【正文】 第七章 附則第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。第二十一條 預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出具體調(diào)整預(yù)算的建議。第五章 預(yù)算調(diào)整與控制第二十條 預(yù)算管理委員會(huì)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。第十八條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄或填制相應(yīng)的憑證，確保預(yù)算工作全過程得到有效控制。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理預(yù)算工作。第十七條 各部門和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算工作建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。第十一條 預(yù)算變更、追加程序（一）各部門和責(zé)任人的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定的格式向預(yù)算管理辦公室提出追加和追減預(yù)算的申請(qǐng)；（二）預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，則不予通過或返回重新修訂；（三）經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)通過，股東大會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（五）下達(dá)執(zhí)行。每年12 月末，預(yù)算管理辦公室在各級(jí)預(yù)算單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出全公司預(yù)算初步方案，經(jīng)進(jìn)一步修訂、調(diào)整后，正式編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，最終形成預(yù)算方案，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門和責(zé)任人上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。各部門和責(zé)任人編制的預(yù)算方案須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。每年12月在科學(xué)、充分的預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，根據(jù)董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算管理委員會(huì)制定出明確、切實(shí)、可行的全公司預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達(dá)到各部門和責(zé)任人；（二）編制上報(bào)。第十條 編制預(yù)算，一般按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。第三章 預(yù)算編制與控制第九條 預(yù)算編制應(yīng)以董事會(huì)制定的3 年規(guī)劃目標(biāo)為依據(jù)，以經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，協(xié)調(diào)平衡，最終達(dá)到現(xiàn)金流量的平衡。第六條 預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：（一）根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過公司的預(yù)算目標(biāo)；（二）將經(jīng)審議通過的預(yù)算草案呈報(bào)董事會(huì)審批，再經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由董事會(huì)組織下達(dá)執(zhí)行；（三）審議通過預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法；（四）審議預(yù)算追加方案；（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；（六）定期組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況績效考評(píng)，接受預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。第四條 全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）；（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。第二條 本制度有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位。本制度自公司董事長批準(zhǔn)之日起開始執(zhí)行，原預(yù)算管理制度同時(shí)廢止。預(yù)算完成情況以公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，提交各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人征求意見，經(jīng)征求意見完畢后報(bào)公司總裁及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，作為全面預(yù)算調(diào)整，改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和績效考核的一項(xiàng)重要參考依據(jù)。公司審計(jì)監(jiān)察部可以對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。針對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行偏差，各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)令預(yù)算執(zhí)行單位充分、客觀地分析產(chǎn)生偏差的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交公司總裁例會(huì)研究決定。第七章 全面預(yù)算的分析與考核第二十七條 各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況定期分析，并將分析數(shù)據(jù)報(bào)公司財(cái)務(wù)總部，由財(cái)務(wù)總部按季度、半、召開全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，讓管理層掌握全面預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位做出的全面預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司全面預(yù)算調(diào)整方案，提交公司管理層討論確定，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對(duì)策，保證全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使全面預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整全面預(yù)算。第二十二條 各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用各種報(bào)表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理負(fù)責(zé)人及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)全面預(yù)算目標(biāo)的影響等全面信息，促進(jìn)各公司完成全面預(yù)算目標(biāo)。第二十一條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況向全面預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人報(bào)告，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告全面預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于無批示、手續(xù)不完善的預(yù)算外支出，各相關(guān)單位財(cái)務(wù)不予支付。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。第十八條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算編制部門審議、匯總、平衡、協(xié)商調(diào)整后編制出全面預(yù)算，報(bào)公司管理層討論確定后形成全面預(yù)算方案，再將全面預(yù)算方案報(bào)董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)審議通過后下發(fā)執(zhí)行。各相關(guān)單位依據(jù)分解目標(biāo)要求，對(duì)預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)做出預(yù)測，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體途徑，形成預(yù)算草案并報(bào)各相關(guān)單位相關(guān)部門。公司依據(jù)上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及本經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，提出公司及其分、子控股公司經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)到預(yù)算編制部門。第十五條 公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司特點(diǎn)制定規(guī)范的全面預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一全面預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末全面反映財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。第十四條 全面預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。第十三條 投融資預(yù)算包括投資預(yù)算和融資預(yù)算投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)除主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算外的其他收支預(yù)算。期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對(duì)組織經(jīng)營活動(dòng)必要的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等的預(yù)算。銷售收入和加工等收入預(yù)算可通過考慮公司總經(jīng)營目標(biāo)及市場占有情況和新產(chǎn)品推出等指標(biāo)因素后編制。第十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收、付的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等。