【正文】 同時(shí)我也感謝我的同學(xué)們，在搜集資料時(shí)，他們給予我很大 的幫助。這是一次很好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，讓我安然事件的始末有了系統(tǒng)的了解，分析了其原因影響以及啟示。在寫作的過(guò)程中我自己主動(dòng)的搜集資料，思考問(wèn)題，開(kāi)動(dòng)腦筋，培養(yǎng)了自學(xué)能力和動(dòng)手能力。 我相信對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)， 內(nèi)控機(jī)制的整體提升，內(nèi)控效率的提高，整體的運(yùn)作加強(qiáng)，會(huì)對(duì)其自身規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，起到一定的作用。 四、研究結(jié)論 商業(yè) 銀行的五大因素，我們分析了它的現(xiàn)狀與不足 ，針對(duì)相關(guān)方面提出了相應(yīng)的對(duì)策和建議。最后，內(nèi)控文化要具有個(gè)性化特征。其次，內(nèi)控文化要與相關(guān)制度結(jié)合。要提升銀行的內(nèi)控文化，首先要富有創(chuàng)新精神。在內(nèi)部審計(jì)方面要加大電子軟件的開(kāi)發(fā)與利用，與風(fēng) 險(xiǎn)識(shí)別的軟件，信息溝通的軟件進(jìn)行整合，為 審計(jì)提供 進(jìn)行整合的 真實(shí)有用的數(shù)據(jù)。然后，內(nèi)控監(jiān)督體系要改變單一的監(jiān)管方式，要把全面監(jiān)管與局部監(jiān)管相結(jié) 合，定期監(jiān)管與不定期監(jiān)管相結(jié)合，要把重點(diǎn)監(jiān)管與非重點(diǎn)監(jiān)管相結(jié)合，讓監(jiān)管的方式多變， 這樣就可以查出角度不同造成的疏忽。 （ 四 ） 內(nèi)控監(jiān)督體系的建議對(duì)策分析 內(nèi)控監(jiān)督體系是內(nèi)控機(jī)制很重要的因素，沒(méi)有它，很多制度 的 執(zhí)行 就會(huì)失去原貌。所以，一定要從上到下都提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以防為主，一旦產(chǎn)生上述風(fēng)險(xiǎn)，挽救已經(jīng)不太可能。每一個(gè)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)的全部流程，從事前到事中、事后都可能發(fā)生變化 ，產(chǎn)生漏洞，風(fēng)險(xiǎn)可謂無(wú)處不在。 （三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的建議對(duì)策分析 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面， 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高 是關(guān)鍵 。其次，信息分享與溝通要完善覆蓋面，要對(duì)內(nèi)控的其他方面予以覆蓋，這樣才能建立起立體的溝通交流機(jī)制。自上而下要做到，管理者要培養(yǎng)自己敏感度，武裝自己的知識(shí)庫(kù)，對(duì)金融，法律，財(cái)務(wù)等方方面面的知識(shí)進(jìn) 行補(bǔ)充，培養(yǎng)其對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)的敏感程度。要對(duì) 管理層的進(jìn)行權(quán)力細(xì)分，制衡權(quán)力， 設(shè)立組織機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止權(quán)大于法，權(quán)力濫用，越級(jí)授權(quán)等情況的出現(xiàn)。 輪崗制會(huì)讓員工熟悉銀行整體的業(yè)務(wù)流程，提升會(huì)計(jì)人員的素質(zhì) 。在新業(yè)務(wù)推出后， 根據(jù)業(yè)務(wù)的流 程，業(yè)務(wù)的傳遞，業(yè)務(wù)的重要程度作出規(guī)范，讓其的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)在制度范圍之內(nèi)。在面對(duì)同行和國(guó)際環(huán)境時(shí)也是如此，很多同行和國(guó)外銀行好的經(jīng)驗(yàn)只是單單的拿來(lái)，并沒(méi)有與自己銀行的個(gè)性化集合，很多的好的經(jīng)驗(yàn)在應(yīng)用中失去了自己的價(jià)值。 。如果內(nèi)控文化沒(méi)有及時(shí)更新，沒(méi)有隨對(duì)方企業(yè)制度的變化而變化，我們給企業(yè)的政策或條件就會(huì)與實(shí)際脫軌，要么喪失了顧客，要么就是增加風(fēng)險(xiǎn)。這里 的企業(yè)是指對(duì)方企業(yè)和銀行本身。時(shí)間久了，這種情況就會(huì)使員工之間難以溝通，組織之間難以團(tuán)結(jié)，業(yè)務(wù)辦理時(shí)難以高效。面對(duì)企業(yè)自身時(shí)，管理層制定的制度如果缺乏相關(guān)文化的支撐，在業(yè)務(wù)辦理的過(guò)程中，價(jià)值觀的不同會(huì)造成對(duì)待業(yè)務(wù)的 態(tài)度不同，辦理的程序不同。當(dāng)一個(gè)企業(yè)的內(nèi)控文化一成不變 ，滯后于市場(chǎng)變化的時(shí)候，會(huì)對(duì)相關(guān)的制度解讀產(chǎn)生偏差。即使 是高素質(zhì)的人才也會(huì)在這樣的文化環(huán)境里漸漸埋沒(méi)， 也 沒(méi)有用武之地。因?yàn)?內(nèi)控文化缺乏創(chuàng)新會(huì)引發(fā)相關(guān)方面的創(chuàng)新缺失。 。 （五） 內(nèi)控文化的現(xiàn)狀分析 對(duì)于處于 21 世紀(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中的 商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，內(nèi)控文化這一軟實(shí)力也越來(lái)越重要。內(nèi)部審計(jì)對(duì)電子產(chǎn)品的應(yīng)用也有缺陷。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控審計(jì)處于成長(zhǎng)階段，缺乏獨(dú)立性，獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，沒(méi)有獨(dú)立性，審計(jì)就失去了存在的意 義。 部審計(jì)存在諸多缺陷。監(jiān)管方式的單一 還 體現(xiàn)在沒(méi)有對(duì)重要崗位和重要業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，對(duì)所有 的 監(jiān)7 督分散了一樣的注意力， 執(zhí)行了同樣的強(qiáng)度，風(fēng)險(xiǎn)空間點(diǎn)設(shè)置的相同 。很多銀行都規(guī)定了一種監(jiān)管方式 ，很多問(wèn)題用這種監(jiān)管方式難以發(fā)現(xiàn)， 問(wèn)題就隱藏了起來(lái)，需要糾正的偏差也越來(lái)越大。這樣很容易出現(xiàn)違規(guī)操作，增加操作風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管變成了一紙空談，根本沒(méi)有落到實(shí)處。很多的會(huì)計(jì)人員其業(yè)務(wù)水平較差，很多業(yè)務(wù)的執(zhí)行沒(méi) 有嚴(yán)格的按照規(guī)章制度，工作態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，辦理業(yè)務(wù)總是馬馬虎虎 ，這無(wú)疑給商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，監(jiān)管體系是商業(yè)銀行健康有序運(yùn)行的有力保障，我國(guó)如今商業(yè)銀行的監(jiān)督體系處于什么樣的現(xiàn)狀呢，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。 （四） 內(nèi)控監(jiān)督體系的現(xiàn)狀分析 每一項(xiàng)制度在執(zhí)行時(shí)，如果沒(méi)有監(jiān)督管理很容易出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象以及操作漏洞，給商業(yè)銀行帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，沒(méi)有制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，不能很準(zhǔn)確的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。一個(gè)完 整的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、對(duì)其進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)幾個(gè)步驟， 對(duì)分析和評(píng)價(jià)的重視就會(huì)導(dǎo)致對(duì)目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面的輕視。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的體系主要包括兩個(gè)方面，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的不足會(huì)使內(nèi)控制度制定有漏洞，如果沒(méi)有系統(tǒng)的識(shí)別，是不會(huì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的，就不會(huì)將其寫進(jìn)制度，進(jìn)行很好的控制 ，這樣就會(huì)把無(wú)形的漏洞徹底掩埋，有嚴(yán)重問(wèn)題出現(xiàn)的時(shí)候，才會(huì)發(fā)現(xiàn)它的存在。風(fēng)險(xiǎn)是存在每一筆業(yè)務(wù)當(dāng)中的，每一 個(gè)細(xì)節(jié)都可能誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。 。當(dāng)前國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制還不完善，存在很多不足，商業(yè)銀行需要分析這些問(wèn)題，根據(jù)實(shí)際情況來(lái)解決自身的問(wèn)題。商業(yè)銀行作為資金的融通機(jī)構(gòu)，其自有的資金很少，主要通過(guò)存入貸款和放出貸款的利息差來(lái)賺取利潤(rùn) ，是通過(guò)小利潤(rùn)來(lái)賺取收入的， 這也說(shuō)明了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)的內(nèi)控要素是 必不可少的。 （三） 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀分析 商業(yè)銀行不像企業(yè)一樣有自己的產(chǎn)品，它是資本融通的中介組織?？墒菍?duì)于其他部門傳遞進(jìn)行加工后的信息，也是失效的，因?yàn)榧庸ず蟮男畔?duì)其他部門來(lái)說(shuō)信息已經(jīng)失真，很多信息已經(jīng)找不到。在對(duì)同一個(gè)信息進(jìn)行交流的時(shí)候，由于每一個(gè)部門的工作重心不同，側(cè) 重點(diǎn)不一樣，數(shù)據(jù)口徑不一樣，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是不同的?，F(xiàn)在的信息系