【正文】 依托資源優(yōu)勢和氣 候條。 參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營示范性分析 壯大主導產(chǎn)業(yè)，促進結構調整分析 項目地擁有豐富的土地資源和良好的氣候條件，加之當?shù)剞r(nóng)民具有種植水稻的傳統(tǒng)和豐富的經(jīng)驗，是全國優(yōu)質水稻生產(chǎn)基地，目前散都 綠色 水稻種植面積已達到 3 萬畝，年產(chǎn)量達 16500噸。將給項目區(qū)的財源建設增添活力，為建設社會主義新農(nóng)村做貢獻。 59 第十章 社會效益分析 社會評價基本結論 通過該項目的實施，使水稻加工技術進一步提高，生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，由于新技術、新工藝、新設備的投入使用，可大幅度地提高勞動生產(chǎn)率和資源利用率 , 促進水稻產(chǎn)業(yè)向高新技術產(chǎn)業(yè)方向發(fā)展，延長了水稻產(chǎn)業(yè)鏈，可向社會提供高質量的大米食品，滿足了社會的需求。 且項目改造完成后，所得稅后 財務內(nèi)部收益率 為 %， 財務凈現(xiàn)值（ Ic=8 時） 萬元，投資回收期（含建設期） 年。 敏感性分析 如 圖 92 所示。 敏感性分析 具體情況 如表 9 94 所示： 表 93 敏感性分析表 變化因素 \變化率 % % % % % % % 基準折線率 % % % % % % % 產(chǎn)品產(chǎn)量 % % % % % % % 產(chǎn)品價格 % % % % % % % 原材料價格 % % % % % % % 建設投資 (不含建息 ) % % % % % % % 表 94 敏感度系數(shù)和臨界點分析表 序號 不確定因素 變化率(%) 內(nèi)部收益率 敏感系數(shù) 臨界點(%) 臨界值 1 產(chǎn)品產(chǎn)量 % % % 大米 % % 數(shù)量 (單位：噸 )臨界值： % % 2 產(chǎn)品價格 % % % 大米 % % 單價 (含稅 )臨界值： % % 3 原材料價格 % % % 水稻 % % 單價 (含稅 )臨界值： % % 4 建設投資 (不含建息 ) % % % 建設投資 % % 臨界值： % % 從表 9 94可以看出， 本項目對建設投資并不敏感，對 原料財務評價 58 價格最 為敏感，其次是對產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)品價格較為敏感， 因此，企業(yè)應加強風險管理， 對原輔料實行訂單采購， 降低產(chǎn)品成本，控制項目風險。由于盈虧平衡點會隨著固定成本、可變成本和銷售收入的變化而變化，因此，企業(yè)應該控制成本，增加產(chǎn)量，增強項目贏利能力。 本次 投資利潤率高于行業(yè)平均利潤率，因此，投資該項目可以增加企業(yè)價值。根據(jù)利潤分配表和資金籌措使用計劃表計算： 新增投資 利潤率 = 247。而且 所得稅后 的財務凈現(xiàn)值均大于零， 所得 稅后 的投資回收期（含建設期）均小于行業(yè)基準投資回收期。根據(jù)該表計算以下財務評價指標： 所得稅 后 財務內(nèi)部收益率（ IRR） ： %； 所得稅 后 財務凈現(xiàn)值（ NPV）（ Ic=8%） ： 萬元； 所得稅 后 投資回收期（ PP）（含建設期） ： 年 。 詳見附表 8：有項目投資現(xiàn)金流量表。 詳見 :附表 7 有項目利潤及利潤分配表 。 年所得稅為： 萬元。 按 10%計提法定盈余公積金： 萬元。 年所得稅為： 萬元。 年凈利潤為： 萬元。其中： 管理費用 ： 萬元 ； 營業(yè)費用 ： 萬元 ； 詳見附表 5：有項目總成本費用估算表 財務評價 53 財務效益分析 效益 分析 項目完成后，正常年凈利潤為 萬元 ： 無項目正常年利潤總額為 ： 萬元。 修理費： 萬元 。 外購燃料及動力費： 萬元 。其中： 管理費用： 萬元； 營業(yè)費用： 萬元； 詳見附表 51：無項目總成本費用估算表 年經(jīng)營成本 萬元。 修理費： 萬元。 外購燃料及動力費： 萬元。 財務評價 52 經(jīng)營成本估算 年經(jīng)營成本 萬元。其他固定資產(chǎn) 萬元，按 20 年折舊，年折舊費用為 。 其中新增固定資產(chǎn)折舊 萬元。 經(jīng)營成本 萬元。原項目無攤銷，新 增項目攤銷費為 萬元?，F(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊為 ，新增固定資產(chǎn)折舊 萬元。 