［管理精品］企業(yè)內(nèi)部控制文件--相關(guān)內(nèi)部控制制度(doc5)(參考版)
2025-04-28 16:43本頁面
【正文】 公司可聘請會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)對公司內(nèi)部控制設(shè)計的合理性及實施的有效性進(jìn)行評價，接受委托的中介機構(gòu)應(yīng)對公司內(nèi)部會計控制的建立健全和執(zhí)行情況得濟(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書 面報告和改進(jìn)建議。 B、寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機制和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出建議。 四、關(guān)于增加內(nèi)部控制檢查一項 公司成立內(nèi)部控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領(lǐng)導(dǎo)，小組成員包括 行政辦公室、審計部、財務(wù)部等部門 人員，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會計控制的貫徹實施。 財務(wù)應(yīng)建立對外擔(dān)保檔案，記錄公司所有對外提供的抵押、質(zhì)押資產(chǎn)，抵押權(quán)、質(zhì)押全權(quán)人及所對應(yīng)的債務(wù)。 擔(dān)保跟蹤。公司經(jīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人實力后，應(yīng)組織資產(chǎn)評估機構(gòu)對被擔(dān)保人擬抵押資產(chǎn)進(jìn)行評估，其用于抵押的資 產(chǎn)評估價值應(yīng)在擔(dān)保金額的一倍以上。經(jīng)董事會批準(zhǔn)同意提供擔(dān)?；蚴芡匈J款后，公司應(yīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人的實力，被擔(dān)保人應(yīng)財務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強，被擔(dān)保人應(yīng)擁有可用于擔(dān)保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。建立集體審議擔(dān)保的機制，如因特殊原因需對外擔(dān)保或受托貸款，應(yīng)首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報公司董事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。公 司禁止對子公司外的關(guān)聯(lián)方和自然人進(jìn)行擔(dān)保。 擔(dān)保原則。對由于不應(yīng)變更而進(jìn)行變更所造成的損失應(yīng)追究相關(guān)部門以及人員的責(zé)任。工程的重大變更應(yīng)經(jīng)決策委員會同意，其預(yù)算和方案的修改應(yīng)依照初始預(yù)算和方案的確定程序進(jìn)行。工程應(yīng)按預(yù)算（自建）或施工合同（承包）進(jìn)行。工程項目的款項應(yīng)根據(jù)合同約定條款、工程進(jìn)度及工程監(jiān)理結(jié)果等情 況支付，并實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制
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