【正文】 第十三章 基本財(cái)務(wù)報(bào)表與輔助財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 總投資 估算表（附表 1） ? 流動資金估算表（附表 2） ? 投資使用計(jì)劃與資金籌措表（附表 3） BZTkyz 42 ? 總成本費(fèi)用估算表（附表 4） ? 銷售收入、銷售稅金及附加估算表（附表 5） ? 損益表（附表 6） ? 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）（附表 7） ? 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（自有資金）（附表 8） ? 資金來源與運(yùn)用表（附表 9） ? 資產(chǎn)負(fù)債表（附表 10） 。 四、盡快完成本項(xiàng)目的環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告。 二、本項(xiàng)目流動資金需求量較大，需有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)初期就做出有序的安排。 BZTkyz 41 第二節(jié) 建議 本項(xiàng)目屬汽車銷售和售后服務(wù)項(xiàng)目，其經(jīng)濟(jì)和社會效益顯著，為使本項(xiàng)目順利建設(shè)和運(yùn)營 ，可研階段建議如下： 一、項(xiàng)目建設(shè)涉及部門較多，需要有關(guān)單位積極支持。 四、經(jīng)濟(jì)效益與社會效益顯著 本項(xiàng)目建成后，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益明顯，對增加地方財(cái)政收入，加快當(dāng)?shù)仄嚠a(chǎn)業(yè)消費(fèi)，促進(jìn)包頭市社會和經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展，都具有深遠(yuǎn)的意義。 三、建設(shè)規(guī)模合 理，工藝設(shè)計(jì)適用 本項(xiàng)目設(shè)計(jì)年銷售 350 輛，建設(shè)規(guī)模合理。通過 4S 店的 優(yōu)質(zhì) 服務(wù)， 能夠 讓用戶對品牌產(chǎn)生信賴感和忠誠度，從而擴(kuò)大汽車的銷售量 ，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場占有率。 第十二章 結(jié)論與建議 第一節(jié) 結(jié)論 一、符合國家和地方的產(chǎn)業(yè)政策 本項(xiàng)目是銷售奧迪 汽車的標(biāo)準(zhǔn) 4S 店，項(xiàng)目的建設(shè)可帶動包頭市BZTkyz 40 及周邊地區(qū)的汽車消費(fèi)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，符合中央和地方關(guān)于加快汽車市場發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策。 下面是生產(chǎn)期正常年的盈虧平衡點(diǎn)： 年固定總成本 BEP (生產(chǎn)能力利用率 ) = 100% 產(chǎn)品銷售收入 — 可變成本 — 銷售稅金及附加 = % 計(jì)算表明，項(xiàng)目生產(chǎn)期正常年的生產(chǎn)能力利用率（生產(chǎn)負(fù)荷）只要達(dá)到設(shè)計(jì)滿負(fù)荷的 %時(shí)就可保本，超過此時(shí)的產(chǎn)量即有盈利，否則將出現(xiàn)虧損。 (2) 敏感性分析圖 以全部投資內(nèi)部收益率為縱坐標(biāo)，以幾種 不確定因素的變化為橫坐標(biāo)，繪制的敏感性分析圖（見附圖），全面的反映了幾種不確定因素變化對全部投資內(nèi)部收益率的影響曲線，各條曲線與基準(zhǔn)收益率線的交點(diǎn)，表示允許該種因素變化的最大幅度，超過這個(gè)幅度，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上將不可行。 (1) 敏感性分析表 敏感性分析表表明在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，建設(shè)投資、產(chǎn)品銷售價(jià)格、原材料成本、生產(chǎn)負(fù)荷等敏感因子單獨(dú)發(fā)生變化時(shí)對財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）產(chǎn)生影響，見敏感性分析表。為了分析不確定性因素對經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)的影響，需要進(jìn)行不 確定性分析，以估計(jì)項(xiàng)目可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可靠性。