【正文】 凡屬于項(xiàng)目可行性研究范圍，但在研究報(bào)告以外單獨(dú)成冊(cè)的文件，均需列為可行性研究報(bào)告的附件，所列附件應(yīng)注明名稱、日期、編號(hào)。 (1) 基本報(bào)表 1 主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)表 2 各年損益分配表 3 自有資金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 4 投資者（整體）財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 5 全投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 6 資金平衡節(jié)余（銀行存款）表 7 資產(chǎn)負(fù)債表（繳稅償債分利后） 8 資產(chǎn)負(fù)債表（稅后償債分利前） 9 外匯平衡節(jié)余累積表 10 投資構(gòu)成、資金投入與來源計(jì)劃表 11 注冊(cè)出資方式比例與年度出資計(jì)劃表 12 借款還本付息計(jì)劃表 (2) 輔助報(bào)表 1 生產(chǎn)銷售既定目標(biāo) 2 進(jìn)口設(shè)備‘原值’估算表 3 購買國產(chǎn)設(shè)備‘原值’估算表 4 作價(jià)出資設(shè)備‘原值’估算表 5 房屋及建筑物‘原值’估算表 6 無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)用匯‘原值’估算表 7 生產(chǎn)辦公設(shè)備日生產(chǎn)耗能 (外購 )指標(biāo) 8 單位產(chǎn)品原輔材料消耗定額與產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃目標(biāo) 9 各產(chǎn)品原輔材料年消耗計(jì)劃目標(biāo) 10 原輔材料年支出與進(jìn)項(xiàng)稅額既定目標(biāo)（一） 11 原輔材料年支出與進(jìn)項(xiàng)稅額既定目標(biāo)（二） 12 原輔材料年支出與進(jìn)項(xiàng)稅額既定目標(biāo)（三） 13 各產(chǎn)品的原輔材料年進(jìn)項(xiàng)稅額 14 內(nèi)銷產(chǎn)品年應(yīng)納增值稅與出口產(chǎn)品抵退稅、關(guān)稅 15 各產(chǎn)品的原輔材料（含運(yùn)費(fèi)）年支出 16 機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、工資總額估算 17 部分管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用估算表 18 年經(jīng)營成本估算表 19 流動(dòng)資金估算表 20 固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷估算表 21 總成本費(fèi)用與銷售稅金及附加計(jì)算表 22 各產(chǎn)品成本費(fèi)用價(jià)格構(gòu)成與調(diào)整統(tǒng)計(jì)分析表 ３７ (3) 敏感分析報(bào)表 1 一般敏感分析匯總表 2 特殊敏感分析（一） 3 特殊敏感分析（二） 4 特殊敏感分析（三） 5 特殊敏感分析（四） 6 特殊敏感分析（五） 7 特殊敏感分析（六） 在以上各個(gè)分析方案和目標(biāo)方案的主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)表中，除一般的自有資金、投資者和全投資分析外，還都同時(shí)進(jìn)行盈虧平衡分析和償債分析、資產(chǎn)負(fù)債分析。因?yàn)檫@些都是提示性文字。在每個(gè)表的后面可以按使用者的需要加以強(qiáng)調(diào)說明。使用者可根據(jù)實(shí)際需要增刪。 ３６ 第 10章 財(cái)務(wù)報(bào)表 本章所利各表與軟件《可研專家》生成各表對(duì)應(yīng)。 167。 167。 167。 167。 對(duì)推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、 經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見。主要內(nèi)容有： 167。 ３５ 第 9章 可行性研究結(jié)論與建議 167。 對(duì)保護(hù)環(huán)境和生態(tài)平衡的影響。 項(xiàng)目對(duì)合理利用自然資源的影響； 167。 項(xiàng)目與當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施發(fā)展水平的相互適應(yīng)性； 167。 167。 項(xiàng)目對(duì)國家政治和社會(huì)穩(wěn)定的影響。 項(xiàng)目社會(huì)分析方法，除可以定量的以外，還應(yīng)對(duì)不能定量的效益影響進(jìn)行定性描述。 167。這項(xiàng)工作稱為不確定性分析。