【正文】 。他無論在理論上還是在實踐中，都給與我很大的幫助，使我得到不少的提高這對于我以后的工作和學習都有一種巨大的幫助，感謝他耐心的輔導。是他們在我 畢業(yè)的最后關頭給了我們巨大的幫助與鼓勵，給了我很多解決問題的思路，在此表示衷心的感激。 在我的十幾年求學歷程里，離不開父母的鼓勵和支持，是他們辛勤的勞作，無私的付出，為我創(chuàng)造良好的學習條件，我才能順利完成完成學業(yè)，感激他們一直以來對我的撫養(yǎng)與培育。 學友情深，情同兄妹。 回首四年，取得了些許成績，生活中有快樂也有艱辛。 四年的大學生活就快走入尾聲，我們的校園生活就要劃上句號，心中是無盡的難舍與眷戀。 另外，我還要感謝大學四年和我一起走過的同學朋友對我的關心與支持，與他們一起學習、生活，讓我在大學期間生活的很充實，給我留下了很多難忘的回憶。再次對周巍老師表示衷心的感謝。郭謙功老師淵博的知識、嚴謹?shù)淖黠L和誨人不倦的態(tài)度給我留下了深刻的印象。沒有他們的幫助，我將無法順利完成這次設計。經(jīng)過這次畢業(yè)設計，我的能力有了很大的提高 ，比如操作能力、分析問題的能力、合作精神、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L等方方面面都有很大的進步。本次畢業(yè)設計大概持續(xù)了半年，現(xiàn)在終于到結(jié)尾了。 （保密論文在解密后遵守此規(guī)定） 作者簽名 : 二〇 一 〇年 九 月 二十 日 致 謝 時間飛逝，大學的學習生活很快就要過去，在這四年的學習生活中，收獲了很多，而這些成績的取得是和一直關心幫助我的人分不開的。 作者簽名 : 二〇 一 〇年 九 月 二十 日 畢業(yè)設計（論文）使用授權聲明 本人完全了解 濱州學院 關于收集、保存、使用畢業(yè)設計（論文）的規(guī)定。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體均已在文中以明確方式標明。 論文密級： □ 公開 □ 保密 （ ___年 __月至 __年 __月） (保密的學位論文在解密后應遵守此協(xié)議 ) 作者簽名： _______ 導師簽名： _______ _______年 _____月 _____日 _______年 _____月 _____日 獨 創(chuàng) 聲 明 本人鄭重聲明：所呈交的畢業(yè)設計 (論文 )，是本人在指導老師的指導下，獨立進行研究工作所取得的成果，成果不存在知識產(chǎn)權爭議。本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔。盡我所知，除文中已經(jīng)特別注明引用的內(nèi)容和致謝的地方外，本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果。從而使我國商業(yè)銀行獲得長遠的發(fā)展，提高其在國際上的競爭力。 我們應客觀地分析商業(yè)銀行的各種財務風險，找出對應的措施來防范，使 其在風險最小化的同時實現(xiàn)收益的最大化，同 時我們還應當重視外部金融市場的完善和監(jiān)管的作用。 結(jié)論 市場經(jīng)濟的發(fā)展和金融產(chǎn)品的多樣化給銀行的經(jīng)營管理帶來了更高的挑戰(zhàn)，要求商業(yè)銀行能夠在風險和收益并存的環(huán)境中生存并發(fā)展。首先要對無法規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生的財務風險進行記錄；二是對已采取的風險防范對策進行評估、總結(jié)，將其結(jié)果寫入資料庫。擁有一套切實有效的財務預警系統(tǒng)，就相當于在瞬息萬變的市場風險面前樹立了一道防風墻，銀行應隨時監(jiān)控各項指標，對風險信號實時識別、評價，如出現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量下降，應收賬款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過程，制定切實可行的風險管理策略，積極采取措施，降低危害程度。它屬于事前監(jiān)測，并相應地融入到銀行的財務控制、考核、分析、決策中，把過去和未來有機地結(jié)合起來。通過國家財政注資、年度盈利積累、發(fā)行次級債券、引入戰(zhàn)略投資者和上市融資等方式，建立資本補充機制，逐步提高資本充足率，增強商業(yè)銀行抵抗風險能力 [14]。在財務比率上，流動性比率不宜過高，也不宜過低，財務管理部門應會同有關業(yè)務部門根據(jù)銀行的具體財務狀況進行隨時監(jiān)控和調(diào)整。要改善資本結(jié)構(gòu)和財務比率，以增強收益和抗風險能力。從理論上來講，投資利潤率與負債利率差額為正，負債比例越 高，則正財務杠桿利益越大。 不斷優(yōu)化自身資本結(jié)構(gòu) 資本結(jié)構(gòu)是債務資本和權益資本的比例關系，資本結(jié)構(gòu)失調(diào)是財務風險各種因素最直觀的綜合體現(xiàn)。