公共經(jīng)濟(jì)學(xué)稅收負(fù)擔(dān)-wenkub.com
2025-07-28 08:35 本頁面
【正文】 ? 丙：人大代表征集提案是反映民眾對公共產(chǎn)品的偏好，人大代表對政府的監(jiān)督是為了提高公共產(chǎn)品的供給效率。 ? 省府辦公廳支出中，育才幼兒園一園的撥款是 812萬元，人員經(jīng)費(fèi) 563萬元；二園的撥款為 592萬元，人員經(jīng)費(fèi) 437萬元。這說明，預(yù)算赤字反而能推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 那么 ， 這種調(diào)整意味著什么呢 ？ ? 【 觀點(diǎn)碰撞 】 ? 甲：預(yù)算赤字本身無所謂好壞，要視它所存在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境及它所起的作用而定。 ? 新加坡預(yù)算管理的成功要素 ? （ 1）明確的方向，并提供激勵和約束機(jī)制，以影響政府各個(gè)部門的行為； ? （ 2）廣泛的準(zhǔn)備，包括對財(cái)政工作人員、預(yù)算官員以及各部委管理人員的高強(qiáng)度培訓(xùn)； ? （ 3）選擇正確的指標(biāo)，這包括確定適宜的結(jié)果和可測量的績效指標(biāo)，依靠關(guān)鍵績效指標(biāo)而不是過量的指標(biāo)，確保報(bào)告和監(jiān)測的高效和有效性。各部門還要制定指標(biāo)的下一年度的目標(biāo)和一個(gè) 5年目標(biāo)。 ? 第一部分討論過去一年取得的績效與成果以及業(yè)務(wù)重點(diǎn)。 ? 但是，每個(gè)指標(biāo)的年度目標(biāo)值（ Targets）由各個(gè)部門自己設(shè)定，財(cái)政部不加干預(yù)。 ? 政府制定綜合戰(zhàn)略圖（ Whole of Government Strategy Map），包括政府愿景、戰(zhàn)略結(jié)果（ Strategic Outes）。 ? （ 4）績效信息在預(yù)算過程中的使用 ? 新加坡在預(yù)算過程中廣泛地使用了績效和結(jié)果信息。 ? 各個(gè)部門都可以向再投資基金提出項(xiàng)目申請，然后由財(cái)政部進(jìn)行審批，以決定是否支持。 ? 在 5年內(nèi)，如果一個(gè)部門當(dāng)年的預(yù)算超過了預(yù)算限額，它可以 “ 借用 ” 未來年份的預(yù)算額度（不超過當(dāng)年支出預(yù)算的 10%），當(dāng)然未來年份的預(yù)算額度就要相應(yīng)減少；如果當(dāng)年預(yù)算的支出沒有用完，可以放在未來年份繼續(xù)使用，而不會被財(cái)政部收回。 ? 平滑 GDP增長率的計(jì)算由中央銀行和貿(mào)易工業(yè)部負(fù)責(zé)，財(cái)政部只作為中立的觀察者身份參加。 ? 其中資本項(xiàng)目支出還要分項(xiàng)單獨(dú)列示，所有預(yù)算支出項(xiàng)目不得留有缺口。 ? 預(yù)算編制按照由上而下的組織體系進(jìn)行。 ? 23月，預(yù)算提交給議會，各部門就預(yù)算在議會進(jìn)行辯論。 ? 新加坡財(cái)年： .－次年 . ? 69月，政府各部門（ Ministries）規(guī)劃和編制部門預(yù)算。 ? 自 1965年獨(dú)立以來，新加坡經(jīng)濟(jì)基本保持了年均 8%左右的增長率，以制造業(yè)、金融、石化、航運(yùn)、服務(wù)業(yè)為主。 ? 議會委托中介機(jī)構(gòu)如會計(jì)師事務(wù)所去監(jiān)督，同樣存在信息不對稱和機(jī)會主義傾向等問題。 ? 可見，監(jiān)督的主體不是財(cái)政部門本身而是議會，但它可以委托獨(dú)立的審計(jì)部門去進(jìn)行； ? 監(jiān)督的客體是財(cái)政經(jīng)費(fèi)的征集部門、分配部門及使用部門，如稅務(wù)部門、海關(guān)、財(cái)政部門、國家其它權(quán)力部門、公共事業(yè)單位、公共企業(yè)等。 ? 部門預(yù)算是一個(gè)透明的預(yù)算 ? 每個(gè)部門編制完成的預(yù)算，都要向社會公眾公布，讓納稅人都知情。 ? 編制時(shí) “ 水分 ” 很多。 ? 嚴(yán)格實(shí)行零基預(yù)算，很多項(xiàng)目就得不到資助。 ? 原因之一：技術(shù)條件不具備。 ? 【 問題討論 】 ? 一、部門預(yù)算是什么樣的預(yù)算？ 