由于資料和信息來源的有限性，將來的實(shí)際情況可能與此有較大的出入，即評(píng)價(jià)結(jié)果具有不確定性，這對(duì)項(xiàng)目的投資決策會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)。 167。 國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，除了要從投資者的角度考察項(xiàng)目的盈利狀況及借款償還能力外，還應(yīng)從國家整體的角度考察項(xiàng)目對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)和需要國民經(jīng)濟(jì)付出的代價(jià)，后者稱為國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)詳細(xì)做法見本書另章。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表的數(shù)據(jù)得出，主要財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表有：財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、利潤表、財(cái)務(wù)平衡表、財(cái)務(wù)外匯平衡表。評(píng)價(jià)的主要指標(biāo)有財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、貸款償還期等?？疾祉?xiàng)目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力等財(cái)務(wù)狀況，以判斷建設(shè)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性，即從企業(yè)角度分析項(xiàng)目的盈利能力。 167。 167。 生產(chǎn)單一產(chǎn)品的項(xiàng)目以總成本除以設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力即是單位產(chǎn)品成本，生產(chǎn)多種產(chǎn)品的項(xiàng)目， ３３ 也可按項(xiàng)目成本計(jì)算單位成本。 167。總成本扣除折舊及大修理基金和流動(dòng)資金利息為經(jīng)營成本。 ? ⑧銷售及其它費(fèi)用，包括教育費(fèi)附加，計(jì)入成本的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。 ? ⑥其它費(fèi)用，包括成本中列支的稅金以及不屬于以上項(xiàng)目的支出等。 ? ④折舊及推銷費(fèi)。 ? ③工資及福利基金。 ? ②外購燃料動(dòng)力。 (1) 生產(chǎn)總成本的構(gòu)成有： ? ①外購原材料及輔助材料。 167。生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的經(jīng)常性費(fèi)用，它包括耗用的原料及主要材料、燃料、動(dòng)力、工資、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用及大修 理費(fèi)、低值易耗品、推銷費(fèi)用等。 167。本章的評(píng)價(jià)結(jié)論是建設(shè)方案取舍的主要依據(jù)之一，也是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。為簡化計(jì)算，也可將利率適當(dāng)提高進(jìn)行計(jì)算，對(duì)此，可行性研究報(bào)告中要加以說明。 利息將隨本金逐年償還而減少。 ? 等額還本，利息照付。還本付息的方式有兩種： ? 等額償還本金和利息，即每年償還的本利之和相等，而本金和利息各年不等。 (1) 還款資金來源、計(jì)算依據(jù)； (2) 各種借款的償還順序； (3) 計(jì)劃還款時(shí)間。 167。 ３１ 編制投資使用計(jì)劃表。 投資使用計(jì)劃 167。 可行性研究中，要對(duì)各種可能的籌資方式的籌資成本、資金使用條件、利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行比較，尋求財(cái)務(wù)費(fèi)用最經(jīng)濟(jì)的籌資方案。 項(xiàng)目籌資方案 籌資方案要在對(duì)項(xiàng)目資金來源、建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行綜合研究后提出。 可行性研究中，要分別說明各種可能的資金來源、資金使用條件，利用貸款的，要說明貸款條件、貸款利率、償還方式、最大償還時(shí)間等。 167。并附有必要的計(jì)算表格和附件。 資金籌措 一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目所需要的投資 資金，可以從多個(gè)來源渠道獲得，項(xiàng)目可行性研究階段，資金籌措工作是根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算的結(jié)果，研究落實(shí)資金的來源渠道和籌措方式，從中選擇條件優(yōu)惠的資金。 ３０ 按詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金后，可列流動(dòng)資金估算表。 擴(kuò)大指標(biāo)估算法為：參照同類生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資的比率以及單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的比率來確定流動(dòng)資金。 (2) 流動(dòng)資金估算。 即產(chǎn)成品入庫后至銷售前這段時(shí)間中產(chǎn)成品占用的資金。 即在正常生產(chǎn)條件下處于生產(chǎn)過程中的生產(chǎn)品占用的資金。 即為保證正常生產(chǎn)需要而用于儲(chǔ)備原材料、燃料、備品、備件等的資金。 流動(dòng)資金估算 (1) 流動(dòng)資金的組成。 以上各項(xiàng)計(jì)算完成后，編制固定資產(chǎn)投資估算表。按國家規(guī)定，建設(shè)期利息當(dāng)年付清。利息的計(jì)算，分為單利和復(fù)利，計(jì)息方法及年利率視項(xiàng)目實(shí)際情況而定。當(dāng)項(xiàng)目投資來源為多種渠道時(shí)，應(yīng)分別計(jì)算各種貸款資金的建設(shè)期利息。 (2) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，按國務(wù)院第 82 號(hào)令的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 分為基本預(yù)備費(fèi) 和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)兩部分。估算中有外匯費(fèi)用時(shí)，以外幣表示。 除了將前幾章中已估算的費(fèi)用進(jìn)行匯總分類外，還應(yīng)將未估算的費(fèi)用項(xiàng)目作出詳細(xì)的估算。廠外工程主要是指本項(xiàng)目外圍的輸水管線、排水系統(tǒng)、高壓輸變電、物料管線、通訊管線、專用碼頭、專用公路、鐵路專用線、 銷售倉庫、貨物轉(zhuǎn)運(yùn)站等。 公用工程是指為本項(xiàng)目生產(chǎn)服務(wù)的工程，如循環(huán)水場(chǎng)、給排水管網(wǎng)、給水泵站及水池、消防設(shè)施、三“廢”處理、輸變電工程、電信工程、供熱電汽線路等。 分為建筑工程、設(shè)備購置、安裝工程、其他四項(xiàng)費(fèi) 用，可按主要生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、公用工程、服務(wù)及生活福利設(shè)施、廠外工程等分別計(jì)算，以人民幣、外幣分別表示。根據(jù)前述各部分中估算的費(fèi)用額，估算固定資產(chǎn)投資。 固定資產(chǎn)投資總額 固定資產(chǎn)投資總額由固定資產(chǎn)投資、投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息組成，在可行性研究報(bào)告中要分別估算，并匯總為固定資產(chǎn)投資總額。 項(xiàng)目總投資估算 建設(shè)項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資總額和流動(dòng)資金。 其它應(yīng)支付的費(fèi)用 ２８ 第 7章 投資估算與資金籌措 建設(shè)項(xiàng)目的投資估算和資金籌措分析，是項(xiàng)目可行性研究內(nèi)容的重要組成部分，要計(jì)算項(xiàng)目所需要的投資總額，分析投資的籌措方式，并制定用款計(jì)劃。此項(xiàng)費(fèi)用可按國家頒發(fā)的工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定 進(jìn)行編制。 167。 辦公和生活家具購置費(fèi) 辦公、生活家具購置費(fèi)是指為保證項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)、使用和管理必須購買的辦公和生活家具、用具的費(fèi)用及設(shè)計(jì)規(guī)定必須建設(shè)的托兒所、醫(yī)院、招待所、中小學(xué)等的家具、用具費(fèi)用。該項(xiàng)費(fèi)用可根據(jù)規(guī)劃的培訓(xùn)人員數(shù)、提前進(jìn)廠人數(shù)、培訓(xùn)方法、時(shí)間和職工培訓(xùn)費(fèi)定額計(jì)算。 167。 167。 建設(shè)單位管理費(fèi) 建設(shè)單 位管理費(fèi)是指籌建單位為進(jìn)行項(xiàng)目籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)、驗(yàn)收總結(jié)等工作所發(fā)生的管理費(fèi)用，不包括應(yīng)計(jì)入設(shè)備、材料預(yù)算價(jià)格的建設(shè)單位采購及保管設(shè)備、材料所需的費(fèi)用。