cpa_注會考試公司戰(zhàn)略與風險管理知識點歸納(參考版)
2024-09-09 11:28本頁面
【正文】 其中有五個流程目的在于服務支持，包括配置管理、事件管理、變更管理、問題管理、發(fā)布管理；五個流程側重于提供服務，包括服務級別管理、可用性管理、能力管理、信息技術服務持續(xù)性管理、財務管理。軟件控制和網(wǎng)絡控制屬于信息技術控制； 21信息技術基礎設施庫協(xié)助企業(yè)調整其信息技術服務。信息技術戰(zhàn)略以供應信息為導向，它重點 關注供應信息活動以及支持這些活動所需的技術。一般由法院或債權人指派管理人，公司將繼續(xù)交易，同時實施恢復計劃以挽救公司，或為債權人取得比立即清算更好的回報； 第十二章（非重點） 2戰(zhàn)略規(guī)劃來源于信息系統(tǒng)，與企業(yè)的長期發(fā)展方向相關；管理控制系統(tǒng)能夠幫助中層管理人員進行監(jiān)督和控制；運營系統(tǒng)針對運營常規(guī)問題，并對交易進行處理和追蹤； 21與信息相關的戰(zhàn)略包括：信息系統(tǒng)；信息技術；信息管理； 21信息系統(tǒng)可分為七類：事務處理系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、企業(yè)資源計劃系統(tǒng)、戰(zhàn)略性企業(yè)管理、決策支持系統(tǒng)、經(jīng)理信息系統(tǒng)和專家系統(tǒng)； 21專家系統(tǒng)的最佳實例是用于信用批準； 21企業(yè)資源計劃系統(tǒng)有助于整合數(shù)據(jù)流和訪問與整個公司范圍的活動有關的信息。利率下降時，對負債敏感的企業(yè)收益會增加，而利率提高時，收益會減少。但是，遠期合同比較嚴重的缺點是成本高，及匯率反向變動。利用遠期合同，企業(yè)能夠完全套期保值。假設同一時期兩國之間的利率差異應抵消即期與遠期匯率之間的差異。經(jīng)濟風險（如國際客戶的銷售的 減少），不會出現(xiàn)在資產(chǎn)負債表上，但影響到利潤表； 19外幣買賣交易的價差大小依賴于外匯波動以及市場交易量。外幣折算風險是指對財務報表，尤其是資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)和負債進行會計折算時產(chǎn)生的波動。相比較而言，金融企業(yè)或能源市場上經(jīng)營的企業(yè)更應該設置首席風險總監(jiān)； 18實施風險管理的關鍵挑戰(zhàn)包括董事會 /首席執(zhí)行官的支持、責任和問責制、風險計量、與企業(yè)戰(zhàn)略的關聯(lián)、同良好公司治理的聯(lián)系以及增加企業(yè)價值的挑戰(zhàn)、企業(yè)風險管理意識、如何獲取管理層認同、與控制自我評價的聯(lián)系、風險報告和信息技術； 第十章 18政府的不作為是指政府未能發(fā)出企業(yè)要求的許可證，或者政府未能實施當?shù)胤?。企業(yè)是否建立內部審計部門要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營特點等因素決定，規(guī)模很小的企業(yè)可能不需要建立審計部門； 17非執(zhí)行董事的職責可以分為四種不同的角色，即：戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績效角色、風險角色、人事管理角色； 17戰(zhàn)略角色是指非執(zhí)行董事是董事會的正式成員，因此有權利也有責任為企業(yè)的戰(zhàn)略成功做出貢獻，從而保護股東的利益； 17監(jiān)督或績效角色是指非執(zhí)行董事應當使執(zhí)行董事對已制定的決策和企業(yè)業(yè)績承擔責任； 17風險角色是指非執(zhí)行董事應當確保企業(yè)設有充分的內部控制系統(tǒng)和風險管理系統(tǒng)； 17人事管理角色是指非執(zhí)行董事應對董事會執(zhí)行成員管理的有關責任進行監(jiān)督?？刂骗h(huán)境能說明企業(yè)的道德觀和文化，為內部控制的其它方面的運作提供框架； 16 2020年 6月 28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會 、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企 業(yè)內部控制基本規(guī)范》?？