【正文】 明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。截至 10 月底，《審計報告》中反映應整改的問題 27 個，已整改到位 21 個，涉及單位 26 個，正在整改的問題 6 個，涉及單位 5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查 23 家，刑事拘留 16 人，取保候?qū)?12 人，批捕 1 人。追回家電摩托車補貼資金 7 3 27萬元，取得了較好的整改效果。 二、審計整改落實情況 （一）關于年初預算編制不夠完整和細化問題。 20XX 年市本級已編制國有資本經(jīng)營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年 9 月份開始 編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年 6 月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取 2021 年相關支出與部門預算同步向人大匯報。 （二）關于部分用地單位至今年 5 月拖欠國土出讓收入 4159 94 萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作 任務，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位；二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年 5 月份以前收回 11 億元的基礎上，至 10 月 20 日，又收回國土出讓收入欠款24 5 57萬元。 目前仍欠繳國土出讓收入 391 4 37萬元，其中： 2021 年以前欠繳 2029 37 萬元，欠繳單位 12 個， 2021 欠繳 18848 萬元，欠繳單位 2個。 14 個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200 萬元，占欠繳總額的 26%；湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳 16650 萬元，占欠繳總額的 43%。 10 月 8 日和 10 月 17 日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾 11 月底前繳清欠款。 （三）關于國土出讓收入 XX37 4 96 萬元未及時清算繳入國庫作政府 性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。 2021 年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行 收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫 征管模式。從 2021 年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。 至 2021年 12 月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局 暫存款 的 10830 49 萬元，主要是 2021 年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結(jié)算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度， 19 月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入 39274萬元，從 20XX 年 10 月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。 至 2021 年 12 月，存放在市非稅收入征收管理局 待查收入 賬上余額 36272 萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地 出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上 待查收入已于 20XX 年 6 月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。 （四）關于國庫集中支付指標結(jié)余掛賬 238 5 9 萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余；二是特設專戶項目進度過慢形成的結(jié)余；三是零星指標未及時清理使用形成的結(jié)余；四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余；五是非稅收入結(jié)余；六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余；七是正常經(jīng)費結(jié)余。今年 7 至 8 月，按照市人大及市財經(jīng)工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見 和建議。一是加強專項資金管理；二是及時清理零星指標；三是加強往來資金清算；四是加強財政監(jiān)督檢查；五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制 2021 年部門預算時，將 20XX年結(jié)余指標納入部門預算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下新增項目；對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上指標結(jié)余情況，對撥付后至下一 7 月 1 日仍有結(jié)余的指標，由市財政收回；有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥 付后至下一 7月 1 日仍有結(jié)余的指標，由市財政收回。 （五）關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發(fā)第五篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計整改報告 三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 對審計發(fā)現(xiàn)的問題，湖南省局召開辦公會議，通報總局審計決定，采取四項措施：一是省局向各被審計單位轉(zhuǎn)發(fā)了審計決定，強調(diào)被審計單位要高度重視、認真討論，制定整改措施，落實審計決定；二是對審計決定中指出的 部分問題，省局已進行了直接督辦，并責成對個別違規(guī)行為進行嚴肅處理；三是督促被審計單位整改，完善各項管理制度；四是充分利用審計結(jié)果，促進財務管理，省局將對審計中查出的有關問題在全省進行通報，并結(jié)合領導班子考核對審計情況進行講評。 根據(jù)整改情況報告，對機關人均基本支出超規(guī)定標準和超比例留用預備費問題，湖南省局在編制 2021 年預算時已進行了糾正；對調(diào)劑的基建項目資金，已于 2021 年底用自籌資金進行了安排，按總局的預算批復落實到位；對能夠及時清理的大部分往來款項已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲 市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶的經(jīng)辦人提出了嚴肅批評；對基建管理修改了相關制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進行了通報批評；對辦案經(jīng)費的管理，在全省系統(tǒng)財務工作會議和稽查會議上進行了強調(diào)，對個別相關責任人進行了處理，同時，制定了相關制度，進行了賬務調(diào)整等。 此外，對往來款項中“促產(chǎn)周轉(zhuǎn)金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關往來款項尚在清理之中；但對個人借款 萬元尚未及時清理完畢。 財務工作整改報 告 一、工會財務管理中出現(xiàn)的問題 我市工會所轄 13 個區(qū)縣和 3 個開發(fā)區(qū)工會。近年來 ,各區(qū)、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索 ,取得了一定成效 ,但也存在一些問題 ,主要表現(xiàn)在 :區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位 。部分區(qū)、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善 。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應 ,其弊端日漸凸顯 ,亟待改善和加強。 (一 )財政劃撥工會經(jīng)費不到位 目前在我市十三個區(qū)、縣工會中 ,城三區(qū)及雁塔區(qū) 工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好 ,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費 ,與足額劃撥相差甚遠 ,臨潼區(qū)及 3 個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。 (二 )稅務代收的覆蓋面不夠廣 稅務代收工會經(jīng)費后 ,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高 ,但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示 ,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有 4000多家 ,而繳經(jīng)費的只有 1600 多家 ,不到 40%。雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家 ,而繳經(jīng)費的單位只有 600 多家 ,也只達到 30%。 (三 )財務管理制度尚不完善 ,經(jīng)費支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關的財務制度 ,有的區(qū)、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確 ,尤其缺少預決算管理制度 ,直接導致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明 ,有的區(qū)、縣工會 行政費、工會業(yè)務費超支達 200%,有的經(jīng)費支出不足預算的 5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔任 ,不符合會計核算規(guī)定 ,財務管理基礎薄弱。 (四 )財務審批報銷制度不夠規(guī)范 有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核 ,經(jīng)辦人直接讓領導簽字報銷 ,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題 ,為時已晚。還有一些 財務人員審核把關不嚴 ,存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定 ,支出時超限額使用現(xiàn)金 ,發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。 (五 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱我市區(qū)、縣工會有 181 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會 ,單獨建立工會賬戶的單位很少 ,總體上不足 10%,工會獨立管理經(jīng)費的要求落實得不好。地稅代收后 ,工會組織迅猛發(fā)展 ,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范 ,23 人就成立單獨的工會委員會 ,有的將 49個單位組成一個聯(lián)合會 ,這些單位既不在一個地域 ,也無共同的行業(yè)特點 ,工會組織難以單獨建立銀行 賬戶 ,也難以對工會財務進行有效的管理和監(jiān)督。 (六 )人員素質(zhì)不高 ,會計基礎工作薄弱 有些區(qū)、縣工會財務人員不具備相應專業(yè)知識 ,業(yè)務水平低 ,人員變動頻繁 ,同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強 ,存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù) ,開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理 ,有的長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回 ,同時還存在提前 開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級文化宮的財務人員很少參加業(yè)務培訓 ,無法適應財務管理工作發(fā)展的需要。 二、原因及分析 (一 )財政劃撥工會經(jīng)費的問題 地稅代收后 ,各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊 ,即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上 ,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作 ,但由于區(qū)、縣財政比較困難 ,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位 ,導致財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位。 (二 )工會經(jīng)費收繳率不高的問題 區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來多了 ,夠花就行 ,認為稅務局代收多少就收多少 ,收不上來也沒有辦法 ,催繳經(jīng)費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴 ,工 會經(jīng)費想交多少就交多少 ,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經(jīng)費。地稅代收工會經(jīng)費的信息化、網(wǎng)絡化工作未步入正軌 ,財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總 ,這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息 ,工作效率不高。 (三 )財務管理基礎薄弱的問題 一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費重視不夠 ,沒有制定相應的制度來確保工會經(jīng)費的合理、有效使用 。二是縣級工會財務人員大多缺乏專業(yè)知識 ,加之培訓工作未能跟上 ,因此 ,縣、區(qū)工會財務工作不能適應形勢發(fā)展的要求。 (四 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題 我市鄉(xiāng)鎮(zhèn) 、街道工會工作范圍廣 ,肩負的任務重 ,人員編制少 ,非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費開支由行政領導審批 ,工會經(jīng)費無法正常保證 ,只能依靠區(qū)縣工會的補助等 ,管理起來困難很大。 三、對策及建議 (一 )采取有效措施 ,提高代收經(jīng)費收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費到位率各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想 ,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費的主動作用 ,及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費過程中存在的問題 ,采取與稅務局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式 ,督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費 ,逐步減少收繳經(jīng)費 的盲區(qū)。要采取有效措施 ,加大財政劃撥工會經(jīng)費工作力度 ,在調(diào)查研究 ,摸清底數(shù)的基礎上 ,向同級黨委和政府匯報 ,與同級財政部門進行協(xié)調(diào) ,切實將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費納入財政預算 ,力爭全面實現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經(jīng)費由財政統(tǒng)一劃撥。 (二 )加強領導 ,為財務人員履行職責創(chuàng)造條件 各單位領導要切實加強對財務工作的領導 ,認真研究解決經(jīng)費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題 。要對存在的問題 ,逐一