【正文】 信貸業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)的合規(guī)性審計(jì) 一是審核客戶借款申請書內(nèi)容的完整性。信貸業(yè)務(wù)程序合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容 一是審計(jì)信貸業(yè)務(wù)是否按照受理 、調(diào)查、審查、審議與審批、報(bào)備、簽訂合同、提供信用的程序辦理信貸業(yè)務(wù)，有無逆程序操作的問題； 二是審計(jì)每個(gè)環(huán)節(jié)是否按制度的要求進(jìn)行操作。信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn) 一是新增、新發(fā)生的不良貸款及不良貸款占比高的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)； 二是新開辦的信貸業(yè)務(wù)； 三是信貸大客戶。信貸業(yè)務(wù)審計(jì)對象 一是發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的信用社營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)； 二是信貸業(yè)務(wù)操作流程各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人、主管部門和有權(quán)決策人的行為； 三是貸款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票、信用證等具體的信貸業(yè)務(wù)。信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的種類 一般可分為信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)量審計(jì)，信貸業(yè)務(wù)的 責(zé)任審計(jì)，信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)等。信貸業(yè)務(wù)審計(jì) 信貸業(yè)務(wù)審計(jì)是指以《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國合同法》、《貸款通則》、《金融違法處罰暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為依據(jù)，對信用社提供給客戶的各類信用，包括本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、擔(dān)保等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行的檢查評價(jià)和監(jiān)督。市總工會(huì)財(cái)務(wù)部已針對檢查中存在的問題 ,制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理的工作制度。要充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性 ,為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。 (二 )加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) ,為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo) ,認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財(cái)務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題 。針對代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題 ,采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式 ,督促基層單位足額繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi) ,逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。如工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批 ,工會(huì)經(jīng)費(fèi)無法正常保證 ,只能依靠區(qū)縣工會(huì)的補(bǔ)助等 ,管理起來困難很大。二是縣級工會(huì)財(cái)務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識(shí) ,加之培訓(xùn)工作未能跟上 ,因此 ,縣、區(qū)工會(huì)財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌 ,財(cái)務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總 ,這樣就很難及時(shí) 掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息 ,工作效率不高。 (二 )工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題 區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了 ,夠花就行 ,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少 ,收不上來也沒有辦法 ,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。 