中信貸記卡的會計(jì)操作流程(參考版)
2025-04-10 22:44本頁面
【正文】 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，每月應(yīng)對貸記卡的應(yīng)收未收利息收入進(jìn)行匡算，根據(jù)《中信貸記卡交易日結(jié)單》中應(yīng)收利息項(xiàng)目金額，作如下會計(jì)分錄：匡息時，借：135應(yīng)收利息 05應(yīng)收信用卡貸款利息 貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入 01信用卡利息收入月初紅字沖回，會計(jì)分錄為： 借：135應(yīng)收利息 05應(yīng)收信用卡貸款利息(紅字) 貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入 01信用卡利息收入(紅字)。八、 手工簽單（一） 商戶消費(fèi) 分行信用卡處收到手工簽單 在貸記卡系統(tǒng)終端錄入手工簽單 記商戶帳 批處理后總中心入帳九、 退貨 分行信用卡處收到退貨單 手工沖減商戶帳和回扣收入 借：315信用卡轄內(nèi)往來（紅字） 貸：341柜組往來（紅字） 借：341柜組往來（紅字） 貸：316待清算信用卡款項(xiàng) 06待匯總特店往來款項(xiàng)（紅字） 借：316待清算信用卡款項(xiàng) 06待匯總特店往來款項(xiàng)（紅字） 貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入 04信用卡回扣收入（紅字） 316待清算信用卡款項(xiàng) 05待結(jié)算特店往來款項(xiàng)（紅字） 借：316待清算信用卡款項(xiàng) 05待結(jié)算特店往來款項(xiàng)（紅字） 貸：商戶帳（紅字） 通過貸記卡系統(tǒng)終端恢復(fù)持卡人帳。316待清算信用卡款項(xiàng)04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)科目的余額反映未清算的資金數(shù)。通過資金清算部門進(jìn)行資金劃撥。 提現(xiàn)交易核算借： 227信用卡存款 02個人信用卡備付金存款（指貸記卡超存） 145信用卡貸款 01信用卡提現(xiàn)（指貸記卡提現(xiàn)） 貸：341柜組往來借：341柜組往來 貸： 315信用卡轄內(nèi)往來 中信貸記卡還款交易核算 借：315信用卡轄內(nèi)往來 貸：341柜組往來借：341柜組往來 貸：145信用卡貸款 01信用卡提現(xiàn)（償還貸記卡提現(xiàn)款） 145信用卡貸款 02信用卡消費(fèi)（償還貸記卡消費(fèi)款） 4
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