【正文】 。 。 四十七 、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數(shù) 據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。 四十六 、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。 四十五、 編制內部價格，滿足會計核算，內部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。 四十四、 建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。 內部管理基礎工作 四十二、 企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。 四 十 、內部稽核的職業(yè)紀律： 客觀、公正、保密 核查事實，提出建議。 三十八、 企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位 ，明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作。 三 十 六、考核的主要內容和指標 、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率； ，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等； ； ，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù)； 獎懲相結 合。 三 十 五、考核的原則和要求： ，層層考核。 。 年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質量、投資報酬、現(xiàn)金流量等； 。 三十三、 企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。 三 十 一、綜合平衡的主要指標： 、凈利潤及上交利潤； ； ； ； 。 二 十 九、編制的原則： 、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值； ，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整； ，計劃數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎上； “兩上兩上”反復平衡、落實； 即 下達目 標→上報 計劃→ 綜合平 衡→下 達指村→ 分解 落實到各部門分管的指標 ：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。 計劃和預算 二十七、 為確保企業(yè) 年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應編制年度分季財務計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。 二十五、 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。 二 十四、 企業(yè)應建 立、健 全成本 管理保障 體系及 規(guī)章 制度： 合規(guī)、切實、可 行的《成本計算規(guī)程》； 原材料、物資供應的質量與價格保障； 工程質量監(jiān)理、產(chǎn)品質量管理保障； 籌資融資成本預測與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系； 銷售網(wǎng)絡管理制度； 新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制； 各項消耗指標及行政費用管理制度； 分析考核獎懲制度。 二 十 二、其他事項： 期和年末 存貨對 符合規(guī) 定條件 的物資應 計提 存貨跌價損失； 。 二 十 、物資減少： ，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存； ； 、轉讓固定資產(chǎn)應按內部管理權限經(jīng)批準辦理； 、產(chǎn)品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽； 、報損物資應按規(guī)定權限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理； 、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦 理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應有質檢部門確認； 。 、物資管理，業(yè)務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。 財產(chǎn)物資管理 十七、 企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。 十六、 本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。項目負責人應按照 投 資 額或 承包 方 式， 依 一定 比例 向 本公 司 交納 風險 抵 押金。 十四 、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股 權在 20%以下（不含 20%）的采用成本法，股權在 20%— 50%的采用權益法、股權在 50%以上（不含 50%）的，應編制合并會計報表。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。企業(yè)對 外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。 投資管理 十二、 本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。 實行“源頭負責制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。 十 一 、結算資金管理： ： （ 1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)； （ 2）跟蹤管理，掌握動態(tài)； （ 3）清理及時，回款迅速； （ 4）節(jié)約資金，力戒損失； （ 5）職責明確，失誤必究。 （ 1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金； （ 2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任； （ 3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存； （ 4）外匯的收入，使用應符合國家外 匯管理的各項法規(guī)、政策。 資金管理 七、本制度所稱資金管理包括： 措管理：資本金籌集、勞動資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理； 結算資金（應收款項）管理； 八、資金、管理應遵循的原則 ； ，使用合規(guī)； ，講求效益； ，防范風險； ，責任到人； 九 、 資金籌集： 、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等； 、變動，應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假； ，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。 財務管理的結構體系和職責權限 五、 本 公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時做好完整的原