【正文】 要對存在的問題 ,逐一檢查 ,。要采取有效措施 ,加大財政劃撥工會經(jīng)費工作力度 ,在調(diào)查研究 ,摸清底數(shù)的基礎上 ,向同級黨委和政府匯報 ,與同級財政部門進行協(xié)調(diào) ,切實將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費納入財政預算 ,力爭全面實現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經(jīng)費由財政統(tǒng)一劃撥。 三、對策及建議 (一 )采取有效措施 ,提高代收經(jīng)費收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費到位率各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想 ,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費的主動作用 ,及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。 (四 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題 我市鄉(xiāng)鎮(zhèn) 、街道工會工作范圍廣 ,肩負的任務重 ,人員編制少 ,非公企業(yè)多問題多。 (三 )財務管理基礎薄弱的問題 一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費重視不夠 ,沒有制定相應的制度來確保工會經(jīng)費的合理、有效使用 。有些單位趁著稅務局抓的不嚴 ,工 會經(jīng)費想交多少就交多少 ,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上 ,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作 ,但由于區(qū)、縣財政比較困難 ,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位 ,導致財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位?？h級文化宮的財務人員很少參加業(yè)務培訓 ,無法適應財務管理工作發(fā)展的需要。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。 (六 )人員素質(zhì)不高 ,會計基礎工作薄弱 有些區(qū)、縣工會財務人員不具備相應專業(yè)知識 ,業(yè)務水平低 ,人員變動頻繁 ,同時又身兼多職。地稅代收后 ,工會組織迅猛發(fā)展 ,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定 ,支出時超限額使用現(xiàn)金 ,發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。 (四 )財務審批報銷制度不夠規(guī)范 有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核 ,經(jīng)辦人直接讓領導簽字報銷 ,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題 ,為時已晚。決算情況表明 ,有的區(qū)、縣工會 行政費、工會業(yè)務費超支達 200%,有的經(jīng)費支出不足預算的 5%。雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家 ,而繳經(jīng)費的單位只有 600 多家 ,也只達到 30%。 (二 )稅務代收的覆蓋面不夠廣 稅務代收工會經(jīng)費后 ,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高 ,但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應 ,其弊端日漸凸顯 ,亟待改善和加強。部分區(qū)、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善 。 財務工作整改報 告 一、工會財務管理中出現(xiàn)的問題 我市工會所轄 13 個區(qū)縣和 3 個開發(fā)區(qū)工會。 根據(jù)整改情況報告，對機關人均基本支出超規(guī)定標準和超比例留用預備費問題，湖南省局在編制 2021 年預算時已進行了糾正；對調(diào)劑的基建項目資金，已于 2021 年底用自籌資金進行了安排，按總局的預算批復落實到位；對能夠及時清理的大部分往來款項已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲 市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶的經(jīng)辦人提出了嚴肅批評；對基建管理修改了相關制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進行了通報批評；對辦案經(jīng)費的管理，在全省系統(tǒng)財務工作會議和稽查會議上進行了強調(diào)，對個別相關責任人進行了處理，同時，制定了相關制度，進行了賬務調(diào)整等。 （五）關于財政專戶歸口管理不徹底問題。同時，擬在編制 2021 年部門預算時，將 20XX年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。今年 7 至 8 月，按照市人大及市財經(jīng)工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見 和建議。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。以上 待查收入已于 20XX 年 6 月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。今年以來，加大了這部分資金的清理力度， 19 月，已結算轉(zhuǎn)入政府性基金收入 39274萬元，從 20XX 年 10 月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。從 2021 年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。 （三）關于國土出讓收入 XX37 4 96 萬元未及時清算繳入國庫作政府 性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。 14 個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200 萬元，占欠繳總額的 26%；湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳 16650 萬元，占欠繳總額的 43%。在今年 5 月份以前收回 11 億元的基礎上，至 10 月 20 日，又收回國土出讓收入欠款24 5 57萬元。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作 任務，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位；二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。 （二）關于部分用地單位至今年 5 月拖欠國土出讓收入 4159 94 萬元問題。我市部門預算編制時間較早，一般于每年 9 月份開始 編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年 6 月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。 20XX 年市本級已編制國有資本經(jīng)營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。追回家電摩托車補貼資金 7 3 27萬元，取得了較好的整改效果。截至 10 月底，《審計報告》中反映應整改的問題 27 個，已整改到位 21 個，涉及單位 26 個，正在整改的問題 6 個，涉及單位 5個。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。 一、高度重視審計整改工作 市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于 2021 市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。同時區(qū)綠容局加強了部門預算的編制工作，在編制 2021 年、 2021 年“景觀 燈光電費”預算時，根據(jù)實際運行情況，將預算分別調(diào)減為 188 萬元、 100 萬元，以提高預算編制的準確性。區(qū)婦聯(lián)、原區(qū)招管辦及歸口管理的區(qū)招投標中心將在今后工作中進一步加強專項經(jīng)費的管理。