刂骗h(huán)境因素包括人員的道德觀和勝任能力、董事會提供的指示和管理的效率。這份布告堪稱內部控制發(fā)展史上的里程碑； 16 COSO 認為內部控制可分成五個相互關聯(lián)的組成部分，在配合實現(xiàn)獨立而又有重疊的經(jīng)營、財務報告和法規(guī)遵守的目標時，這五個部分也可作為評價內部控制系統(tǒng)有效性的標準。在這種情況下，企業(yè)市場增加值=股東權益增加值，企業(yè)市場增加值最大化等于權益市場增加值最大化； 15如投資回報率大于資本成本則屬增值型，反之為減損型；如可持續(xù)增長率大于銷售增長率則屬現(xiàn)金剩余，反之為現(xiàn)金短缺； 15增值型現(xiàn)金短缺情況下的財務戰(zhàn)略為： 1）如果高速增長是暫時的，則應通過借款來籌集所需資金； 2）如果高速增長是長期的，則資金問題有兩種解決途徑：提高可持續(xù)增長率和增加權益資本； 15增值型現(xiàn)金剩余情況下的財務戰(zhàn)略為：首選的戰(zhàn)略是利 用剩余現(xiàn)金加速增長（包括內部投資和收購相關業(yè)務），如果加速增長之后仍有剩余現(xiàn)金，找不到進一步投資的機會，則應把多余的錢還給股東（包括增加股利支付和回購股份）； 15減損型現(xiàn)金剩余情況下的財務戰(zhàn)略為：首選的戰(zhàn)略是提高投資回報率，途徑有提 高稅后經(jīng)營利潤率和提高經(jīng)營資產(chǎn)周轉率；在提高投資回報率的同時，如果負債比率不當，可以適度調整，以降低平均資本成本；如果企業(yè)不能提高投資回報率或者降低資本成本，則應該將企業(yè)出售； 15減損型現(xiàn)金短缺情況下的財務戰(zhàn)略為：如果是公司獨有的問題，并且覺得有能力扭轉價值減損局面， 則可以選擇“徹底重組”；否則，應該選擇出售；如果是整個行業(yè)的衰退，則應該選擇的財務戰(zhàn)略是“盡快出售”以減少損失； 第八章 15內部控制系統(tǒng)包括兩個因素，分別是控制環(huán)境和控制政策與程序； 15 COSO委員會成立于 1985年； 15 COSO 委員會對內部控制的定義是“公司的董事會、管理層及其他人士為實現(xiàn)以下目標提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率，財務報告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)。企業(yè)有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，而且債務不多，償還債務有較好的保障； 14企業(yè)市場增加值 =企業(yè)資本市場價值 企業(yè)占用資本； 14企業(yè)市場增加值 =權益增加值 +債務增加值； 150、通常，債務增加值是由于利率變化引起的。作為一種工具，它基于理性計劃模型并設置了戰(zhàn)略方法；該矩陣沒有考慮風險，這同投資組合方法是完全不同的；該矩陣很難預測增長； 14引入期的產(chǎn)品屬于嬰兒產(chǎn)品，成長期的產(chǎn)品屬于明星產(chǎn)品，成熟期的產(chǎn)品屬于金牛產(chǎn)品，衰退期的產(chǎn)品屬于瘦狗產(chǎn)品； 14高經(jīng)營風險與高財務風險搭配不符合債權人的要求。因此問號產(chǎn)品和明星產(chǎn)品可能被看作是不好的企業(yè)；該模型假設行業(yè)和市場能夠為了計算份額和增長率而定義；除了市場份額和銷售增長率影響現(xiàn)金流量之外，還有其他一些影響因素，如研發(fā)費用的數(shù)額以及新技 術的投資，而波士頓矩陣并沒有考慮這些因素；一些小企業(yè)的利潤率可能非常高。例如，明星產(chǎn)品如何與問號產(chǎn)品進行比較？很多企業(yè)急于向投資者提供較高的投資回報率和每股收益。根據(jù)市場增長率和市場份額的不同組合，可以將企業(yè)的產(chǎn)品分成四種類型：明星產(chǎn)品、金 牛產(chǎn)品、問號產(chǎn)品和瘦狗產(chǎn)品。制造型企業(yè)采用 JIT 旨在降低庫存；而服務型企業(yè)采用 JIT旨在消除客戶排隊的現(xiàn)象； 11取得最佳的采購組合的領域包括：質量、 數(shù)量、價格、交貨； 1企業(yè)計量績效的要素有：工作的效果、目標的實現(xiàn)程度、目標達成效率、實現(xiàn)目標過程中的資源利用情況；
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