見附表 10 清償能力分析說明 通過對上述各指標(biāo)的計(jì)算分析，說明項(xiàng)目在計(jì)算期各年，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)較低，項(xiàng)目有較強(qiáng)的清償能力。 二、清償能力分析 資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率是反映項(xiàng)目計(jì)算期各年年末的資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)及所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，揭示 項(xiàng)目的清償能力。見附表 8 財(cái)務(wù)盈利能力評價(jià) 根據(jù)以上計(jì)算分析表明，各項(xiàng)指標(biāo)較優(yōu)，項(xiàng)目的盈利能力較強(qiáng)。 全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表表明：所得稅前 FIRR=%，所得稅后 FIRR=%。 項(xiàng)目在設(shè)定折現(xiàn)率下， 產(chǎn)出現(xiàn)值大于投入現(xiàn)值。 全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表表明：當(dāng)折現(xiàn)率 i=12%時(shí)，所得稅前的FNPV=2176 萬元；所得稅后的 FNPV=1061 萬元。 全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表表明項(xiàng)目的稅后投資回收期（含建設(shè)期） Pt= 年。 年平均稅后利潤為 386 萬元，見附表 6。 項(xiàng)目按 7%和 3%征收城建稅和教育費(fèi)附加，銷售稅金及附加估算BZTkyz 35 價(jià)值為 22 萬元，見附表 5。 本項(xiàng)目增值稅率為 17%，估算價(jià)值為 222 萬元，見附表 5。 經(jīng)營成本由成本要素中 的外購原材料費(fèi)、外購燃料動力費(fèi)、工資費(fèi)、修理費(fèi)、其它費(fèi)用構(gòu)成，估算價(jià)值 14312 萬元，見附表 4。 總成本估算 總成本由外購原材料、外購燃料動力費(fèi)、工資費(fèi)、修理費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、其它費(fèi)用及利息支出構(gòu)成。計(jì)算時(shí)殘值取原值的 5%。 修理費(fèi) 修理費(fèi)包括所有固定資產(chǎn)的大、中、小修理，以固定資產(chǎn)原值作為計(jì)費(fèi) 依據(jù)，提取率為 %。 直接生產(chǎn)成本 直接生產(chǎn)成本指原材料、燃料動力和工資等方面的支出。 三、總成本估算 成本估算的依據(jù)是成本各構(gòu)成要素的現(xiàn)行價(jià)格及稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 一、價(jià)格預(yù)測 考慮到將來市場發(fā)展趨勢，該項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出物之間的相對價(jià)格變化不會太大，故財(cái)務(wù)評價(jià)中的所有投入、產(chǎn)出物價(jià)格皆采用當(dāng)年市場價(jià)。本可研報(bào)告對項(xiàng)目的盈利能力、清償能力及不確定性進(jìn)行如下財(cái)務(wù)分析。 第十一章 財(cái)務(wù)評價(jià) 該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)依據(jù)國家計(jì)委和建設(shè)部頒布的 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法和參數(shù)》規(guī)定的原則與方法進(jìn)行。 三、投資規(guī)模 國家控制投資規(guī)模是項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資總額、建設(shè)期利息、鋪BZTkyz 32 底流動資金之和，估算價(jià)值 1632 萬元。 建設(shè)前期發(fā)生的費(fèi)用，列入當(dāng)年的投入中。 二 、資金使用計(jì)劃 固定資產(chǎn)投資在建設(shè)初投入， 項(xiàng)目當(dāng)年完成。 兩項(xiàng)合計(jì) 1632 萬元，見附表 3。 第四節(jié) 資金籌措和投資使用計(jì)劃 一、資金來源 自有資金 （ 1）用于固定資產(chǎn) 1204 萬元。 三、流動資金估算 按照分項(xiàng)估算法估算流動資金。