【正文】 第十三章 基本財(cái)務(wù)報(bào)表與輔助財(cái)務(wù)報(bào)表 。 四、盡快完成本項(xiàng)目的環(huán)境 影響評(píng)價(jià)報(bào)告。 二、本項(xiàng)目流動(dòng)資金需求量較大，需有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)初期就做出 有序的安排。 第二節(jié) 建議 本項(xiàng)目屬汽車(chē)銷(xiāo)售和售后服務(wù)項(xiàng)目，其經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益顯著，為使本項(xiàng)目順利建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，可研階段建議如下： 一、項(xiàng)目建設(shè)涉及 部門(mén)較多，需要有關(guān)單位積極支持。 四、經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益顯著 本項(xiàng)目建成后，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益明顯，對(duì)增加地方財(cái)政收 76 入，加快當(dāng)?shù)仄?chē)產(chǎn)業(yè)消費(fèi)，促進(jìn) 青山區(qū) 社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展，都具有深遠(yuǎn)的 意義。 三、建設(shè)規(guī)模合理，工藝設(shè)計(jì)適用 本項(xiàng)目設(shè)計(jì)年銷(xiāo)售 350 輛，建設(shè)規(guī)模合理。通過(guò) 4S店的 優(yōu)質(zhì)服務(wù)， 能夠 讓用戶對(duì)品牌產(chǎn)生信賴感和忠誠(chéng)度，從而擴(kuò)大汽車(chē)的銷(xiāo)售量 ，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)占有率。 74 第十二章 結(jié)論與建議 第一節(jié) 結(jié)論 一、符合國(guó)家和地方的產(chǎn)業(yè)政策 本項(xiàng)目是銷(xiāo)售奧迪汽車(chē)的標(biāo)準(zhǔn) 4S店，項(xiàng)目的建設(shè)可帶動(dòng) 青山區(qū) 及周 邊地區(qū)的汽車(chē)消費(fèi)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，符合中央和地方關(guān)于加快汽車(chē)市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策。 計(jì)算表明，項(xiàng)目生產(chǎn)期正常年的生產(chǎn)能力利用率（生產(chǎn)負(fù)荷）只要達(dá)到設(shè)計(jì)滿負(fù)荷的 %時(shí)就可保本，超過(guò)此時(shí)的產(chǎn)量即有盈利，否則 將出現(xiàn)虧損。 (2) 敏感性分析圖 以全部投資內(nèi)部收益率為縱坐標(biāo)，以幾種不確定因素的變化為橫坐標(biāo)，繪制的敏感性分析圖（見(jiàn)附圖），全面的反映了幾種不確定因素變化對(duì)全部投資內(nèi)部收益率的影響曲線，各條曲線與基準(zhǔn)收益率線的交點(diǎn)，表示允許該種因素變化的最大幅度， 超過(guò)這個(gè)幅度，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上將不可行。 (1) 敏感性分析表 敏感性分析表表明在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，建設(shè)投資、產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格、原材料成本、生產(chǎn)負(fù)荷等敏感因子單獨(dú)發(fā)生變化時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）產(chǎn)生影響，見(jiàn)敏感性分析表。為了分析不確定性因素對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，需要進(jìn)行不確定性分析，以估計(jì)項(xiàng)目可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，確 71 定項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可靠性。見(jiàn)附表 10 清償能力分析說(shuō)明 通過(guò)對(duì)上述各指標(biāo)的計(jì)算分析，說(shuō)明項(xiàng)目在計(jì)算期各年，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)較低，項(xiàng) 目有較強(qiáng)的清償能力。 二、清償能力分析 資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率是反映項(xiàng)目計(jì)算期各年年末的資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)及所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 揭示項(xiàng)目的清償能力。