同時，指導下屬區(qū)群藝館修訂了《閔行區(qū)群眾藝術館財務管理制度》， 強化制度約束力。 二、區(qū)級部門預算執(zhí)行審計整改情況 關于部分專項資金使用與預算編制內(nèi)容不一致的問題。 關于個別部門預算指標 再結轉(zhuǎn)及年內(nèi)預算指標未細化結轉(zhuǎn)次年金額較大的問題。 關于個別預算資金安排的使用單位發(fā)生變化區(qū)財政局未能及時調(diào)整的問題。 關于區(qū)對鎮(zhèn)、街道 (莘莊工業(yè)區(qū) )轉(zhuǎn)移支付中存在部分測算數(shù)據(jù)未及時更 新、個別計算數(shù)據(jù)設定不合理的問題。區(qū)財政局一是進一步加強了部門預算批復的管理工作，督促區(qū)本級各主管部門以正式文件形式批復各所屬單位的部門預算，并報區(qū)財政局備案。 一、區(qū)本級預算執(zhí)行審計整改情況 區(qū)財政局根據(jù)審計報告指出的有關問題，多次召開專題會議研究，明確牽頭部門，將審計問題逐一分解、落實到科室；在整改過程中注重與延審審計發(fā)現(xiàn)問題的單位進行溝通，認真研究落實整改措施，規(guī)范管理，提高財政資金 使用效益。各聯(lián)席會議成員單位按分工負責、分類督辦的原則，形成監(jiān)督合力，抓好審計整改責任落實，強化對重大審計項目審計結果的跟蹤檢查和重點督查，注重審計結果的運用，強化責任追究，提高整改實效。 今年 8 月 6 日，區(qū)五屆人大常委會第十三次會議聽取和審議了《 2021 區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題 ,制定了一系列強化區(qū)、縣工會財務管理的工作制度。要充分調(diào)動財務人員的積極性和創(chuàng)造性 ,為財務人員依法按章履行職責創(chuàng)造條件。 (二 )加強領導 ,為財務人員履行職責創(chuàng)造條件各單位領導要切實加強對財務工作的領導 ,認真研究解決經(jīng)費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題 。針對代收經(jīng)費過程中存在的問題 ,采取與稅務局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式 ,督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費 ,逐步減少收繳經(jīng)費的盲區(qū)。如工會經(jīng)費開支由行政領導審批 ,工會經(jīng)費無法正常保證 ,只能依靠區(qū)縣工會的補助等 ,管理起來困難很大。二是縣級工會財務人員大多缺乏專業(yè)知識 ,加之培訓工作未能跟上 ,因此 ,縣、區(qū)工會財務工作不能適應形勢發(fā)展的要求。地稅代收工會經(jīng)費的信息化、網(wǎng)絡化工作未步入正軌 ,財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總 ,這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息 ,工作效率不高。 (二 )工會經(jīng)費收繳率不高的問題 區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來多了 ,夠花就行 ,認為稅務局代收多少就收多少 ,收不上來也沒有辦法 ,催繳經(jīng)費工作不到位。 二、原因及分析 (一 )財政劃撥工會經(jīng)費的問題 地稅代收后 ,各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊 ,即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。收經(jīng)費時每人一本收據(jù) ,開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理 ,有的長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回 ,同時還存在提前 開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。加之有的財務人員責任意識不強 ,存在 會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范 ,23 人就成立單獨的工會委員會 ,有的將 49 個單位組成一個聯(lián)合會 ,這些單位既不在一個地域 ,也無共同的行業(yè)特點 ,工會組織難以單獨建立銀行賬戶 ,也難以對工會財務進行有效的管理和監(jiān)督。 (五 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱 我市區(qū)、縣工會有 181 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會 ,單獨建 立工會賬戶的單位很少 ,總體上不足 10%,工會獨立管理經(jīng)費的要求落實得不好。還有一些財務人員審核把關不嚴 ,存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔任 ,不符合會計核算規(guī)定 ,財務管理基礎薄弱。 (三 )財務管理制度尚不完善 ,經(jīng)費支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關的財務制度 ,有的區(qū)、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確 ,尤其缺少預決算管理制度 ,直接導致了經(jīng)費支出隨意性大。據(jù)調(diào)查顯示 ,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有 4000多家 ,而繳經(jīng)費的只有 1600 多家 ,不到 40%。 (一 )財政劃撥工會經(jīng)費不到位 目前在我市十三個區(qū)、縣工會中 ,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好 ,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費 ,與足額劃撥相差甚遠 ,臨潼區(qū)及 3 個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎工作薄弱等。近年來 ,各區(qū)、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索 ,取得了一定成效 ,但也存在一些問題 ,主要表現(xiàn)在 :區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚 未全部到位 。 此外，對往來款項中“促產(chǎn)周轉(zhuǎn)金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關往來款項尚在清理之中；但對個人借款 萬元尚未及時清理完畢。 的問題，有關單位修訂篇五：整改報告案例 2021 三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 對審計發(fā)現(xiàn)的問題，湖南省局召開辦公會議，通報總局審計決定，采取四項措施：一是省局向各被審計單位轉(zhuǎn)發(fā)了審計決定，強調(diào)被審計單位要高度重視、認真討論，制定整改措施，落實審計決定；二是對審計決定中指出的部分問題，省局已進行了直接督辦，并責成對個別違規(guī)行為進行嚴肅處理；三是督促被審計單位整改，完善各項管理制度；四是充分利用審計結果，促進財務管理，省局將對審計中查出的有關問題在全省進行通報，并結合領導班子考核對審計情況進行講評 。市體育局結合訓練需求規(guī)律，加強對訓練專項預算的評審，進一步明確訓練業(yè)務專項經(jīng)費的具體預算內(nèi)容和標準，努力提高預算編制的科學化水平。市衛(wèi)生計生委已 要求市衛(wèi)監(jiān)所自 2021 年起不再編報借用的 16 名工作人員的相關經(jīng)費，由這些人員的編制所在單位統(tǒng)一編報。虹橋商務區(qū)管委會已在 2021 年完整編制專項發(fā)展資金預算。由于當年預算已執(zhí)行、采購資金已支出，相關部門采取建立健全規(guī)章制度等措施，承諾今后將進一步強化預算管理，嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。 二、部門預算執(zhí)行和其他 財政財務收支審計查出問題的整改情況 對審計查出的問題，市高法院、市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟信息化委、市民政局、原市衛(wèi)生局、市工商局、市質(zhì)量技監(jiān)局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關教育培訓中心、上海中華職業(yè)教育社等 17 個預算主管部