二、原因及分析 (一 )財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問題 地稅代收后 ,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊 ,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù) ,開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理 ,有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回 ,同時(shí)還存在提前 開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng) ,存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的區(qū)、縣工會(huì)審批工會(huì)組織不規(guī)范 ,23 人就成立單獨(dú)的工會(huì)委員會(huì) ,有的將 49 個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì) ,這些單位既不在一個(gè)地域 ,也無共同的行業(yè)特點(diǎn) ,工會(huì)組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶 ,也難以對工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。 (五 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱 我市區(qū)、縣工會(huì)有 181 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì) ,單獨(dú)建立工會(huì)賬戶的單位很少 ,總體上不足 10%,工會(huì)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán) ,存在白條報(bào)賬及無效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的開發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任 ,不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定 ,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。 (三 )財(cái)務(wù)管理制度尚不完善 ,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度 ,有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確 ,尤其缺少預(yù)決算管理制度 ,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。據(jù)調(diào)查顯示 ,碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有 4000多家 ,而繳經(jīng)費(fèi)的只有 1600 多家 ,不到 40%。 (一 )財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位 目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中 ,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對解決得較好 ,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi) ,與足額劃撥相差甚遠(yuǎn) ,臨潼區(qū)及 3 個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。近年來 ,各區(qū)、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索 ,取得了一定成效 ,但也存在一些問題 ,主要表現(xiàn)在 :區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位 。 此外，對往來款項(xiàng)中“促產(chǎn)周轉(zhuǎn)金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關(guān)往來款項(xiàng)尚在清理之中；但對個(gè)人借款 萬元尚未及時(shí)清理完畢。 ，有關(guān)單位 修訂篇五：整改報(bào)告案例 2021 三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，湖南省局召開辦公會(huì)議，通報(bào)總局審計(jì)決定，采取四項(xiàng)措施：一是省局向各被審計(jì)單位轉(zhuǎn)發(fā)了審計(jì)決定，強(qiáng)調(diào)被審計(jì)單位要高度重視、認(rèn)真討論，制定整改措施，落實(shí)審計(jì)決定；二是對審計(jì)決定中指出的部分問題，省局已進(jìn)行了直接督辦，并責(zé)成對個(gè)別違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理；三是督促被審計(jì)單位整改，完善各項(xiàng)管理制度；四是充分利用審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理，省局將對審計(jì)中查出的有關(guān)問題在全省進(jìn)行通報(bào)，并結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)班子考核對審計(jì)情況進(jìn)行講評。市體育局結(jié)合訓(xùn)練需求規(guī)律，加強(qiáng)對訓(xùn)練專項(xiàng)預(yù)算的評審，進(jìn)一步明確訓(xùn)練業(yè)務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的具體預(yù)算內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)化水平。市衛(wèi)生計(jì)生委已要求市衛(wèi)監(jiān)所自 2021 年起不再編報(bào)借用的 16 名工作人員的相關(guān)經(jīng)費(fèi)，由這些人員的編制所在單位統(tǒng)一編報(bào)。虹橋商務(wù)區(qū)管委會(huì)已在 2021 年完整編制專項(xiàng)發(fā)展資金預(yù)算。