見(jiàn)附表 69 8 財(cái)務(wù)盈利能力評(píng)價(jià) 根據(jù)以上計(jì)算分析表明，各項(xiàng)指標(biāo)較優(yōu)，項(xiàng)目的盈利能力較強(qiáng)。 全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 表明：所得稅前FIRR=%，所得稅 后FIRR=%。 項(xiàng)目在設(shè)定折現(xiàn)率下，產(chǎn)出現(xiàn)值大于投入現(xiàn)值。 全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表表明：當(dāng)折現(xiàn)率 i=12%時(shí)，所得稅前的 FNPV=2176萬(wàn) 68 元；所得稅后的 FNPV=1061萬(wàn)元。 全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表表明項(xiàng)目的稅后投資回收期（含建設(shè) 期） Pt= 年。 年平均稅后利潤(rùn)為 386萬(wàn)元，見(jiàn)附表 6。 項(xiàng)目按 7%和 3%征收城建稅和教育費(fèi)附加，銷(xiāo)售稅金及附加估算價(jià)值為 22萬(wàn)元，見(jiàn)附表 5。 本項(xiàng)目 增值稅率為 17%，估算價(jià)值為 222 萬(wàn)元，見(jiàn)附表5。 經(jīng)營(yíng)成本由成本要素中的外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工資費(fèi)、修理費(fèi)、其 它費(fèi)用構(gòu)成，估算價(jià)值14312 萬(wàn)元，見(jiàn)附表 4。 總成本估算 總成本由外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工資費(fèi)、修理費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、其它 64 費(fèi)用及利息支出構(gòu)成。計(jì)算時(shí)殘值取原值的 5%。 修理費(fèi) 修理費(fèi)包括所有固定資產(chǎn)的大、中、小修理，以固定資產(chǎn)原值作為計(jì)費(fèi)依據(jù)，提 取率為 %。 直接生產(chǎn)成本 直接生產(chǎn)成本指原材料、燃料動(dòng)力和工資等方面的支出。 三、總成本估算 成本估算的依據(jù)是成本各 62 構(gòu)成要素的現(xiàn)行價(jià)格及稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 一、價(jià)格預(yù)測(cè) 考慮到將來(lái)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，該項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出物之間的相對(duì)價(jià)格變化不會(huì)太大，故財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的所有投入、產(chǎn)出物價(jià)格皆采用當(dāng)年市 場(chǎng)價(jià)。本可研報(bào)告對(duì)項(xiàng)目的盈利能力、清償能力及不確定性進(jìn)行如下財(cái)務(wù)分析。 第十一章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)依據(jù)國(guó)家計(jì)委和建設(shè)部頒布的 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法和參數(shù)》規(guī)定的原則與方法進(jìn)行。 三、投資規(guī)模 國(guó)家控制投資規(guī)模是項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資總額、建設(shè)期利息、鋪底流動(dòng)資金之和，估算價(jià)值 1632萬(wàn)元。 建設(shè)前期發(fā)生的費(fèi)用，列入 59 當(dāng)年的投入中。 二、資金使用計(jì)劃 固定資產(chǎn)投資在建設(shè)初投入， 項(xiàng)目當(dāng)年完成。 兩項(xiàng)合計(jì) 1632 萬(wàn)元，見(jiàn)附表 3。 第四節(jié) 資金籌措和投資使用計(jì)劃 一、資金來(lái)源 58 自有資金 （ 1）用于固定資產(chǎn) 1204 萬(wàn)元。 三、流動(dòng)資金估算 按照分項(xiàng)估算法估算流動(dòng)資金。見(jiàn)主要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)及評(píng)價(jià)指標(biāo)表 （ 1）固定資產(chǎn)投資 1204 萬(wàn)元 其中 ：土建投資 360 萬(wàn)元 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 343萬(wàn)元 建設(shè)工程預(yù)備費(fèi)89萬(wàn)元 57 建設(shè)工程其他費(fèi)412萬(wàn)元（其中包括土地、配電、管理費(fèi)、前期費(fèi)等） （ 2）流動(dòng)資金 1427萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金 427萬(wàn)元。 第二節(jié) 投資估算 本項(xiàng)目由汽車(chē)展廳、維修車(chē)間、備件倉(cāng)庫(kù)、綜合辦公室、車(chē)庫(kù)等建筑組成，還包括各生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公用具、消防設(shè)備及流動(dòng)資金等內(nèi)容。 