見主要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)及評價(jià)指標(biāo)表 （ 1）固定資產(chǎn)投資 1204 萬元 其中 ：土建投資 360 萬元 設(shè)備購置費(fèi) 343 萬元 建設(shè)工程預(yù)備費(fèi) 89 萬元 建設(shè)工程其他費(fèi) 412 萬元（其中包括土地、 配電、管理費(fèi)、前期費(fèi)等） （ 2）流動資金 1427 萬元，鋪底流動資金 427 萬元。 第二節(jié) 投資估算 本項(xiàng)目由汽車展廳、維修車間、備件倉庫、綜合辦公室、車 庫等BZTkyz 30 建筑組成，還包括各生產(chǎn)車間設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公用具、消防設(shè)備及流動資金等內(nèi)容。 第十章 投資估算及資 金籌措 第一節(jié) 計(jì)算依據(jù) 該項(xiàng)目總投資包括：土建、設(shè)備、其它基建費(fèi)、預(yù)備費(fèi)和流動資金等內(nèi)容，參照當(dāng)?shù)貙?shí)際建筑投資定額，依據(jù)發(fā)改委和建設(shè)部聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》中的新建和改擴(kuò)建項(xiàng)目評價(jià)方法進(jìn)行投資估算。 BZTkyz 29 廢水和廢棄物按操作規(guī)程在指定地點(diǎn)存放并及時(shí)處理，避免產(chǎn)生污染。 廠區(qū)內(nèi)進(jìn)行綠化、美化，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。 設(shè)置浴室、更衣室、休息室。 對有噪聲的設(shè)備采取隔聲、消聲、吸聲及減震等控制措施，使作業(yè)場所和環(huán)境噪聲達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求。 一、勞動保護(hù) 公司在勞動保護(hù)方面主要做到： 車間內(nèi)平面布置中，力求做到合理布置，保證人流、物流的通達(dá)，發(fā)生事故時(shí)能及時(shí)疏散。在作業(yè)過程中，公司為從業(yè)人員提供符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的勞動防護(hù)用品，并監(jiān)督、教育從業(yè)人員按照規(guī)定佩戴、使用。 公司與從業(yè)人員訂立的勞動合同，應(yīng)載明有關(guān)保障從業(yè)人員勞動安全、預(yù)防職業(yè)危害的事項(xiàng)，以及依法為從業(yè)人員辦理工傷社會保險(xiǎn)的 事項(xiàng)。安全生產(chǎn)和勞動保護(hù)，會影響到公司的服務(wù)與信譽(yù)，為此重視勞動保護(hù)與安全生產(chǎn)管理，是企業(yè)發(fā)展的重要保障。 對噪聲較高的設(shè)備采取隔聲、消聲、減震、吸聲等綜合控制措 施。 四、工廠噪聲處理 廠區(qū)內(nèi)各類噪聲控制標(biāo)準(zhǔn)采用《控制工業(yè)企業(yè)廠界噪聲標(biāo)準(zhǔn)》（ GB1234890） BZTkyz 26 本項(xiàng)目噪聲主要來機(jī)修，其設(shè)備功率相對較小，采取綜合控制措施后，噪聲降低，不會對周邊環(huán)境造成污染。 二、廢氣處理 本項(xiàng)目在噴漆過程中會產(chǎn)生廢氣，但項(xiàng)目采用專用的密閉噴漆系統(tǒng)，廢氣經(jīng)自動處理后排放，所以對空氣不會產(chǎn)生污染。項(xiàng)目建設(shè)中要求做到環(huán)保與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)的原則。 銷售計(jì)劃員 儲運(yùn)管理員 信息管理員 服務(wù)組 維修組 服務(wù)顧問 技術(shù)主管 索賠員 機(jī) 修 鈑 金 噴 漆 備件組 備件計(jì)劃員 倉庫管理員 會 計(jì) 出 納 辦公文秘 后勤保衛(wèi) 銷售顧問 BZTkyz 25 第八章 環(huán)境保護(hù) 環(huán)境保護(hù)是我國的基本國策。 管理人員要求具有大專以上學(xué)歷。 組織結(jié)構(gòu)如圖： 總 經(jīng) 理 銷售部 售后服務(wù)部 財(cái)務(wù)部 綜合部 部 BZTkyz 24 第二節(jié) 勞動定員 根據(jù)公司的生產(chǎn)特點(diǎn)，按工藝流程設(shè)計(jì)為單班制作業(yè)，總定員 70人，其中：銷售部設(shè)銷售顧問 10 人、銷售計(jì)劃員 1 人、儲運(yùn)管理員 1人、信息管理員 /IT 信息員 1 人；財(cái)務(wù)部設(shè)會計(jì) 2 人、出納員 1 人；綜合部設(shè)辦公室和后勤 6 人；售后服務(wù)部設(shè)服務(wù)經(jīng)理和備件經(jīng)理各 1 人，服務(wù)經(jīng)理分