20xx年某市上市ipo企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)問題研討培訓(xùn)教程(45頁(yè))-財(cái)務(wù)綜合(參考版)
2024-08-23 11:27本頁(yè)面
【正文】 44 三、天健簡(jiǎn)介 20年發(fā)展歷史 1988年 12月 1998年 12月 2020年 8月 2020年 11月 廈門大學(xué)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 廈門天健 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 廈門天健華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所 天健光華 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 合并 合并 脫鉤改制 成立 2020年 9月 合并 天健正信 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 45 三、天健簡(jiǎn)介 近期 IPO過會(huì)情況 近期過會(huì)企業(yè) 注冊(cè)地 過會(huì)日期 安徽鑫龍電器 安徽省 2020年 7月 15日 福建圣農(nóng)發(fā)展 福建省 三明市 2020年 7月 22日 北京湘鄂情 北京市 2020年 7月 29日 廈門科華恒盛 福建省 廈門市 2020年 10月 21日 46 ? 榮盛發(fā)展的故事： ? 只要你堅(jiān)持，你肯定能上市！ ? 謝謝。 43 二、招股說明書與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （十五）歷次資本變動(dòng)和驗(yàn)資情況 ? 應(yīng)扼要披露設(shè)立時(shí)發(fā)起人或股東出資及設(shè)立后歷次資本變化的驗(yàn)資情況以及設(shè)立時(shí)發(fā)起人投入資產(chǎn)的計(jì)量屬性，簡(jiǎn)要說明歷次資本變動(dòng)與資金到位情況。 42 二、招股說明書與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （十四）盈利預(yù)測(cè) ? 可以披露 ? 如果發(fā)行人認(rèn)為提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告將有助于投資者對(duì)發(fā)行人及投資于發(fā)行人的股票作出正確判斷，且發(fā)行人確信能對(duì)最近的未來期間的盈利情況作出比較切合實(shí)際的預(yù)測(cè)，發(fā)行人可以披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。主要包括 ? （ 1）流動(dòng)比率 ? （ 2）速動(dòng)比率 ? （ 3）資產(chǎn)負(fù)債率（母公司） ? （ 4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? （ 5）存貨周轉(zhuǎn)率 ? （ 6）息稅折舊攤銷前利潤(rùn) 41 二、招股說明書與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （ 7）歸屬于發(fā)行人股東的凈利潤(rùn) ? （ 8）歸屬于發(fā)行人股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn) ? （ 9）利息保障倍數(shù) ? （ 10）每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、每股凈現(xiàn)金流量 ? （ 11）基本每股收益、稀釋每股收益 ? （ 12）歸屬于發(fā)行人股東的每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率 ? （ 13）無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例。 39 二、招股說明書與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （十二）非經(jīng)常性損益情況 ? 發(fā)行人應(yīng)依據(jù)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表，以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，披露最近三年及一期非經(jīng)常性損益的具體內(nèi)容、金額及對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果的影響，并計(jì)算最近三年及一期扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)金額。 ? 發(fā)行人分析公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)利用分部信息。 ? 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，分部信息的披露應(yīng)當(dāng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)。 ? 存在稅負(fù)減免的，應(yīng)按稅種分項(xiàng)說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、批準(zhǔn)文號(hào)、減免幅度及有效期限。財(cái)務(wù)報(bào)表被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留審計(jì)意見的，應(yīng)全文披露審計(jì)報(bào)告正文以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的詳細(xì)說明。 ? 應(yīng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及變化情況。 35 二、招股說明書與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （八）財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告 ? 應(yīng)披露最近三年及一期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師指出公司內(nèi)部控制存在缺陷的，應(yīng)予披露并說明改進(jìn)措施。 34 二、招股說明書與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （六）大股東資金占用和為大股東擔(dān)保情況 ? 發(fā)行人應(yīng)披露最近三年內(nèi)是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用的情況，或者為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的情況；不存在資金占用和對(duì)外擔(dān)保的，應(yīng)聲明。 ? 購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢(shì)，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化的原因，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進(jìn)行。與其他單位合作研發(fā)的，還需說明合作協(xié)議的主要內(nèi)容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。 ? 發(fā)行人應(yīng)披露其主要產(chǎn)品或服務(wù)的核心技術(shù)，披露技術(shù)來源、技術(shù)水平、成熟程度，說明技術(shù)屬于原始創(chuàng)新、集成創(chuàng)新或引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新的情況，以及核心技術(shù)產(chǎn)品收入占營(yíng)業(yè)收入的比例
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