第十章 投資估算及資金籌措 第一節(jié) 計(jì)算依據(jù) 該項(xiàng)目總投資包括：土建、設(shè)備、其它基建費(fèi)、預(yù)備費(fèi)和流動(dòng)資金等內(nèi)容，參照當(dāng)?shù)貙?shí)際建筑投資定額，依據(jù)發(fā)改委和建設(shè)部聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》中的新建和 改擴(kuò)建項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法進(jìn)行投資估算。 廢水和廢棄物按操作規(guī)程在指定地點(diǎn)存放并及時(shí)處理，避免產(chǎn)生污染。 廠區(qū)內(nèi)進(jìn)行綠化、美化，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。 設(shè)置浴室、更衣室、休 息室。 對(duì)有噪聲的設(shè)備采取隔聲、消聲、吸聲及減震等控制措施，使作業(yè)場(chǎng)所和環(huán)境 53 噪聲達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求。 一、勞動(dòng)保護(hù) 公司在勞動(dòng)保護(hù)方面主要 做到： 車(chē)間內(nèi)平面布置中，力求做到合理布置，保證人流、物流的通達(dá)，發(fā)生事故 時(shí)能及時(shí)疏散。在作業(yè)過(guò)程中，公司為從業(yè)人員提供符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或 者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)防護(hù)用品，并 52 監(jiān)督、教育從業(yè)人員按照規(guī) 定佩戴、使用。 公司與從業(yè)人員訂立的勞動(dòng)合同，應(yīng)載明有關(guān)保障從業(yè)人員勞動(dòng)安全、預(yù)防職業(yè)危害的事項(xiàng)，以及依法為從業(yè)人員辦理工傷社會(huì)保險(xiǎn) 的事項(xiàng)。安全生產(chǎn)和勞動(dòng)保護(hù)，會(huì)影響到公司的服務(wù)與信譽(yù)，為此重視勞動(dòng)保護(hù)與 安全生產(chǎn)管理，是企業(yè)發(fā)展的重要保障。 對(duì)噪聲較高的設(shè)備采取隔聲、消聲、減震、吸聲等綜合控制措施。 四、工廠噪聲處理 廠區(qū)內(nèi)各類噪聲控制標(biāo)準(zhǔn)采用《控制工業(yè)企業(yè)廠界噪聲標(biāo)準(zhǔn)》（ GB1234890） 本項(xiàng)目噪聲主要來(lái)機(jī)修，其設(shè)備功率相對(duì)較小，采取綜合控制措施后，噪聲降低，不會(huì)對(duì)周邊環(huán)境造成污染。 二、廢氣處理 本項(xiàng)目在噴漆過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生廢氣，但項(xiàng)目采用專用的密閉噴漆系統(tǒng)，廢氣經(jīng)自動(dòng)處理后排放，所以對(duì)空氣不 48 會(huì)產(chǎn)生污染。項(xiàng)目建設(shè)中要求做到環(huán)保與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)的原則。 第八章 環(huán)境 保護(hù) 47 環(huán)境保護(hù)是我國(guó)的基本國(guó)策。 管理人員要求具有大專以上學(xué)歷。 組織結(jié)構(gòu)如圖： 總 經(jīng) 理 45 第二節(jié) 勞動(dòng)定員 根據(jù)公司的生產(chǎn)特點(diǎn)，按工藝流程設(shè)計(jì)為單班制作業(yè)，總定員 **人，其中：銷(xiāo)售部設(shè)銷(xiāo)售 顧問(wèn) *人、銷(xiāo)售計(jì)劃員 *人、儲(chǔ)運(yùn)管理員 *人、信息管理員 /IT 信息員 *人；財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì) *人、出納員 *人；綜合部設(shè)辦公室和后勤銷(xiāo)售計(jì)劃員 儲(chǔ)運(yùn)管理員 信息管理員 銷(xiāo)售部 售后服務(wù)部 服務(wù)組 維修組 服務(wù)顧問(wèn) 技術(shù)主管 索賠員 機(jī) 修 鈑 金 噴 漆 備件組 備件計(jì)劃員 倉(cāng)庫(kù)管理員 財(cái)務(wù)部 綜合部 部 會(huì) 計(jì) 出 納 辦公文秘 后勤保衛(wèi) 銷(xiāo)售顧問(wèn) 46 **人；售后服務(wù)部設(shè)服務(wù)經(jīng)理和備件經(jīng)理各 *人，服務(wù)經(jīng)理分管技術(shù)主管 *人、服務(wù)顧問(wèn) *人、索賠員 *人、維修人員計(jì) *人（機(jī)修 *人、鈑金 *人、噴漆 *人、其他 *人），備件經(jīng)理分管備件銷(xiāo)售計(jì)劃員 *人、備件倉(cāng)庫(kù)管理員 *人。公司內(nèi)部管理為總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)機(jī)構(gòu)有：綜合部、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、售后服務(wù)部四個(gè)部門(mén)。 第五