折舊攤銷 年折舊攤銷費為 萬元。 固定成本 。 項目 總成本費用 萬元。 其中 ： 房屋、建筑物凈值為 萬元，年折舊費用為 萬元； 機械設備凈值為 ，年折舊費用為 。 可變成本 萬元。 經(jīng)營成本 萬元。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 營業(yè)收入 銷售 收入： 2100 萬元 ： 6300 萬元 ： 4200 萬元 營業(yè)稅金及附加 ： 處理 能力：水稻 5000 噸 生產(chǎn)能力：大米 3500 噸 財務評價 48 銷售價格： 6000 元 /噸 銷售收入： 2100 萬元 銷售稅金及附加： 萬元 增值稅： 萬元 ： 處理 能力：水稻 15000 噸 生產(chǎn)能力：大米 10500 噸 銷售價格： 6000 元 /噸 銷售收入： 6300 萬元 銷售稅金及附加： 萬元 增值稅： 萬元 ： 處理 能力：水稻 10000 噸 生產(chǎn)能力：大米 7000 噸 銷售價格： 6000 元 /噸 銷售收入： 4200 萬元 銷售稅金及附加： 萬元 增值稅： 萬元 見附表 71 銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表 總成本及經(jīng)營成本估算 成本核算相關數(shù) 基礎 據(jù) ： 有項目 財務評價 49 水稻年 處理 量： 15000 噸 水稻價格： 3600 元 /噸 電年消耗量： 萬度 電價： 9000 元 /萬度 煤年消耗量： 24 噸 煤價： 550 元 /噸 年包裝及其他輔助材料費用： 75 萬元 管理人員年工資福利： 3 萬元 技術人員年工資福利： 3 萬元 工作人員及工人年工資福利： 萬元 無項目 水稻年 處理 量： 5000 噸 水稻價格： 3600 元 /噸 電年消耗量： 萬度 電價： 9000 元 /萬度 煤年消耗量： 噸 煤價： 550 元 /噸 年包裝及其他輔助材料費用： 25 萬元 管理人員年工資福利： 3 萬元 技術人員年工資福利： 3 萬元 工作人員及工人年工資福利： 萬元 財務評價 50 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 擴建完成后，本項目單位產(chǎn)品成本為 元 /噸。其中 ，項目建設期為 5 個月。 基準貼現(xiàn)率： 項目為 種植 項目，基準貼現(xiàn)率 8%。 稅收政策： 《中華人民共和國增值稅暫行條例》，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》。 財務評價 47 第 九 章 財務評價 財務評價依據(jù) 取費標準： 國家計委和建設部共同編制的《建設項目經(jīng)濟評價方法》（第二版），中國國際工程咨詢公司編著的《投資項目可行性研究指南》、《投資項目經(jīng)濟咨詢 評估指南》。 詳見附表 41：財政資金使用明細表。 表 85 地方財政投資明細表 序號 項目 投資 其中：財政投資 1 谷糙分離機 2 噴風碾米機 3 去石機 4 技術指導費 5 培訓費 6 前期費用 6 合 計 財務評價 46 本項目 財政資金 資金實行?？顚Ｓ霉芾?， 嚴格按照本報告方案所列的開支項目報帳，落實“三專一封閉”資金管理制度 , 任何人、任何事都不得挪作他用， 每筆資金的使用都 接受財政部門檢查監(jiān)督 。 資金使用及管理 財政資金的使用及管理 中央財政資金使用方向： 中央財政資金總額為 100 萬 元， 用于 原料庫 的部分 建設，購置白米拋光機。 財務評價 45 自籌資金及來源 建設單位自籌 資金為 萬元， 由建設單位以自有積累的資金投資，并經(jīng)公司股東會決議表決同意。 地方財政配套資金 項目擬申請項目地方財政資金 40 萬元 。 資金來源 中央財政資金 項目擬申請中央財政資金 100 萬 元。其中鋪底流動資金 萬元。 本項目不涉及銀行貸款，無利息。 無形資產(chǎn)原值： 0 萬元。 預備費： 萬元。 生產(chǎn)性和公益性生物資產(chǎn)： 0 萬元。 工程建設其他費用明細表見附表 23。 流動資金： 萬元。 建設投資及構成明細見附表 2。 （ 4） 《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版） （ 5） 無項目初始數(shù)據(jù) 財務評價 43 表 83 無項目初始數(shù)據(jù) 項目 數(shù)額 (萬元 ) 項目起始時利用原有固定資產(chǎn)情況： 房屋、建筑物凈值： 房屋、建筑物每期折舊額： 機器設備凈值： 機器設備每期折舊額： 折舊期滿若更新機器設備需要資金： 0 其他固定資產(chǎn)凈值 ： 0 其他固定資產(chǎn)每期折舊額： 0 項目起始時原有無形和其他資產(chǎn)情況： 無形資產(chǎn)凈值： 0 無形資產(chǎn)每期攤銷額： 0 其他資產(chǎn)凈值： 0 其他資產(chǎn)每期攤銷額： 0 項目起始時原有長期借款情況： 借款凈值： 0 借款利率： % 借款每期等額還本付息額： 0 其他情況 : 項目起始時原有流動資金： 項目起始時原有未分配利潤： 項目起始時原有累計盈余資金： 投資估算 本項目總投資為 。 表 81 建筑單位造價表 名稱 結構 平米造價 (元 /平方米 ) 原 料庫 磚混 900 成品庫 磚混 900 （ 2） 設備及形成固定資產(chǎn)的物品以目前市場售價、產(chǎn)品生產(chǎn)廠家的報價作為估算依據(jù)。不合格原料一律不得入廠。 原料、成品衛(wèi)生。 。 。 ，建立消防制度，設專兼職人員負責消防工作。 ，車間內(nèi)應設消火栓，滅火等。 ,落實到經(jīng)營生產(chǎn)上 ,設專兼職人員負責勞動保護工作。機械設備的外露旋轉部件要加裝防護裝置。 ,產(chǎn)品的擺項目組織與管理 40 放 ,都應按有關規(guī)定設計 ,并為安全生產(chǎn)、工業(yè)衛(wèi)生、文明生產(chǎn)及今后生產(chǎn)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。要認真貫徹執(zhí)行國家有關勞動保護方面的有關規(guī)定 ,切實落實保障職工在生產(chǎn)作業(yè)中身體健康、生命安全的有關措施 ,保證職工在合格、安全、衛(wèi)生的條件下進行生產(chǎn)作業(yè) ,從而調動職工的積極性 ,保證生產(chǎn)任務的完成。開工前對全部參加培訓人員進行考核，合格后方可上崗。 技術培訓 培訓對象 主要對生產(chǎn)工人及管理與銷售人員進行技術培訓，以使管理人員具備管理先進技術及現(xiàn)代化企業(yè)的素質，掌握國內(nèi)外相關技術信息，使操作人員掌握產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程及設備操作維護方法等。 銷售管理 ： 合作社 設有專門銷售部門，聘用專業(yè)營銷人員，銷售部門要制定年度銷售目標計劃，做好市場調查和市場細分，根據(jù)市場需求制定營銷系統(tǒng)策劃，包括產(chǎn)品結構、包裝、價格、服務等。（ 4）對采購的水稻質量進行全面檢驗，保證從生產(chǎn)源頭的質量控制。（ 2） 聘請沈陽農(nóng)業(yè)大學食品學院專家協(xié)助質管部工作。 生產(chǎn) 管理 ： 項目建設完工投入生產(chǎn)后，項目單位 按照 生產(chǎn)綠色無公害大米 技術標準和產(chǎn)品質量標準制定管理制度、操作規(guī)程、崗位責任等，做到有章可行、責利掛鉤、保證質量。 總人數(shù)為 管理措施 工程管理 ： 在項目建設初期委托技術力量過硬 單位 參加項目的建設任務，在項目建設期緊把質量標準關口，確保施工質量標準，項目全部竣工后經(jīng)驗收合格方能投入運用，否則要進行返工處理。同時新增生產(chǎn)工人 40人。具有高級以上職稱人員 6 人，中級以上職稱人員 19 人，具有大專以上學歷人員 31人。 項目組織與管理 37 圖 71 公司組織機構圖 董 事 會 總 經(jīng) 理 營 銷 副 總 經(jīng) 理 行 政 副 總 經(jīng) 理 生 產(chǎn) 副 總 經(jīng) 理 質 管 部 生 產(chǎn) 部 技 術 部 制 米 車 間 包 裝 車 間 倉 儲 車 間 銷 售 部 采 購 部 財 務 部 行 政 部 勞動定員 根據(jù)生產(chǎn)和管理的需要及項目建設的特點，項目實施后，配備相應的管理人員、技術人員 ， 增加生產(chǎn)人員 。 以上機構設置部門主管各一名，具體負責本部門的業(yè)務。 包裝車間：產(chǎn)品的包裝單位。 行政部：負責的公司的行政、后勤工作。 采購部：負責原輔材料、備品備件的采購。 技術部：負責生產(chǎn)技術、設備技術的研究和管理。 項目組織與管理 36 質量管理部：負責原料、產(chǎn)品和其他采購物料的質量管理。 經(jīng)營 副總 經(jīng)理：負責銷售、采購 。 總經(jīng)理：負責公司全面經(jīng)營管理 ，同時直接負責質量管理 。 項目管理部門全部為臨時部門，待項目全部驗收合格，并經(jīng)財政部門對資金使用情況進行審核后，即行撤消，并入公司相應部門。 質管部： 2 人，