說明。 第八章 附則第四十五條 本制度由公司全面預算管理辦公室擬定，公司全面預算管理委員會審核，經董事會批準后實施。（三） 每月6日前，開全面預算月度例會，對前一月/季各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的公司全面預算分析報告、全面預算考核意見，交全面預算管理委員會審批。第四十四條 全面預算評價流程（一） 各責任中心于每月2日前將執(zhí)行情況，形成全面預算分析報告，交全面預算管理辦公室及各主管領導。（二） 對全面預算執(zhí)行部門的評價。2. 根據全面預算管理委員會審批后的全面預算執(zhí)行考核意見，對相關責任人進行獎懲。2. 根據全面預算管理委員會審批后的全面預算執(zhí)行考核意見，對相關責任部門進行獎懲。2. 將審批后的全面預算執(zhí)行考核意見交企劃部、人事部，由企劃部、人事部根據公司《績效考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。2. 監(jiān)控全面預算執(zhí)行情況，審批全面預算管理辦公室上報的全面預算差異分析報告、審議對相關責任部門的考核意見。（八） 總體優(yōu)化原則：全面預算考評要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。（六） 可控性原則：各責任主體以其責權范圍為限，僅對其可以控制的全面預算差額負責。（四） 例外原則：對一些阻礙全面預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。（二） 激勵原則：全面預算目標是對全面預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。（三） 評價公司整體全面預算完成情況，分析公司財務狀況和經營狀況，為管理決策提供依據。第七章 全面預算考核評價第四十條 全面預算評價的目的（一） 考核各部門的全面預算執(zhí)行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強全面預算管理過程的完整性和權威性。5. 董事會或全面預算管理委員會批準全面預算調整后，由全面預算管理委員會下達給公司全面預算管理辦公室。3. 公司全面預算管理辦公室對全面預算調整申請表及相關報告進行審查，在全面預算調整申請表上簽署意見，并將同意上報的全面預算調整申請表及相關報告，上報全面預算管理委員會。（二） 由下而上的全面預算調整的程序1. 當遇到特殊情況需要調整預算時，由相應的責任中心填寫全面預算調整申請表，提交全面預算調整分析報告，說明調整內容及原因，并后附相關文件（如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經營計劃、公司下達追加（或縮減）任務、項目可行性建議書等），交公司主管副總經理審批。3. 與該項全面預算調整相關的業(yè)績調整。全面預算調整申請中必須包括：1. 導致無法實現(xiàn)全面預算的原因。3. 董事會對調整的全面預算方案審批后，由全面預算管理委員會下達執(zhí)行，全面預算管理辦公室存留全面預算調整方案。（二） 由上而下的全面預算調整的程序1. 董事會提出公司經營目標的調整方案，經協(xié)商達成后最終全面預算調整方案，由全面預算管理委員會下達給公司全面預算管理辦公室。全面預算調整方案中必須包括：1. 公司經營目標調整的原因。7. 董事會或者全面預算管理委員會認為應該調整的其他事項。5. 生產條件發(fā)生重大變化。3. 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調整相應預算。（二） 全面預算調整因素：全面預算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，可以調整全面預算：1. 董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，需重新制訂公司經營計劃。2. 董事會對涉及公司年度經營目標的調整具有決定權。（三） 仲裁決議一經形成，各部門須無條件執(zhí)行。第三十六條 全面預算的沖突與仲裁（一） 當執(zhí)行預算時，各責任中心間發(fā)生利益沖突，且各責任中心間協(xié)調無效時，應將有關事項報經公司全面預算管理辦公室協(xié)調，協(xié)調無效時由其上報全面預算管理委員會仲裁。3） 確定不利差異的責任歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因，今后進行鞏固、推廣的建議。B 管理人員和員工的工作沒有遵守有關的規(guī)定。2） 在預算差異責任部門的配合下，對差異進行全面、詳細、深入的分析，以確定造成差異的原因。2） 對差異額進行分析：產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因今后進行鞏固、推廣的建議。4. 每月8日前，全面預算管理辦公室根據審批后的公司全面預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施，將每月全面預算考核意見交企劃部、人事部，由企劃部、人事部根據公司《績效考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行考核。2. 全面預算管理辦公室根據自己的記錄與各部門的全面預算分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，落實責任部門，不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，并提出處理建議，最后由全面預算管理辦公室于每月4日前，形成每月總的全面預算分析報告，出具初步全面預算考核意見。（三） 全面預算差異數據記錄各責任中心都要建立全面預算記錄臺帳（也可根據公司的信息化水平進行計算機管理），按全面預算項目詳細記錄全面預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計全面預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。2） 出具全面預算差異分析報告，上報公司預算管理辦公室。4） 向有關責任部門提供差異用的數據，協(xié)調差異分析工作。2） 確認導致差異的原因。2） 確定導致差異的原因，并提出處理意見。第三十五條 全面預算差異分析（一） 全面預算差異分析在全面預算執(zhí)行過程中，全面預算管理辦公室及各預算執(zhí)行部門都要對差異進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進措施，對整個經營活動加強控制。3） 全面預算管理辦公室跟蹤以上事項的完成情況，及時與有關部門溝通并向全面預算管理委員會匯報。5. 會后事項：1） 全面預算管理委員會總結、下達會議決議、會議責成解決事項，落實責任部門。5） 討論各部門草擬的改進措施，通過或令其修改。3） 全面預算管理辦公室主任介紹上月/季/年公司總體全面預算執(zhí)行情況，主要全面預算差異及其原因。4. 會議議程：1） 各責任部門負責人匯報上月/季/年部門工作完成情況。2. 參會人員：全面預算管理委員會、各責任部門負責人，全面預算管理辦公室有關人員、各部門有關人員視情況參加。對完成或超額完成全面預算指標的各部門，由公司根據有關規(guī)定對該部門及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度全面預算指標的公司各部門，根據不同情節(jié)，對該部門及其主要負責人給予相應的處罰，追究其經濟或行政責任。第三十四條 全面預算管理的例會制度公司通過全面預算管理的例會制度保證全面預算與考核的銜接。（四） 全面預算管理委員會做出的決議，必須經全體委員三分之二以上表決通過方為有效。（二） 全面預算管理委員會會議由全面預算管理委員會主任或副主任為召集人，確定會議議程，并主持議事。當預算執(zhí)行差異過大時，相關責任部門要報上專項反饋報告。專題報告是對重大預算差異的調研報告，不定期編制。第三十一條 預算反饋報告預算執(zhí)行情況報告采用兩種形式：全面預算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告。2． 預算外資金的實際使用應在其影響的當期及后期的預算表中作出清晰的標志，預算外資金的使用由財務部統(tǒng)一管理，預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。（二） 預算外資金控制：1． 全面預算外資金申請，需由責任中心填寫申請，該申請應該包括使用目的、使用的責任中心和責任人、使用目標、使用方式等內容。總經理應將預備費的實際使用情況通知全面預算管理辦公室。4． 各責任中心根據業(yè)務的實際需要，提出資金使用