本科畢業(yè)論文-淺析商業(yè)銀行內控的現(xiàn)狀及建議(存儲版)
【正文】 缺乏獨立性，獨立性是審計的靈魂，沒有獨立性，審計就失去了存在的意 義。因為 內控文化缺乏創(chuàng)新會引發(fā)相關方面的創(chuàng)新缺失。時間久了，這種情況就會使員工之間難以溝通，組織之間難以團結，業(yè)務辦理時難以高效。在面對同行和國際環(huán)境時也是如此，很多同行和國外銀行好的經(jīng)驗只是單單的拿來，并沒有與自己銀行的個性化集合，很多的好的經(jīng)驗在應用中失去了自己的價值。自上而下要做到，管理者要培養(yǎng)自己敏感度，武裝自己的知識庫，對金融，法律，財務等方方面面的知識進 行補充，培養(yǎng)其對市場反應的敏感程度。所以，一定要從上到下都提高風險意識，以防為主，一旦產(chǎn)生上述風險，挽救已經(jīng)不太可能。要提升銀行的內控文化，首先要富有創(chuàng)新精神。 我相信對于商業(yè)銀行來說， 內控機制的整體提升，內控效率的提高，整體的運作加強，會對其自身規(guī)避經(jīng)營風險，實現(xiàn) 經(jīng)營目標，起到一定的作用。同時我也感謝我的同學們，在搜集資料時，他們給予我很大 的幫助。 四、研究結論 商業(yè) 銀行的五大因素，我們分析了它的現(xiàn)狀與不足 ，針對相關方面提出了相應的對策和建議。在內部審計方面要加大電子軟件的開發(fā)與利用，與風 險識別的軟件，信息溝通的軟件進行整合，為 審計提供 進行整合的 真實有用的數(shù)據(jù)。每一個業(yè)務，業(yè)務的全部流程，從事前到事中、事后都可能發(fā)生變化 ，產(chǎn)生漏洞，風險可謂無處不在。要對 管理層的進行權力細分，制衡權力， 設立組織機構對其進行監(jiān)督檢查，防止權大于法，權力濫用，越級授權等情況的出現(xiàn)。 。面對企業(yè)自身時，管理層制定的制度如果缺乏相關文化的支撐，在業(yè)務辦理的過程中，價值觀的不同會造成對待業(yè)務的 態(tài)度不同，辦理的程序不同。 。 部審計存在諸多缺陷。很多的會計人員其業(yè)務水平較差，很多業(yè)務的執(zhí)行沒 有嚴格的按照規(guī)章制度，工作態(tài)度不嚴謹，辦理業(yè)務總是馬馬虎虎 ，這無疑給商業(yè)銀行的經(jīng)營帶來了很大的經(jīng)營風險。一個完 整的風險機制包括目標設定、風險識別、對其進行分析和評價幾個步驟， 對分析和評價的重視就會導致對目標設定和風險識別方面的輕視。 ?？墒菍τ谄渌块T傳遞進行加工后的信息，也是失效的，因為加工后的信息對其他部門來說信息已經(jīng)失真，很多信息已經(jīng)找不到。 事件的出現(xiàn)要以防控為主， 如果等出現(xiàn)了在解決 ，很多損失 就無法挽回了。 但 當前 有一種情況是，管理層認真的進行了解讀，傳遞的效果不是很理想。 （二） 信息的分享與溝通的現(xiàn)狀分析 信息分享與溝通存在很多 問題 ， 降低了內控機制的效率， 內控機制的不 完5 善，反過來又加劇了信息分享與溝通的不暢，形成了互相制約的惡性循環(huán)?？蛻艚?jīng)理是銀行的中堅力量，客戶經(jīng)理對外提供金融業(yè)務，向客戶推銷金融產(chǎn)品和業(yè)務，時間長了，就建立起了很多的單線聯(lián)系的顧客。當前的制度很多 時候 沒有考慮局部和整體的關系，只是單個的根據(jù)每個部門來進行制度的制定，這樣制定出來的制度，不僅花費的成本大，而且時間多，甚至部門之間的制 度是相互矛盾的。 。 另外，內控環(huán)境和內部控制活動的核心 分別 是內控文化和內控制度。商業(yè)銀行是高風險行業(yè)，其每一個漏洞，每一個不足都可能造成無法彌補的損失。 關鍵詞 :內控機制；內控要素；風險識別與評價；內控制度；內控文化 Abstract Faced with fierce petition external environment, mercial banks are facing pressure increasing, in order to survive in a petitive market environment, the internal mechanism is the core issue that must prehensively improve internal efficiency, provide the impetus for development banks, to avoid operating risk, the bank39。通過分析五大因素的現(xiàn)狀以及 問題，提出了切實可行的建議對策，希望商業(yè)銀行可以在當前現(xiàn)狀的基礎上不斷改進，為其實現(xiàn)其長足的發(fā)展做好準備。商業(yè)銀行低效的內控管理，不健全的制度體系，落后的電子應用技術嚴重的阻礙了商業(yè)銀行的發(fā)展，歸根結底，是商業(yè)內部控制出了問題。 根據(jù)這些文獻研究表明： 商業(yè)銀行內控 主要包括五要素，分別為： 內部環(huán)境、控制活動，信息分享與溝通、風險識別與評估和內部監(jiān)督 。下面討論內控制度的缺陷。 制度的不 完善還表現(xiàn)在制度的建設過于重視局部而忽略整體。賞罰制度的制定，不僅 要激勵和 約束員工個人，對管理者和管理部門、監(jiān)管部門也應該如此?？扇缃竦默F(xiàn)狀是什么樣的呢？現(xiàn)如今沒有完全的做到，其還受很多領導的管束，隨著政策的走向，讓出具好的報告就出具好的 報告 ，出具有問題得就出具有問題的報告，這一切背后的動機就是賞罰心理，其功利的作為會給銀行帶來很大的經(jīng)營風險，所以，內審部門把具體的運作，決策的制定寫進制度里面，讓其真正意義上的獨立，發(fā)揮其應有的作用。政策、制度和市場的變化是一個連貫的整體，如果整體的、連貫的進行解讀，而不是細枝末節(jié)的進行解讀，很可能會發(fā)現(xiàn)新的商機。可是當前商業(yè)銀行的現(xiàn)狀是什么？現(xiàn)在有很多員工和管理層 一樣，都沒有對信息分享與溝通給予足夠的重視，只關注出現(xiàn)了的問題。如果一個信息傳遞時沒有突出本部門的側重點，這個信息在傳遞過程中是失效的，員工在傳遞的過程中沒有找到側重點，傳遞的效率就會很低下，而且時間也會加長。商業(yè)銀行風險識別與評價當前的不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。兩 方面應該給與同樣的重視，但是很多時候都是重視風險的評估，而沒有很 好的重視風險的
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