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正文內(nèi)容

物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理(參考版)

2025-01-17 03:37本頁(yè)面
  

【正文】 解:經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量= √2 * 2500 *300/ 4 = 總成本 = √2*2500*300*4 = 第 20 頁(yè) 共 20 頁(yè)。三、存貨最佳經(jīng)濟(jì)批量和最佳定貨點(diǎn)的確定存貨最佳經(jīng)濟(jì)批量 Q =√2*全年需要量 * 每次進(jìn)貨成本 / 單位儲(chǔ)存成本經(jīng)濟(jì)訂貨批數(shù) 全年需要量A/經(jīng)濟(jì)批量Q =√全年需要量A*單位儲(chǔ)存成本C/2每次進(jìn)貨成本F全年總成本 T = √2*全年需要量A*每次進(jìn)貨成本F*單位儲(chǔ)存成本C最佳訂貨點(diǎn) R = 每天正常耗用量*提前時(shí)間*保險(xiǎn)儲(chǔ)備 保險(xiǎn)儲(chǔ)備=2/1(預(yù)計(jì)每天最大耗用量*體前天數(shù)+每天正常耗用量*提前天數(shù)例3:某企業(yè)全年需要外購(gòu)零件2500件,每次定貨成本300元,每件平均儲(chǔ)存成本4元。 要求:通過(guò)計(jì)算回答,應(yīng)否改變現(xiàn)行的信用政策?如果要改變,應(yīng)選擇甲方案還是乙方案?解:項(xiàng)目 現(xiàn)行收帳政策 方案甲 方案乙 銷售額 2400 2600 2700信用成本前收益 2400 * (1—80%) 2600 * (1—80%) 2700 * (1—80%) = 480 = 520 2700*50%*2%=513信用成本平均收帳期 60 90 60*50%+180*50%=120維持賒銷所需資金 2400/360*60*80% 2600/360*90*80% 2700/360*120*80% =320 =520 =720應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本 320*15%=48 520*15%=78 720*15%=108壞帳損失 2400*2%=48 2600*%=65 2700*3%=81收帳費(fèi)用 40 20 10信用成本后收益 344 357 314因此應(yīng)當(dāng)改變現(xiàn)行的信用政策。壞帳損失率是指預(yù)計(jì)年度壞帳損失和銷售額的百分比。二、應(yīng)收帳款收帳政策決策決策要點(diǎn):最終比較各方案“信用后收益” 某方案的信用后收益 = 信用前收益 – 信用成本 信用前收益 = 銷售收入 – 銷售成本 – 現(xiàn)金折扣信用成本 = 機(jī)會(huì)成本 + 壞帳損失 + 收帳費(fèi)用(1) 機(jī)會(huì)成本 = 維持賒銷所需資金 X 資金成本率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=360 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期 = 賒銷收入凈額 / 應(yīng)收帳款平均余額 應(yīng)收帳款平均余額 = 銷售收入凈額 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期(平均收帳期) = 360 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 維持賒銷所需資金 = 應(yīng)收帳款平均余額 X 變動(dòng)成本率 (2) 壞帳損失 = 賒銷金額 X 壞帳損失率(3) 收帳費(fèi)用 例2:某公司由于目前的信用政策過(guò)嚴(yán),不利于擴(kuò)大銷售,且收帳費(fèi)用較高,該公司正在研究修改現(xiàn)行的信用政策。 預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)額變動(dòng)百分比)例1:某企業(yè)預(yù)計(jì)每月貨幣資金需要總量為100000元,每次交易的轉(zhuǎn)換成本為100元,儲(chǔ)備每元貨幣資金的成本為0,05元(即有價(jià)證券的月利息率為5%)。設(shè)投資于A股票的比例為X,則:+l30%+(130%X)=X=6%,即A投資6萬(wàn)元,B投資30萬(wàn)元,C投資64萬(wàn)元?!敬鸢浮吭擃}的重點(diǎn)在第四個(gè)問(wèn)題,需要先根椐預(yù)期報(bào)酬率計(jì)算出綜合貝他系數(shù),再根據(jù)貝他系數(shù)計(jì)算A、B、C的投資組合。無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為10%,平均風(fēng)險(xiǎn)股票的市場(chǎng)必要報(bào)酬率為16%。 【答案】A【解析】該股票的預(yù)期收益率=11%+(16%11%)=17%該股票的價(jià)值=6/(17%5%)=50(元)。要求:(1)假定2001年1月1日金融市場(chǎng)上與該債券同類風(fēng)險(xiǎn)投資的利率是9%,該債券的發(fā)行價(jià)應(yīng)當(dāng)定為多少?【答案】(1)發(fā)行價(jià)格=100010%(P/A,9%,5)+1000(P/F,9%,5)=100+1000=(元)股票投資股票估價(jià)模型固定成長(zhǎng)股票價(jià)值假設(shè)股利按固定的成長(zhǎng)率增長(zhǎng)。 (2)NCF0 = 0 NCF1—10 = (710000—5000015000)*(1—33)= 4020元 NPV = 0+ 4020* = 所以租賃方案是可行的。適用的所得稅率為33%。若購(gòu)買,其市場(chǎng)價(jià)格為100000元,經(jīng)濟(jì)壽命為10年,報(bào)廢無(wú)殘值;若從租賃公司租用同樣設(shè)備,只需要沒(méi)年末支付15000元租金,可連續(xù)租用10年。 IRR = 24% + 90/(90(10))*(26%24%)=% IRR=%大于14%,所以該項(xiàng)目具有財(cái)務(wù)可行性。例4:已知某投資項(xiàng)目采用逐次測(cè)算法計(jì)算內(nèi)部收益率,經(jīng)過(guò)測(cè)試得到以下數(shù)據(jù):設(shè)定折現(xiàn)率R 凈現(xiàn)值NPV(按R計(jì)算) 26% 10萬(wàn)元 20% +250萬(wàn)元 24% +90萬(wàn)元 30% 200萬(wàn)元
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