由于當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行、采購資金已支出，相關(guān)部門采取建立健全規(guī)章制度等措施，承諾今后將進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。 二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì) 查出問題的整改情況 對審計(jì)查出的問題，市高法院、市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟(jì)信息化委、市民政局、原市衛(wèi)生局、市工商局、市質(zhì)量技監(jiān)局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務(wù)區(qū)管委會(huì)、長興島開發(fā)建設(shè)管委會(huì)辦公室、市社會(huì)工作黨委、市委黨史研究室、市級機(jī)關(guān)教育培訓(xùn)中心、上海中華職業(yè)教育社等 17 個(gè)預(yù)算主管部門及其下屬單位高度重視，積極進(jìn)行整改。 ，市財(cái)政局已明確從 2021 年起正式編制市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算，并與公共財(cái)政預(yù)算實(shí)現(xiàn)同步編制。 稅期限的問題，長寧等 3 個(gè)區(qū)稅務(wù)分局征管的 19戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，13 戶企業(yè)已將 億元稅款補(bǔ)繳入庫， 6 戶企業(yè)尚有 億元稅款未補(bǔ)繳入庫，稅務(wù)部門正在催報(bào)催 繳中。 還不完善的問題，市財(cái)政局在市級預(yù)算執(zhí)行信息化系統(tǒng)中設(shè)置公務(wù)卡使用情況預(yù)警指標(biāo)，及時(shí)提醒預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)銷制度規(guī)定，并加強(qiáng)公務(wù)卡制度改革落實(shí)情況的考核，督促預(yù)算單位全面使用公務(wù)卡結(jié)算，提高財(cái)政資金使用透明度。如，市食品藥品監(jiān)管局在系統(tǒng)內(nèi)工作會(huì)議上向處級以上干部通報(bào)審計(jì)情況，開展案例教育，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行重點(diǎn)案例解析，在經(jīng)費(fèi)管理、課題管理、合同管理等方面加以改進(jìn)。三是舉一反三，由點(diǎn)及面，逐步擴(kuò)大審計(jì)整改的效應(yīng)。相關(guān)單位將審計(jì)整改工作作為加強(qiáng)自身管理的契機(jī)，對相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，加快建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和資金使用。如，市民政局將審計(jì)報(bào)告中反映的問題逐條分解，明確整改責(zé) 任的歸口部門，將整改工作劃分為動(dòng)員部署、落實(shí)整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定整改時(shí)間表，落實(shí) 整改責(zé)任。 市審計(jì)局按照市人大常委會(huì)審議意見和市政府的有關(guān) 要求，認(rèn)真落實(shí)市政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》，切實(shí)加大對審計(jì)整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計(jì)單位認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題，促進(jìn)整改落實(shí)到位。 2021 年 11 月19 日篇四：關(guān)于審計(jì)整改情況的報(bào)告 上海市審計(jì)局 關(guān)于審計(jì)整改情況的報(bào)告 上海市審計(jì)局 上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)： 現(xiàn)就 2021 本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況，向市人大常委會(huì)報(bào)告如下： 今年 7月 25日，市十四 屆人大常委會(huì)第五次會(huì)議聽取了市政府《關(guān)于 2021 市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》， 7 月 26 日進(jìn)行了分組審議，并就落實(shí)審計(jì)查出問題的整改提出了審議意見。進(jìn)一步完善制度，堵塞制度漏洞，做到流程合理，規(guī)范運(yùn)行。 （四）加強(qiáng)銷售管理，對銷售收入的確認(rèn)問題，要執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，對已完成工商交接手續(xù)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則及時(shí)辦理結(jié)算。 （三）加強(qiáng)費(fèi)用管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制費(fèi)用支出，特別是要加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷的審核，規(guī)范票據(jù)管理，做到業(yè)務(wù)真實(shí)、要素齊全、依據(jù)充分、報(bào)銷合規(guī)。 （二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。 （一）提高認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)法律意識(shí)、規(guī)范意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。 假發(fā)票問題。 職工薪酬方面的問題。 職工入股問題。 二、整改落實(shí)情況我局在自查、復(fù)查“回頭看 ”工作中針對以下7 個(gè)方面的問題進(jìn)行了自查： 基建工程項(xiàng)目投資管理問題。