這部分費(fèi)用應(yīng)包括在項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算的第二部分，即其他建設(shè)費(fèi)用中，項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用按以下各項(xiàng)分別估算。 ２７ 167。網(wǎng)絡(luò)的定義是一組節(jié)點(diǎn)用一組帶方向弧所連接，關(guān)鍵路線法和項(xiàng)目評(píng)審技術(shù)是應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)圖的兩種方法，網(wǎng)絡(luò)圖多用于施工階段的項(xiàng)目規(guī)劃與控制。 網(wǎng)絡(luò)圖 對(duì)于包括 許多相互關(guān)聯(lián)并連續(xù)活動(dòng)的大型復(fù)雜的綜合建設(shè)項(xiàng)目和對(duì)實(shí)施進(jìn)度有圖書要求的項(xiàng)目，需要適用網(wǎng)絡(luò)圖。它是把項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃分為若干項(xiàng)，用橫坐標(biāo)表示時(shí)間，縱坐標(biāo)表示各項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)，每項(xiàng)工作用一橫道表示，橫道兩端表示該項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)的起、止時(shí)間；其長度即是完成該作業(yè)活動(dòng)所需時(shí)間。 橫道圖 橫道圖是一種最簡單的方法。為避免項(xiàng)目實(shí)施工程中費(fèi)用和時(shí)間的浪費(fèi)以及各項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)能前后左右的協(xié)調(diào)配合，利用網(wǎng)絡(luò)圖可以模擬實(shí)施項(xiàng)目的各種不同方案進(jìn)行篩選。近年來，網(wǎng)絡(luò)圖在一 些行業(yè)中也開始應(yīng)用。 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 在可行性研究報(bào)告中，根據(jù)分別確定的項(xiàng)目實(shí)施各階段所需時(shí)間，編制實(shí)施進(jìn)度表，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表有多種表示方法。 建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收前，建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計(jì)、施工等單位進(jìn)行初步驗(yàn)收，提出竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和竣工決算，系統(tǒng)整理技術(shù)資料，提交竣工圖。這時(shí)，生產(chǎn)人員進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)，由施工單位向建設(shè)單位辦理移交固定資產(chǎn)手續(xù)，交付使用。 竣工驗(yàn)收 這個(gè)階段通常包括以下各項(xiàng)活動(dòng)： (1) 生產(chǎn)前檢查； ２６ (2) 試運(yùn)轉(zhuǎn)； (3) 負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)； (4) 竣工驗(yàn)收、交付使用。投產(chǎn)前后應(yīng)制訂具體的銷售計(jì)劃，并進(jìn)行銷售市場(chǎng)的準(zhǔn)備工作，包括廣告宣傳、培訓(xùn)銷售人員和推銷人員等。 ? ⑤組織工具、器具、模具、備品、備件等的計(jì)劃、制造和訂貨。 ? ④組織生產(chǎn)物資供應(yīng)。對(duì)職工的調(diào)集、招聘和必要的培訓(xùn)要做出適當(dāng)?shù)臅r(shí)間安排，使其和生產(chǎn)經(jīng)營需 要相銜接。 (2) 生產(chǎn)準(zhǔn)備： ? ①建立管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)管理方式在項(xiàng)目實(shí)施過程中逐步形成、擴(kuò)大和健全。安裝大型復(fù)雜項(xiàng)目，施工單位要根據(jù)施工圖編制詳細(xì)的施工組織設(shè)計(jì)，根據(jù)工廠生產(chǎn)系統(tǒng)投產(chǎn)次序安排車間和設(shè)施的施工順序，主體車間及其相應(yīng)的輔助公用設(shè)施的配套要完整。 施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備 (1) 施工。