在從事銀行各項業(yè)務中，每個人、每個崗位、每個部門面對的都是風險與處理風險，要把風險意識從上到下貫穿在每位員工的思想中，形成理念、自覺行動和準則，使之成為工作的支撐點。要把風險控制作為一種文化、一種靈魂注入金融工作中。應通過集中學習、輔導和自學相結(jié)合的辦法，提高財務人員的業(yè)務技能。以城市行為基本核算單位的在本級行、基層行、專業(yè)科室設立成本控制中心、利潤責任中心，將本行員工、客戶、資金、科目等核算對象進行分類管理，并引入部門成本計劃控制辦法，按業(yè)務性質(zhì)將本級行各部門劃分為經(jīng)營部門、管理部門和輔助部門三大類，對有經(jīng)營收入的信貸、資金、零售等經(jīng)營部門考核其成本、費用、收入、利潤，對無經(jīng)營收入的人事、監(jiān)察、稽核等管理部門和提供核算保證的會計、出納等輔助部門考核其營業(yè)費用支出和管理，按照劃分資金、相互計息、費用分攤的辦法，測算并制 定計劃控制目標，從而加強對各部門各分支機構(gòu)的財務風險控制 [13]。在充分調(diào)查研究的基礎上，提出多種計劃方案，供決策者優(yōu)中選優(yōu)確定最優(yōu)方案。對其運行中出現(xiàn)的偏差所產(chǎn)生的風險進 行有效的財務計劃，要以資產(chǎn)利潤率為核心，確定科學合理的標準和各項考核檢測評價指標，從源頭上防范和化解財務風險。 只有這樣才能更好的完善商業(yè)銀行財務風險的管理，更好的規(guī)避 規(guī)避 商業(yè)銀行所面臨的 財務風險 。但是此 3種財務風險管理方法具有很大的局限性，只能將財務風險的損失降至最低。在上文中，降低風險法是通過一定的策 略 方法來降低減少財務風險損失的可能性；分散風險法是指通過分散商業(yè)銀行對企業(yè)的投資來降低銀行所面臨的財務風險和財務風險所帶來的損失；最后的轉(zhuǎn)嫁風險法也是通過合法的方法將財務風險轉(zhuǎn)嫁給其它單位。若某項財務活動風險程度很大．而且很難正確把握經(jīng)營業(yè)務活動，則權衡利弊盡量回避 [12]。 (5)回避風險法。 (4)緩沖風險法。 (3)轉(zhuǎn)包法。這種方法可將風險轉(zhuǎn)嫁給對方。 (2)簽訂遠期合同。 轉(zhuǎn)嫁風險法 指企業(yè)通過某種手段將風險轉(zhuǎn)嫁給其他單位承擔的方法。分 散策略就是這一理論在財務風險管理中的具體應用。這簡簡單單的一句話卻道出了分散投資可以降低風險的樸素原理。如降低產(chǎn)品成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增強競爭力，有利于降低銷售風險。如通過給予客戶現(xiàn)金折扣以加速應收賬款的回收。 3 我國 商業(yè)銀行財務風險管理措施及建議 財務風險的管理方法 財務風險的客觀存在要求企業(yè)的經(jīng)營管理者必須研究風險的管理方法，并運用這些方法去防范和控制財務風險。 如 果資本結(jié) 構(gòu)失衡，銀行將難以保持較高的資本充足率， 不 能有效控制財務風險。 所以， 從 我國商業(yè)銀行的 現(xiàn)狀來看，籌資負債規(guī)模過大，產(chǎn)例過高，資本充足率 普遍 較低。圖中隨著我國商 業(yè)銀行的不良貸款整逐年降低，資本充足率也在不斷增高。而到 08 年不良貸款額急劇下降，只有 億元，受美國次貸危機的影響，中國銀行業(yè)所購買的 8000 億美元外債，已有 48%無法收回。隨著市場經(jīng)濟的產(chǎn)生和發(fā)展，和金融改革的深化，越來越多的不確定性出現(xiàn)在我們身邊，而人們對財務風險的認識越來越具體，并且也越來越深刻地體會到財務風險管理的重要性 [9]。宏觀環(huán)境的復雜變 化 要求銀行建立一個靈活的財務管理系統(tǒng)以應對環(huán)境 變 化給銀行帶來的風險，但由于我國銀行財務管理人員風險意識匱乏，無法形成一個健全、完善，能靈活應對種風險的財務管理系統(tǒng)。 財務管理系統(tǒng)不健全 在市場經(jīng)濟快速發(fā)展條件下，我國銀行財務管理面的環(huán)境是復雜多變的。 內(nèi)部環(huán)境因素 銀行財務人員財務風險意識匱乏 隨著銀行新業(yè)務的不斷發(fā)展，真正精通銀行財務風 險 的專門人才嚴重不足。 市場選擇人才 標準的缺乏，再加上地方政府的 保護主 義色彩，使各地金融機構(gòu)劇增，違規(guī)經(jīng)營、從事非法的可能性增加了，銀行的財務風險日趨增大。因此 ,需要加快修改和完善現(xiàn)有的法律、法 規(guī)及規(guī)章制度 ,對原有金融業(yè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度進行清理 ,對于存在的法律空白、短缺、模糊和相互矛盾的地方 ,需要及時補充、修改和完善 [8]。 相關的法律政策 近年來 ,我國金融領域的立法速