為加強(qiáng)全面審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo) ,我局及時(shí)成立了以局長為組長的全面審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由綜合辦牽頭，各科室協(xié)調(diào)，明確各科室職責(zé) ,堅(jiān)持“誰立項(xiàng)、誰實(shí)施、誰立卷、誰負(fù)責(zé)”的原則，做到職責(zé)清晰，責(zé)任到人，同時(shí)把全面審計(jì)工作列入工作考核重點(diǎn)，作為年終評先評優(yōu)先決條件，確保了工作成效。 （八）其他部門財(cái)務(wù)收支方面 于一些部門和單位擠占挪用專項(xiàng)資金的糾正情況篇三：全面審計(jì)工作整改落實(shí)情況匯報(bào) 全面審計(jì)工作整改落實(shí)情況匯報(bào) 審計(jì)辦： 為進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，切實(shí)做好全面審計(jì)工作，切實(shí)鞏固全面審計(jì)成果，根據(jù) 9 月 28 日全市系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)人會(huì)議精神及全面審計(jì)整改工作布置的要求，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下： 一、工作開展情況。 武昌區(qū)武漢制藥機(jī)械廠 188 名職工未領(lǐng)到補(bǔ)償金的問題已全部解決。欠繳退休人員醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 等已得到全部糾正。東西湖棉紡廠在改制過程中將 萬元的新機(jī)器設(shè)備及將原材料、產(chǎn)成品以 300 萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給新東棉紡織有限公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于市場行情 284 萬元的問題，在審計(jì)調(diào)查事中和事后，東西湖棉紡廠清算組分別提供了東西湖區(qū)人民法院裁定書，裁定轉(zhuǎn)讓行為有效，促使其完善了相關(guān)法律手續(xù)。市國資經(jīng)營公司于 2021 年 11 月委托中介機(jī)構(gòu)對該廠進(jìn)行了全面的責(zé)任審計(jì)，督促整改，將瞞報(bào)的 632 萬元資產(chǎn)已納入賬內(nèi)并進(jìn)行了重新評估。 武漢建筑機(jī)械廠瞞報(bào)資產(chǎn)總計(jì) 632 萬元的問題。 武漢建筑機(jī)械廠以 3000萬元的價(jià)格出讓 公司，比土地 中心摘牌價(jià) 3200 萬元低 200萬元的問題。汽車修配廠稱在土地交易中心高掛土地交易價(jià)的目的是為了避免土地被別人摘牌。 2021 年 3月到 10 月該房地產(chǎn)開發(fā)有限公司分 4 次將 400 萬元轉(zhuǎn)讓費(fèi)付清。江漢區(qū)檢察院經(jīng)核查后證實(shí)：中南汽修所屬汽車修配廠為集體所有制企業(yè)， 2021 年底因解決改制中的資金缺口，將其青年路 308 號(hào) 畝土地以 400 萬元轉(zhuǎn)讓給湖北省某房地產(chǎn)開發(fā)有 限公司。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，已移交司法部門和其他相關(guān)部門進(jìn)一步查處 。對可預(yù)見的支出一律通過年初預(yù)算安排；除突發(fā)事件、特大自然災(zāi)害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策變化和特殊情況確需調(diào)整的，要報(bào)經(jīng)區(qū)人大 批準(zhǔn)后才能執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。 蔡甸區(qū) 2021 年實(shí)際撥付挖潛改造資金 萬元，年終按 800 萬元列報(bào)決算支出 ,虛列支出 萬元掛預(yù)算暫存，區(qū)政府已將 萬元全部作為企業(yè)發(fā)展資金撥付到位。 黃陂區(qū)財(cái)政局按預(yù)算安排，在撥付區(qū)科技局科技三項(xiàng)費(fèi)用 400 萬元的同時(shí) ,又從區(qū)科技局收回該項(xiàng)資金 330 萬元，年終按 400 萬元列報(bào)決算，區(qū)政府已糾正了不規(guī)范的做法。 （六）四個(gè)遠(yuǎn)城區(qū)財(cái)政運(yùn)行狀況調(diào)查方面 增財(cái)政收入的糾正情況 對蔡甸區(qū)沌口小區(qū)管委會(huì)、新洲區(qū)財(cái)政局和陽邏等 4 個(gè)財(cái)政所，采用列收列支、空轉(zhuǎn)土地有償出讓收入等方式虛增財(cái)政收入分別為 萬元和 萬元，江夏區(qū)鄭店、流芳、紙坊財(cái)政所，新洲區(qū)財(cái)政局及道觀等 4 個(gè)財(cái)政所分別空列財(cái)政性收費(fèi)收入 1018 萬元、 萬元等問題，已引起市、區(qū)兩級政府的高度重視，市政府要求各區(qū)政府拿出具體措施堅(jiān)決予以糾正，切實(shí)維護(hù)預(yù)決算的嚴(yán)肅性。江岸區(qū)解放大道下延線工程建設(shè)指揮部多計(jì)工程結(jié)算款 萬元的問題 ,已于 2021 年 3 月調(diào)減工程決算。 地補(bǔ)償費(fèi)的糾正情況在市林業(yè)局的干預(yù)下，市林業(yè)發(fā)展公司及東西湖區(qū)園藝公司已于 2021 年 1 月至 2 月，對滯欠的 萬元征地補(bǔ)償費(fèi)全部撥付。 沿河大道二期工程資金被其他項(xiàng)目占用 萬元的問題，市建委經(jīng)過清理，按建設(shè)項(xiàng)目重新調(diào)整了資金調(diào)撥。 金管理不規(guī)范，存在套取資 金和項(xiàng)目間相互擠占資金的糾正情況原市市政建設(shè)局項(xiàng)目資金互相扯用的問題，在該局撤銷后，已由市相關(guān)部門和單位按資產(chǎn)管理關(guān)系，進(jìn)行清算調(diào)整予以糾正。 武漢大花山生態(tài)園林有限公司、武漢森茂