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20xx年首發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)問題培訓(xùn)講稿(參考版)

2025-05-15 00:27本頁面
  

【正文】 (九)原始報(bào)表與申報(bào)報(bào)表差異 ? 原始凈利潤 ? 申報(bào)凈利潤 05年 678 06年 769 05年 1266 06年 1526 差異 86% 差異 98% 原始報(bào)表與申報(bào)報(bào)表差異(續(xù)) 甲公司 內(nèi)部餐廳 乙招待所 派會計(jì) 原始報(bào)表與申報(bào)報(bào)表差異(續(xù)) 甲公司 乙招待所 稅務(wù)局 原始報(bào)表與申報(bào)報(bào)表差異(續(xù)) 詢問管理層 了解關(guān)鍵控制 符合性測試 實(shí)質(zhì)性測試 會計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序 原始報(bào)表與申報(bào)報(bào)表差異(續(xù)) 詢問管理層 原始報(bào)表與申報(bào)報(bào)表差異(續(xù)) 了解關(guān)鍵控制 收入控制 成本費(fèi) 用控制 利潤控制 原始報(bào)表與申報(bào)報(bào)表差異(續(xù)) 符合性測試 原始報(bào)表與申報(bào)報(bào)表差異(續(xù)) 實(shí)質(zhì)性測試 謝謝 ! 。 原始財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅(續(xù)) ? 經(jīng)審核詢問后發(fā)現(xiàn),公司于 2020年末、 2020年初共補(bǔ)繳 2020年至 2020年稅金 9685萬元,并由此繳納滯納金 979萬元,其中補(bǔ)繳增值稅3040萬,相當(dāng)于過去三年已繳增值稅的 45%;補(bǔ)繳所得稅 6521萬,相當(dāng)于過去三年已繳所得稅的 312%;其他稅種 124萬,相當(dāng)于過去三年已繳金額的 41%。 ? 我會要求提供的“原始財(cái)務(wù)報(bào)表”應(yīng)是公司當(dāng)年度向稅務(wù)部門實(shí)際報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表。相應(yīng)地,公司于2020年補(bǔ)繳 2020年至 2020年的增值稅 176萬元、 253萬元、 436萬元,合計(jì) 865萬元 (八)原始財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅 ? 公司按照經(jīng)申報(bào)會計(jì)師審計(jì)后的申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,相應(yīng)更正 2020年至 2020年原始財(cái)務(wù)報(bào)表,到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào),并以此作為原始財(cái)務(wù)報(bào)表。 將現(xiàn)金確認(rèn)為收入(續(xù)) ? 原始報(bào)表 2020年至 2020年存在未開具發(fā)票、未入賬的現(xiàn)金銷售收入 1034萬元、 1489萬元、2564萬元,申報(bào)報(bào)表調(diào)賬入賬; ? 由于與該等銷售收入相對應(yīng)的營業(yè)成本在原始報(bào)表已經(jīng)入賬,且相應(yīng)報(bào)告期內(nèi)公司享受免稅待遇,上述調(diào)整導(dǎo)致 2020年至 2020年申報(bào)報(bào)表比原始報(bào)表凈利潤增加 1034萬元、 1489萬元、 2564萬元。
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