【正文】 三、本制度解釋權屬燃氣天然氣能源有限公司財務部。各子公司可按集體財務管理制度并結(jié)合具體工作實際制定具體管理規(guī)定和操作流程，并照此執(zhí)行。復核報表（1）對帳簿記錄要進行抽查，是否符合記帳要求（2）復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。復核會計憑證（1）原始憑證要合法、內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字正確（2）會計憑證要內(nèi)容完整、數(shù)字清楚、準確，會計分錄要符合制度規(guī)定，會計科目使用準確。審查各項財務收支（1）根據(jù)財務收支計劃和財務會計制度，逐筆審核各項收支。1會計主管及財務負責人應對發(fā)票和收據(jù)的領用存及核銷加強監(jiān)督檢查。40經(jīng)辦人填寫發(fā)票及收據(jù)時必須清楚的填齊內(nèi)容。收據(jù)丟失應立即報總公司財務。如因保管不善，遺失發(fā)票和收據(jù)，造成后果由保管人及財務部負責人分別承擔相應責任。公司財務部必須對收據(jù)和發(fā)票實行專人管理，并建立發(fā)票、收據(jù)“領、用、存及核銷登記簿”，嚴格登記其領用、使用、繳存情況，保證發(fā)票和收據(jù)的領用、繳回落實到具體責任人。印制收據(jù)時，收據(jù)的名稱和編號應保持統(tǒng)一性和靈活區(qū)分性相結(jié)合的特點。第十二章票據(jù)管理總公司及子公司必須按此管理規(guī)定，正確使用票據(jù)。，一律采用一次完全攤銷法計入成本費用。在確定供應商前采購部應多方詢價，至少提供三家以上同種類材料商家的報價，總公司財務、工程、39采購部、總經(jīng)理在進行多方對比后（包括材料質(zhì)量、商家的信譽度、材料價格等對比），確定供應商并簽訂合同。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。，及時登記有關賬簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。（1）工程部部門根據(jù)當月實際工程施工量用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領料單要注明領料用途，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)留存采購部。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。（2）天然氣、工程物資材料、燃氣具、報警出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。、按實際成本計價。第十一章存貨的管理，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)，主要包括天然氣、低值易耗品、工程材料等各項物資?？偣救藛T因公到子公司出差的，所發(fā)生的差旅費、招待費等費用支出要拿單據(jù)回總公司報銷。各項已支付的費用且已經(jīng)達到報銷條件（以票據(jù)開具的時間為準）的，必須在5個工作日內(nèi)到財務報銷，未按規(guī)定時間報銷的，每超過一天對費用經(jīng)手人扣繳5元歡樂基金，時間超過一個自然月的費用不予報銷。當?shù)厝粘＝?jīng)濟合同的簽署應由當事人到公司與相關人員簽署（對方在異地的除外），不允許將合同帶離公司在公司以外的地方簽署，如房屋租賃合同等。財務人員、財務部門為有效履行會計監(jiān)督和會計復核的職責，除財務費用、稅金、資產(chǎn)評估、報表審計、驗資等財務部自行發(fā)生的成本費用外，不得作為其他成本費用的經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門。審批責任：會計、財務負責人、分管財務的領導對付款事項的票據(jù)合法性、公司文件制度合規(guī)性以及合同約定情況的審核負責；部門負責人、分管領導對付款事項的真實性、合理性的審核負責。子公司總經(jīng)理報銷的費用單據(jù)由總公司總經(jīng)理審批，于每月12號、25號前將單據(jù)郵寄到總公司，如恰好碰到星期六、星期日則將郵寄時間提前，剩余幾天費用單據(jù)放入下個月進行報銷。部門負責人應當對經(jīng)辦人員提供的報銷憑證內(nèi)容的真實性、附件的合法性和數(shù)據(jù)的準確性進行審核并簽字確認。四、審批流程按總公司、子公司財務審批權限及流程辦理。報銷憑證不得涂改、挖補，如報銷憑證有誤退回開票單位重開。支付款項的原始憑證必須有收款單位名稱或收款人姓名以及收款證明。從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位財務專用章或發(fā)票專用章。管理費用報銷依據(jù)①對外簽訂的有關經(jīng)濟合同或協(xié)議；②國家有關部門的文件規(guī)定及收費通知；③依法取得的發(fā)票或政府職能部門的行政規(guī)費專用收據(jù),國家稅務認可的發(fā)票；④公司制定的制度和規(guī)定；⑤所有費用報銷必須堅持依據(jù)充分的原則。⑧無形資產(chǎn)的攤銷最低年限為10年。⑥員工教育經(jīng)費：按審批權限審批，％以內(nèi)控制使用，超過部分可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。