第十條 公司及其分、子控股公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)實(shí)施全面預(yù)算管理制度。第九條 公司及其分、子控股公司各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合預(yù)算編制部門做好全面總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)主要擬訂全面預(yù)算的目標(biāo)、政策；制定全面預(yù)算管理的具體制度及流程；審議、平衡全面預(yù)算方案；組織下達(dá)全面預(yù)算；協(xié)調(diào)解決全面預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)核查及考核全面預(yù)算的執(zhí)行情況；督促各預(yù)算單位完成全面預(yù)算目標(biāo)。第五條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任及權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理； ，合理定支，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)控制； ，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施； ；，實(shí)行零基預(yù)算，所有的費(fèi)用都按新的可能發(fā)生的數(shù)額預(yù)測，并與上年實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行對(duì)比，分析增、減量，統(tǒng)籌合理編制。資金預(yù)算按月滾動(dòng)編制。第二條 全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以全面報(bào)表及各業(yè)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。全面預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期公司以貨幣資金取得的各項(xiàng)收入和支出及投資形成的公司經(jīng)營成果及全面狀況進(jìn)行合理配置和再分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。本制度適用于本公司及本公司的全資子公司、分公司、控股子公司。在每季度末及末上報(bào)總結(jié)，提出完成預(yù)算的工作措施。第二十二條 財(cái)務(wù)部按規(guī)定認(rèn)真編制現(xiàn)金流量預(yù)算。第二十一條 資金預(yù)算包括貸款信用預(yù)算和工程款回收預(yù)算。資金部門根據(jù)資金需求量，確定資金供應(yīng)計(jì)劃的結(jié)構(gòu)、種類、方式。第十九條 在固定資產(chǎn)預(yù)算中，各預(yù)算單位須對(duì)單價(jià)1萬元以上的項(xiàng)目逐項(xiàng)說明購置原因。第五章固定資產(chǎn)預(yù)算第十八條 各部門計(jì)劃在下一預(yù)算期內(nèi)購置固定資產(chǎn)，須先上報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算。第十七條 各單位應(yīng)對(duì)預(yù)算根據(jù)管理需要于每季度最后一個(gè)月月底編制分季度預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算于每月月底最后一周編制月份資金計(jì)劃。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議后，報(bào)上級(jí)主管部門審核批準(zhǔn)。由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算追增（減）方案進(jìn)行審核。由于政策原因或出現(xiàn)不可抗力因素時(shí)，可追加或減少總預(yù)算，預(yù)算追增減程序：由各責(zé)任預(yù)算單位提出追增（減）預(yù)算的初步方案。涉及資本性支出預(yù)算調(diào)整的，須報(bào)上級(jí)主管部門核準(zhǔn)后方可實(shí)施。預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見和審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算調(diào)整方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。由預(yù)算考核辦公室授權(quán)審計(jì)部進(jìn)行調(diào)查。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于經(jīng)營管理的需要和其他因素的變化，可以調(diào)整部門預(yù)算，但必須保證在本預(yù)算內(nèi)的其他月份和其他部門予以平衡和彌補(bǔ)完成。在預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)過程中，預(yù)算要經(jīng)過自上而下、自下而上多次平衡，各部門、各單位要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。各種預(yù)算采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則編制。第十三條 預(yù)算編制的時(shí)間要求：每年9月上旬，公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司下發(fā)展目標(biāo)，下達(dá)下預(yù)算編制任務(wù)，并提出具體編制要求。預(yù)算編制辦公室經(jīng)綜合平衡，編制綜合企業(yè)總預(yù)算，連同部門責(zé)任預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。各責(zé)任預(yù)算單位根據(jù)分解的經(jīng)營目標(biāo)，編制部門責(zé)任預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部。預(yù)算編制的具體程序：預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略提出經(jīng)營目標(biāo)。制和管理目標(biāo)。通過預(yù)算指標(biāo)的分解，明確責(zé)任，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四條 全面預(yù)算管理是按照公司制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定經(jīng)營目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)于公司所屬各工程處、分公司、各部室，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，將各單位經(jīng)營目標(biāo)同公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)全過程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績考核掛鉤，公司根據(jù)各預(yù)算部門每年預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標(biāo)來考核各部門經(jīng)營業(yè)績。預(yù)算委員會(huì)匯總后，要將決策機(jī)構(gòu)的質(zhì)詢意見和各單位的建議重新調(diào)整反復(fù)結(jié)合，最終達(dá)成一致的預(yù)算指標(biāo)。在編制預(yù)算時(shí)，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定業(yè)績期望目標(biāo)。即將確定的預(yù)算指標(biāo)層層分解，責(zé)任落實(shí)到部門，落實(shí)到具體執(zhí)行的每個(gè)崗位和人員，最終形成預(yù)算責(zé)任制，同時(shí)賦予履行職責(zé)的權(quán)限，使崗位責(zé)任制度和全面預(yù)算管理制度有機(jī)結(jié)合，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。即在預(yù)算編制中既要考慮到行業(yè)的先進(jìn)水平，同時(shí)也要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況和本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，使確定的預(yù)算目標(biāo)通過努力可以達(dá)到。即預(yù)算必須完整、全面，凡與公司經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)通過預(yù)算加以反映，同時(shí)注意各預(yù)算之間的協(xié)調(diào)。即必須在對(duì)市場需求進(jìn)行科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，首先從工程預(yù)算著手，再考慮其他預(yù)算安排。第二條本制度中的預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算編制辦公室、預(yù)算考核辦公室是企業(yè)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)。第三篇：全面預(yù)算管理制度目 錄第一章 總則............................................................第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 全面預(yù)算的管理體系............................................全面預(yù)算管理職責(zé)分工..........................................全面預(yù)算編報(bào)及審批程序........................................固定資產(chǎn)預(yù)算..................................................資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算..........................................預(yù)算的分析與考核................................................附則..........................................................全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條 為了建立健全公司內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)施工等生產(chǎn)全過程的監(jiān)督與控制，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本效益最大化，在公司內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理制度。第八章 附則第七十五條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。第七十四條各分公司和各職能部門的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。工程項(xiàng)目內(nèi)勤要參與勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。，由各分公司制定嚴(yán)格的價(jià)格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。