貸記卡會計操作流程(doc15)-財務制度表格(參考版)
2024-08-22 12:04本頁面
【正文】 根據(jù)權責發(fā)生制的原則，每月應對貸記卡的應收未收利息收入進行匡算，根據(jù)《 xx 貸記卡交易日結單》中應收利息項目金額，作如下會計分錄： 匡息時，借： 135 應收利息 05 應收信用卡貸款利息 貸： 409 信用卡業(yè)務收入 01信用卡利息收入 月初紅字沖回，會計分錄為： 借： 135 應收利息 05 應收信用卡貸款利息 (紅字 ) 貸： 409 信用卡業(yè)務收入 01 信用卡利息收入 (紅字 ) 。 八、 手工簽單 （一） 商戶消費 分行信用卡處收到手工簽單 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 12 頁 共 14 頁 在貸記卡系統(tǒng)終端錄入手工簽單 記商戶帳 批處理后總中心入帳 九、 退貨 分行信用卡處收到退貨單 手工沖減商戶帳和回扣收入 借： 315 信 用卡轄內(nèi)往來（紅字） 貸： 341 柜組往來（紅字） 借： 341 柜組往來（紅字） 貸： 316 待清算信用卡款項 06 待匯總特店往來款項（紅字） 借： 316 待清算信用卡款項 06待匯總特店往來款項（紅字） 貸： 409 信用卡業(yè)務收入 04 信用卡回扣收入（紅字） 316待清算信用卡款項 05 待結算特店往來款項（紅字） 借： 316 待清算信用卡款項 05 待結算特店往來款項（紅字） 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 13 頁 共 14 頁 貸：商戶帳（紅字） 通過貸記卡系統(tǒng)終端恢復持卡人帳。 316待清算信用卡款項 04 待清算系統(tǒng)往來款項科目的余額反映未清算的資金數(shù)。通過資金清算部門進行資金劃撥。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 14 頁 提現(xiàn)交易核算 借： 227 信用卡存款 02 個人信用卡備付金存款（指貸記卡超存） 145 信用卡貸款 01 信用卡提現(xiàn)（指貸記卡提現(xiàn)） 貸： 341 柜組往來 借： 341 柜組往來 貸： 315 信用卡轄內(nèi)往來 xx貸記卡還款交易核算 借： 315 信用卡轄內(nèi)往來 貸： 341 柜組往來 借： 341 柜組往來 貸： 145 信用卡貸款 01 信用卡提現(xiàn)（償還貸記卡提現(xiàn)款） 145 信用卡貸款
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