管理精品企業(yè)內(nèi)部控制文件--相關(guān)內(nèi)部控制制度(doc5)-文庫吧
2025-04-04 16:43 本頁面
【正文】 估。財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、清資清債組（可臨時(shí)組建）等部門應(yīng)根據(jù)待處理資產(chǎn)賬面原值、凈值、資產(chǎn)新舊程度并結(jié)合當(dāng)前市場價(jià)格對資產(chǎn)進(jìn)行評估。原則上，房產(chǎn)、土地使用權(quán)處置價(jià)格應(yīng)主要參照同期 同類資產(chǎn)市場價(jià)格，股權(quán)處置應(yīng)參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價(jià)格應(yīng)以當(dāng)期二級市場價(jià)格為準(zhǔn)）。 B、處置審批。待處置資產(chǎn)使用或保管部門填寫《資產(chǎn)處置申請單》，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)及財(cái)務(wù)部復(fù)核后，報(bào)財(cái)務(wù)副總、常務(wù)副總或總經(jīng)理審批。 C、實(shí)施處置。資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門實(shí)施資產(chǎn)移交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)收妥款項(xiàng)、進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理等。 關(guān)于籌資 籌資指公司因發(fā)展、業(yè)務(wù)需要，通過發(fā)行證券，申請貸款等方式籌集資金。 公司應(yīng)加強(qiáng)對籌資活動(dòng)的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式，降低資金成本，防 范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I措資金的合理、有效使用。 籌資決策。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對公司現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)、分析工作；對于經(jīng)公司投資決策程序確定的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對擬投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性分析，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對公司未來財(cái)務(wù)狀況的影響程度、資金成本及籌資風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要的參考依據(jù)。必要時(shí)，公司可邀請有關(guān)專家參與研究，協(xié)助決策。結(jié)合財(cái)務(wù)部及專家提供的參考資料，公司高層管理人員作進(jìn)一步的討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計(jì)劃。對于超過授權(quán)范圍的籌資方案應(yīng)上報(bào)董事會或股東大會 批準(zhǔn)后執(zhí)行。 籌資實(shí)施。由公司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)籌資實(shí)施，財(cái)務(wù)部協(xié)助財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)具體籌資工作，資金證券部等部門協(xié)助籌資工作。 公司統(tǒng)一行使融資決策權(quán)，全資或控股子公司不能獨(dú)立對外融資，如果子公司因擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、技術(shù)改造和購買固定資產(chǎn)等
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