部門預(yù)算：由各部門根據(jù)其職能的需要，統(tǒng)一編制反映本部門所有收入和支出的預(yù)算。 ? 預(yù)算赤字的種類 ? （ 1）周期性預(yù)算赤字 ? 由于宏觀經(jīng)濟(jì)的波動引起預(yù)算支出大于預(yù)算收入的差額。 ? FD= t ? 與嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)衰退或持續(xù)的通貨膨脹相比較 ， 預(yù)算赤字或盈余本身是不重要的 。 ? 三、政府預(yù)算的穩(wěn)定作用 ? ? （ 1）累進(jìn)所得稅 ? 繁榮時(shí)，收入和稅收都增長，但稅收增長幅度 ＜ 收入增長的幅度。 ? 加州： 2020年，政府赤字 328億美元，州長的減支增稅方案，既遭民主黨州議員反對，又遭共和黨州議員反對。 ? 1995年下半年，預(yù)算之爭逐步升溫，共和黨人把持的國會遲遲不通過克林頓的預(yù)算案。 ? 19761996年 ， 僅有 3次在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)順利通過 。 ? 公共財(cái)政的精神實(shí)質(zhì)： ? 公共財(cái)政是一種為政府供給公共產(chǎn)品提供經(jīng)費(fèi)保障的財(cái)政； ? 公共財(cái)政是一種由納稅人的代表 —議會說了算的財(cái)政； ? 公共財(cái)政是一種制度透明、運(yùn)行過程完全公開的財(cái)政。 ? 廈門大學(xué)張馨教授（ 2020）： ? 政府預(yù)算具有法治性，即議會所通過的政府預(yù)算就是法律，是具有法律效力的，違背政府預(yù)算就是違法行為，任何人違背政府預(yù)算都必須受到法律的追究和制裁。 ? 政府收支的實(shí)質(zhì)法律基礎(chǔ)不是預(yù)算，而是其他的法律規(guī)定，如稅法（收入）和薪俸法（支出）。預(yù)算監(jiān)督權(quán)體現(xiàn)為人大控制自己授予政府的權(quán)力。 ? 人大代表是納稅人代表，人民代表大會就是納稅人代表大會。 ? 以機(jī)關(guān)辦公大樓為例，造得越是豪華，官員和公務(wù)員越是舒適。 ? 納稅人 ： 委托人 ? 政府 ： 代理人。 ? 1816年，英國形成了世界上第一個(gè)現(xiàn)代意義的政府預(yù)算。 ? 1640年英國革命爆發(fā)，源于民眾對不合理稅收的反抗。 ? 立法機(jī)關(guān)審定總體預(yù)算規(guī)模 ， 專門委員會 (如預(yù)算委員會 ) 逐條審查 。 ? .－次年 .，如澳大利亞。 ? 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu) ? 中央和地方各級政府。 政府預(yù)算 ? 【 基礎(chǔ)知識 】 ? 政府預(yù)算 ? 由政府編制經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批 ， 反映預(yù)算年度內(nèi)政府收支狀況的計(jì)劃 。 ? 年份 名額 納稅起始額 ? 1997 11 100萬元 ? 1998 21 200萬元 ? 1999 22 300萬元 ? 2020 22 500萬元 ? 2020 51 500萬元 ? 【 觀點(diǎn)碰撞 】 ? 甲：在發(fā)達(dá)國家，人們主要繳納個(gè)人所得稅。因此，要更多地肯定煙民對政府財(cái)政的貢獻(xiàn)。 ? 【 觀點(diǎn)碰撞 】 ? 甲：要肯定卷煙廠的稅收貢獻(xiàn)。所以，有人把稅收籌劃稱為正當(dāng)避稅。企業(yè)通過測算，選擇最有利的折舊方式。這也違背國際慣例。出口退稅政策是消除出口歧視的中性政策。 ? 稅收負(fù)擔(dān)的規(guī)避 ? （ 1）避稅的性質(zhì) ? 納稅人采取合乎法律規(guī)定的方法，有意減輕或解除稅收負(fù)擔(dān)的行為。 ? 需求完全有彈性：只能向后轉(zhuǎn)嫁。 ? 供給彈性較小：易向后轉(zhuǎn)嫁。 ? 后轉(zhuǎn)： ? 壓低進(jìn)貨的價(jià)格。 ? （ 2）方式 ? 稅基式優(yōu)惠：如提取研發(fā)準(zhǔn)備金； ? 稅率式優(yōu)惠：如實(shí)行低稅率； ? 稅額式優(yōu)惠：如減稅、免稅。 ? 根據(jù) (1)式有： dT(t)/dt=Q(t) ? 由于 Q(t)=T(t)/t， 故有下式： ? dT(t)/dt=
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