④福利費：遵照新的企業(yè)所得稅法和新的會計準則規(guī)定，按審批權限審批在工資總額14%以內(nèi)據(jù)實使用。35②業(yè)務招待費：按本制度第八章——業(yè)務招待費報銷規(guī)定執(zhí)行，按新所得稅法規(guī)定，按發(fā)生額的60%扣除，最高不超過當年主營收入的5‰。費用開支的標準規(guī)定集團總部及所轄各公司發(fā)生的管理費用，根據(jù)業(yè)務發(fā)展情況在審批后的預算總額內(nèi)控制使用。其他各項物資（包括辦公耗材、工程材料等）在定點供應商處購置，并采用月結(jié)方式支付款項的，結(jié)算與上述第6條相同。在定點供應商采購并采用月結(jié)方式結(jié)算的，每月28前須將物資清單交與財務部進行核對。業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，上級主管領導加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷?！稑I(yè)務招待費申請單》需經(jīng)分管領導簽字審批。填制《業(yè)務招待費申請單》，必須寫明應酬事項、時間、地點、對方參加人數(shù)、我方經(jīng)辦人員姓名；如我方參加人員為兩人或以上，費用報銷單需由二人簽字后方可報銷。各檔次接待陪同人員人數(shù)原則上不得超過被接待方，特殊情況除外。D其他業(yè)務性禮品、禮金的饋送參照本條規(guī)定執(zhí)行。B其他各檔次根據(jù)具體情況進行，但必須報上級領導審批。禮品、禮金的管理①任何饋送都必須事先向公司領導提出申請，饋送禮品或禮金時，至少保證有另一名公司員工在場，特殊情況除外。次以內(nèi)。③中等接待：審批權限——分管領導，用餐原則上在中高檔酒店餐館進行，費用標準控制在120元/人②重要接待：審批權限——總經(jīng)理，用餐原則上在中高檔酒店、餐館進行，費用標準控制在150元/人（本辦法主要對用餐費進行了規(guī)定；接待過程中發(fā)生的交通費在本單位差旅費中報銷，并在年度差旅費預算指標總額內(nèi)控制使用；接待過程中發(fā)生的禮品費，須經(jīng)33總公司分管領導簽字同意后方可報銷。子公司經(jīng)理需事前填寫“業(yè)務招待費審批單”須留存財務部做為報銷依據(jù)，但財務部不以此單據(jù)做為帳務處理原始憑證，待審批報銷流程結(jié)束后另行單獨保管。二、嚴格執(zhí)行事前招待費審批制度，杜絕先招待后請示現(xiàn)象。第九章業(yè)務招待費報銷規(guī)定一、接待原則接待工作應堅持“熱情周到、對內(nèi)從嚴、對外從儉、不得超支”的總體原則，做到既融洽各方關系，又節(jié)約費用。借款：在借款單上應填好出差時間、人數(shù)、地點、事由，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意，財務部門按標準預借差旅費。其他員工需乘坐飛機，必須事前提出申請，征得總經(jīng)理（總裁）同意，方可乘坐；如未經(jīng)簽字同意而乘坐飛機的，以最短里程折算為火車硬臥中鋪（座）全額報銷。按級別符合應該乘座的交通工具而改乘較低級別的交通工具的，不補助交通工具差額；而乘座超過了本人級別以上的交通工具的，不予報銷超過部分的交通工具差額。四、乘坐交通工具的具體規(guī)定乘坐長途汽車（除可躺式汽車外）、輪船（包括統(tǒng)艙、五等艙、散席），從晚八時至次日晨七時之間在車（船）上過夜超過六小時（含六小時），每人每夜發(fā)給20元補助費。（十八）凡出差費用報銷，一律填寫“差旅費用報銷單”，不得以“費用報銷單”代替。（十六）員工出差應填寫“出差申請表”，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費。（十四）超過1個自然月（含一個自然月）的單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。子公司總經(jīng)理出差前填寫《出差申請表》作為預借差旅費的計算依據(jù)和報支差旅費的事前控制憑證及財務報銷的依據(jù)。特殊情況下可電話申請，但事后必須補單財務方可給予報銷。(十一)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。(九)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。(七)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。(五)其他雜費如存包裹費、雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。(四)出差市內(nèi)短途交通費憑票據(jù)據(jù)實報銷。公司實習生在培訓期間出差的沒有出差補助，交通費在規(guī)定的標準內(nèi)憑票據(jù)據(jù)實報銷，培訓期結(jié)束后按上述標準執(zhí)行。標準按職務標準發(fā)放。3，出差補助按出差工作日天數(shù)計算伙食補助及交通費補助，以出發(fā)地票據(jù)上顯示的時間及回程票據(jù)顯示的時間計算出差天數(shù)，計算天數(shù)算頭不算尾。(三)長途出差住宿費標準及出差補助，出差期間交通費、伙食費（包括食品、飲料、水果）按本制度中規(guī)定標準實行包干，節(jié)約歸己，超支不補，也不再另發(fā)給出差補貼。，方可到財務部門預借差旅費。，經(jīng)有權審批人批準后，到財務部辦理借款手續(xù)。10．