出納工作管理流程(參考版)
2025-04-07 07:29本頁面
【正文】 七、月份終了，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計(jì)” 下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額，并寫明“累計(jì)”字樣。 五、現(xiàn)金（銀行存款）日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶，余額應(yīng)該在借方，其實(shí)這兩個(gè)也是會(huì)計(jì)科目，看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看 科目屬于那一類，資產(chǎn)類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個(gè)相反，是貸方登記增加，借方登記減少。 三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單一般全是編號的；對方科目也應(yīng)該是寫在收付款單上面的，只要是填寫規(guī)范，就什么也有。 填寫現(xiàn)金日記賬 首先，現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。出納在辦理現(xiàn)金和銀行存款各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行，違反規(guī)定的業(yè)務(wù)一律拒絕辦理。 （四）貨幣資金收支的監(jiān)督 貨幣資金收支過程中會(huì)面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實(shí)施有效的監(jiān)督。 ，提供工資數(shù)據(jù) 按照工資總額的組成和支 付工資的來源，進(jìn)行明細(xì)核算。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。對確實(shí)無法收回的應(yīng) 收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。 （二）結(jié)算往來 ，建立清算制度 現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算。 ，辦理銷售結(jié)算 認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷 售貨款。一般而言，單位財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管。 ，登記注銷支票 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。不得私下取走或補(bǔ)足現(xiàn)金，現(xiàn)金如有短缺，因自身原因造成的，要負(fù)賠償責(zé)任。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。 對現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。對未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。銀行存款的賬面余額及時(shí)與銀行存款對賬單核對，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符。 嚴(yán)格按照銀行《支付結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，按照審核無誤的收入與支出憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理銀行存款 的收付。 （一）貨幣資金的收支與記錄 出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個(gè)方面：一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的 賬務(wù)核算。 （五）收付訖現(xiàn)金的原始憑證，應(yīng)該立即加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記并簽署日期，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。 （三）發(fā)現(xiàn)偽造和涂改原始憑證，虛報(bào)冒領(lǐng)的行為，除拒付外，還應(yīng)扣留憑證并向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，同時(shí)將處理情況記錄下來。出納在支付款項(xiàng)時(shí)必須對經(jīng)過審批的收付憑證進(jìn)行再次復(fù)核，對以下情況可以如下處理： （一）不真實(shí)，不合法的憑證，拒絕辦理。 填寫錯(cuò)誤或其他原因造成的作廢的銀行票據(jù)須加蓋“作廢”戳記，并與存根一起保存?zhèn)洳? 發(fā)現(xiàn)銀行票據(jù)遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并按規(guī)定辦理掛失手續(xù)，造成損失的應(yīng)當(dāng)追究遺 失人的責(zé)任。 三、票據(jù)管理 （一）購回各類銀行票據(jù)單證后，逐本登記，每份現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)
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