20xx年首發(fā)企業(yè)財務(wù)相關(guān)問題培訓(xùn)講稿(已修改)
2025-05-30 00:27 本頁面
【正文】 首發(fā)企業(yè)財務(wù)相關(guān)問題講稿 2020年 6月 目錄 ? 近期發(fā)布的首發(fā)申請財務(wù)方面規(guī)定 ? 3號適用意見解讀 ? 信息披露解釋性公告第 1號 解讀 ? 企業(yè) 2020年年報相關(guān)情況和關(guān)注問題 ? 具體案例及關(guān)注問題 一、 近期發(fā)布的首發(fā)申請財務(wù)方面規(guī)定 （一） 3號適用意見 —— 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 第十二條 “ 發(fā)行人最近 3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化 ” 的適用意見 起草背景 現(xiàn)實(shí)： 實(shí)際控制人 整合業(yè)務(wù)及資產(chǎn) 法規(guī)：最近 3年業(yè)務(wù) 不變 起草背景 實(shí)際控制人 公司 A 業(yè)務(wù) B 北京 深圳 避稅 策略 起草背景 實(shí)際控制人 公司 A 業(yè)務(wù) B 北京 深圳 消除同 業(yè)競爭 獨(dú)立性 起草背景 實(shí)際控制人 北京 北京 資產(chǎn) 收入或利潤 規(guī)范對象 業(yè)務(wù)不相關(guān) 期初或成立 之日即控制 非同一控制 業(yè)務(wù)相關(guān) 考核指標(biāo) 資產(chǎn)總額 營業(yè)收入 利潤總額 重組前一年末 重組前一個會計年度 指標(biāo)比例及申請文件 被重組方 重組前一年 重組方 保薦機(jī)構(gòu) 會計師 運(yùn)行時間 被重組方 重組前一年 重組方 紅燈時間： 重組后運(yùn)行一個會計年度 整合方式 ? 不管采取何種方式進(jìn)行重組，均應(yīng)關(guān)注對擬發(fā)行主體資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、利潤總額的影響情況： ? 擬發(fā)行主體收購被重組方股權(quán)； ? 收購被重組方的經(jīng)營性資產(chǎn)； ? 實(shí)際控制人以該等股權(quán)或經(jīng)營性資產(chǎn)對擬發(fā)行主體進(jìn)行增資的。 計算口徑 ? 被重組方重組前一會計年度與擬發(fā)行主體存在關(guān)聯(lián)交易的，營業(yè)收入和利潤總額按扣除該等交易后的口徑計算。 ? 發(fā)行申請前一年及一期內(nèi)發(fā)生多次重組行為的，對資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或利潤總額的影響應(yīng)累計計算。 申報報表編制 ? 被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額超過擬發(fā)行主體相應(yīng)項(xiàng)目百分之二十的，申報財務(wù)報表至少需包含重組完成后的最近一期資產(chǎn)負(fù)債表。 ? 重組屬于同一控制下企業(yè)合并事項(xiàng)的，被
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