出差途中除因病或遇到意外災害，或因工作實際需要已請求批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間。8．公司人員出差期間，因游覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費用，均由個人自理。，不報銷出差補助。5．員工需駕駛公司車輛或私車出差的，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可駕駛車輛出差。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。(二)公司人員出差的具體規(guī)定事項執(zhí)行如下：，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按職務標準招待。新進員工在試用期內(nèi)因業(yè)務需要借款的，借款額度不能超過試用期當月的工資。財務人員須格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，職工調(diào)離時財務人員要與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。如因特殊原因暫不能報銷沖賬的，由借款人寫明詳細原因，確定報銷沖帳時間，報總公司總經(jīng)理審批后，方可不扣工資。經(jīng)辦人辦理借支手續(xù)后，需及時完善工程預付款報銷沖帳手續(xù)。材料款等工程預付款需根據(jù)已簽合同有關條款的約定，并履行相關審批手續(xù)后方可借支。突發(fā)工傷事故、勞務糾紛事件臨時應急借款按相關審批權限進行審批后方可借支。②日常借款：是指因業(yè)務工作需要而借的款項，借款人員應于事后立即報賬（5個工作日內(nèi)）。對特殊崗位需借支周轉(zhuǎn)性備用金的，嚴格控制借款金額。若備用金和日常借款后1月內(nèi)未報賬的，財務通知交還借款或在工資中扣還，年末所有借款于12月31日前全部歸還，如有特殊情況，須經(jīng)總公司總經(jīng)理審批后方可延期歸還。二、員工借款管理借款限額所有借款實行前賬不清，后賬不借的原則，特殊情況除外，嚴格控制借款人員；不辦理對外經(jīng)濟業(yè)務的人員，則不需要辦理借款。其他財產(chǎn)物資的丟失、損毀，因管理不善被盜的，由物資保管員按物資原值進行經(jīng)濟賠償，或以同樣品牌、規(guī)格型號的物資進行賠償。為提高財產(chǎn)物資管理和清查工作的質(zhì)量，應鼓勵表彰工作成績顯著者，懲處工作失職、失誤者。對清查中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞，要及時取補救措施，堵住漏洞。一時查不清的，先轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損益”科目，正確反映帳實情況。內(nèi)容包括：盤點日期、上期帳存數(shù)、本期購進、本期銷售、本期領用、月末帳存數(shù)、盤點數(shù)。（4）自然災害（水災、風災、火災等）、偷竊等造成的財產(chǎn)損失，由受災部門會同財務部門報保險公司共同清查盤點。對確定為盤盈或盤虧的財產(chǎn)物資，要查明原因、分清責任，按不同情況處理：（1）屬定額自然損耗的虧損，可報總公司批準并進行調(diào)整結(jié)構(gòu)；（2）管理不善造成的損失，應追究經(jīng)濟責任，報領導決定。采用上述方法時行財產(chǎn)清查時要從實際出發(fā)，實事求是，以達到財產(chǎn)清查準確可靠的目的。庫存商品等要做好日常變動商品的帳貨核對工作抽樣盤點法：即對單位價值較低的的物資進行抽樣點數(shù)。全面清查的時間要求財產(chǎn)物資全面時間定為12月25日，清查工作要求年終后5日內(nèi)全部完成。天然氣、燃氣具等商品每月盤點一次，盤點工作在月末的3日內(nèi)完成。庫存現(xiàn)金，要求每日終了后進行清點。局部清查工作由各經(jīng)營單位自行組織、布置，全面清查蕘由總公司統(tǒng)一布置指揮。實行庫存現(xiàn)金每日清點；銀行存款按月清查，材料、低值易耗品及商品等按月進行局部清查。為使公司財產(chǎn)完整無損，掌握全公司財產(chǎn)財產(chǎn)，做到帳貨、帳實、帳款相符，保證企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)、盈虧真實、完整，制定以下制度。第六章財產(chǎn)盤點清查制度財產(chǎn)清查是會計會計核算方法中不可缺少的部分，是保證會計數(shù)據(jù)真實性的必要措施。單位價值在2000元以上或使用年限一年以上的易碎易損物品（如玻璃制品等）按低值易耗品處理。⑥閑置固定資產(chǎn)應由使用部門定期向總公司行政綜合部報告，由總公司實行統(tǒng)一調(diào)撥使用，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。④盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)清查的程序：資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號規(guī)格型號廠（商）名稱單價數(shù)量金額報廢原因：資產(chǎn)使用部門：資產(chǎn)管理部門：財務部門：負責人：（簽署意見）（簽署意見）（簽署意見）（簽署意見）23①固定資產(chǎn)使用部門對實物進行清查盤點，編制《固定資產(chǎn)盤點表》，與相應的財務部門賬面進行核對，對賬實不符的盤盈、