會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部管控剖析(參考版)
2025-04-03 06:35本頁面
【正文】 參考文獻(xiàn) １孫萬軍．會計電算化Ｍ．北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，２００２． ２苗小燕．會計電算化對財務(wù)內(nèi)部控制探討Ｊ．總裁，２００８（９）. ３閆萍．會計信息化對內(nèi)部控制的影響及對策研究Ｊ．會計師，２００９（6）. 。 三、綜述 會計工作是反映一個單位信息的主要途徑，實施會計信息化可以提高會計工作的效率，但如果沒有完備的規(guī)章制度和相應(yīng)的監(jiān)督管理，造成會計信息管理混亂，失去控制，給企業(yè)甚至國家造成損失，這就失去了實施會計信息化的意義。對于會計從業(yè)人員進(jìn)行崗前、崗中培訓(xùn)，提高會計人員的自身素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)。 （五）加強宏觀監(jiān)督管理控制 健全的制度也需要依靠強有力的監(jiān)督管理才能保障實施，財政部門和主管部門應(yīng)制定會計信息化工作指南，對會計信息化單位的工作提出指導(dǎo)和建議，對申請甩賬的單位應(yīng)加強審查，以保證實現(xiàn)會計信息化的單位具有良好的內(nèi)部控制措施。內(nèi)部審計除對組織的經(jīng)營管理活動進(jìn)行審核、揭露經(jīng)營管理中的違紀(jì)違規(guī)問題外，更加側(cè)重于檢查組織的內(nèi)部控制和經(jīng)營管理情況。內(nèi)部審計既是公司、企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強化內(nèi)部會計監(jiān)督的制度安排。只有通過完備詳盡的制度才能減少錯誤的發(fā)生，從源頭上確保會計信息的真實性和可行性。嚴(yán)格的機房管理制度包括對進(jìn)入人員的要求、操作機器人員的限制、操作管理規(guī)程、機器使用情況登記等，具體的要求如下： （1）無關(guān)人員不能隨便進(jìn)入機房； （2）各種錄入的數(shù)據(jù)均需經(jīng)過嚴(yán)格的審批并具有完整、真實的原始憑證； （3）數(shù)據(jù)錄入員對輸入數(shù)據(jù)有疑問，應(yīng)及時核對，不能擅自修改； （4）機房工作人員不能擅自向任何人提供任何資料和數(shù)據(jù)； （5）軟件操作人員不得泄露操作口令； （6）不準(zhǔn)把外來的軟盤帶進(jìn)機房，不準(zhǔn)使用進(jìn)行會計管理的計算機玩游戲、上網(wǎng)； （7）開機后，操作人員不能擅自離開工作地點； （8）要做好日備份數(shù)據(jù)，同
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