此外，還需進(jìn)行如弟征購和拆遷安排；組織設(shè)備和材料訂貨；完成施工用水、用電和道路等工程；進(jìn)行臨時(shí)設(shè)施建 設(shè)和代替臨時(shí)工程的住宅建設(shè)以及報(bào)批開工報(bào)告等。 施工準(zhǔn)備 項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)話總概算一旦批準(zhǔn)之后，即可著手進(jìn)行施工準(zhǔn)備，施工準(zhǔn)備包括的主要工作內(nèi)容有：選定施工單位話簽訂施工合同。當(dāng)引進(jìn)國外設(shè)備時(shí)，還要考慮到向國外有關(guān)公司進(jìn)行詢價(jià)、談判，比選和簽訂合同所需要的時(shí)間，以及辦理各種審批手續(xù)所需的時(shí)間。 安排大型建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)進(jìn)度要充分考慮設(shè)備問價(jià)和大型設(shè)備的預(yù)訂貨時(shí)間以及取得設(shè)備資料的時(shí)間?？睖y(cè)精度要與設(shè)計(jì)階段相適應(yīng)，設(shè)計(jì)階段的劃分可根據(jù)不同項(xiàng)目區(qū)別對(duì)待。 勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨 在設(shè)計(jì)工作開展的過程中，要委托進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)工作。分配給項(xiàng)目詳細(xì)工程設(shè)計(jì)的計(jì)劃時(shí)間，將取決于技術(shù)種類及其復(fù)雜性。當(dāng)從國外引進(jìn)專有技術(shù)時(shí)，與國外供應(yīng)商的談判有時(shí)需要長的時(shí)間，有時(shí)還要解決法律問題，例如專利權(quán)的限制或者技術(shù)轉(zhuǎn)讓的限制等。 167。在可行性研究階段要編制投資估算，并在考慮了各種可行性的資金渠道的情況下，提出適宜的資金籌措規(guī)劃方案。 167。 項(xiàng)目實(shí)施的各階段 167。因此，在可行性研究階段，需將項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期各個(gè)階段的各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、綜合平衡，作出合理而又切實(shí)可行的安排。所謂項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期可稱為投資時(shí)期，是指從正式確定建設(shè)項(xiàng)目到項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時(shí)間，這一時(shí)期包括項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備、資金籌集安排、勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨、施工準(zhǔn)備、施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備、試運(yùn)轉(zhuǎn)直到竣工驗(yàn)收和交付使用等各個(gè)工作階段。國外培訓(xùn)的，要單獨(dú)說明外匯來源。國內(nèi)培訓(xùn)人員數(shù)量、專業(yè)、時(shí)間、方式和國外培訓(xùn)人員數(shù)量、國別、專業(yè)、方式、時(shí)間及國外培訓(xùn)的必要性。 ? ②在廠區(qū)舉辦各種類型的 培訓(xùn)班，按照生產(chǎn)和業(yè)務(wù)工作的具體內(nèi)容，分專業(yè)、分工種進(jìn)行培訓(xùn)。 (2) 培訓(xùn)方式： ? ①派往類似廠礦的生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)備制造現(xiàn)場(chǎng)，通過實(shí)習(xí)培訓(xùn)生產(chǎn)、維修和管理人員，部分生產(chǎn)維修人員可參加本項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)的施工、設(shè)備安裝、調(diào)試、運(yùn)轉(zhuǎn)。 167。 167。 勞動(dòng)定員 一般來說，企業(yè)所需人員按其工作崗位和勞動(dòng)分工不同，可分為四類人員： (1) 工人：是指在基本車間和輔助車間中直接從事工業(yè)性生產(chǎn)的工人及廠外運(yùn)輸與廠房建構(gòu)筑物大修理的工人； (2) 工程技術(shù)人員：是指擔(dān)負(fù)工程技術(shù)工作并具有工程技術(shù)能力的人員； (3) 管理與經(jīng)營人員：是指在企業(yè)各職能機(jī)構(gòu)及在各基本車間與輔助車間從事行政、生產(chǎn)管理、產(chǎn)品銷售的人員； (4) 服務(wù)人員：是指服務(wù)于職工生活或間接服務(wù)于生產(chǎn)的人員；