20xx個人所得稅改革減稅效應評估(參考版)
2025-01-17 01:33本頁面
【正文】 資料共分享，我們負責傳遞知識。建立一支與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化要求相匹配的、高素質(zhì)專業(yè)化的稅務隊伍。三是加強隊伍建設(shè)，提升隊伍稅收治理能力。二是按照體制改革要求全力落實現(xiàn)代化稅收共治模式。一是轉(zhuǎn)變觀念，深入推進面向自然人的征管機制改革。完善離境前稅收清算制度，向歐美等發(fā)達國家學習先進經(jīng)驗，落實高收入人群國際稅源監(jiān)控，防止其向境外轉(zhuǎn)移財富，侵蝕我國稅基。個人所得稅的各項稅收優(yōu)惠基本上都是備案制，對高收入人群的股權(quán)激勵、投資基金和天使投資等稅收優(yōu)惠事項，加強后續(xù)管理，對于不符合優(yōu)惠條件的，及時糾正，依法處理。完善稅收舉報制度，降低舉報成本，提高舉報獎勵，強化納稅社會監(jiān)督。二是加強監(jiān)管，嚴格稅源監(jiān)控。建立和完善社會信用體系，加強納稅宣傳和輔導。對我國而言，規(guī)范高收入人群稅收征管也是大勢所趨，有利于調(diào)節(jié)收入差距，有利于促進消費，有利于增加政府財政收入。高收入人群呈現(xiàn)規(guī)模不斷擴大、頻繁跨地域（國界）流動的趨勢，其收入呈現(xiàn)多元化、情況復雜、隱蔽性強和稅負相對偏低等四大特點。可首先考慮將贍養(yǎng)老人的扣除范圍擴大到夫妻雙方的父母，更符合中國人的傳統(tǒng)和實際。在條件成熟后，研究將決定扣除標準的權(quán)限下放給各省市，各省市根據(jù)實際情況形成差異化扣除標準；各地可根據(jù)CPI的變化，動態(tài)調(diào)整可浮動的扣除標準；提高繼續(xù)教育支出扣除標準，建議允許以應納稅額為限據(jù)實扣除，有利于鼓勵人才更新知識提高技能，服務國家人才戰(zhàn)略計劃。如增加3歲以下嬰幼兒撫養(yǎng)和早期教育支出扣除項目，有利于鼓勵二胎，提高生育率，優(yōu)化人口年齡結(jié)構(gòu)。同時當前政策對扣除主體的規(guī)定，基本上是以納稅人本人為主，而現(xiàn)實中卻大量存在納稅人一方贍養(yǎng)雙方父母等千差萬別的情形。比如，當前政策規(guī)定了只有年滿3歲的子女教育支出才可以稅前扣除，但實際上就目前我國普遍的情形來看，3歲以前的撫養(yǎng)和早期教育支出金額是非常龐大的，政策并沒有將這一部分考慮進來。
三、政策建議 （一）以服務社會民生為著眼點優(yōu)化完善專項附加扣除政策 作為一項全新的政策，專項附加扣除雖說是此次改革最大的亮點，卻也是最大的難點。
圖：專項附加扣除“三度”調(diào)查統(tǒng)計 （五）對地方財政影響小 需要予以說明的是，目前郫都區(qū)個人所得稅收入來源以工資薪金所得為主，但是個人所得稅減稅對郫都區(qū)地方財政總體影響并不大。這與改革調(diào)整優(yōu)化個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)和提高基本減除費用標準有很大關(guān)系。二是政策滿意度高。調(diào)查情況總體呈現(xiàn)“兩高”，一是政策關(guān)注度高。我們在郫都區(qū)通過隨機抽樣方式做了一次個人所得稅改革滿意度問卷調(diào)查。專項附加扣除政策總體上很好的體現(xiàn)了“公平合理、簡便易行、切實減負、改善民生”的原則。與單純的提高“起征點”相比，專項附加扣除考慮了納稅人的重要生活支出差異，一定程度上減輕了納稅人之間的實際稅負不均衡狀況。
（三）創(chuàng)
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