【正文】 二是建立養(yǎng)老保障待遇調(diào)整的儲備基金，以保證被保險人領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額與社會經(jīng)濟發(fā)展水平基本同步發(fā)展。城市養(yǎng)老社會保險制度中，企業(yè)是主要的投保人，而農(nóng)村只在極少數(shù)經(jīng)濟比較發(fā)達的地區(qū)，集體企業(yè)才能為農(nóng)民提供一部分保險金補助?，F(xiàn)階段，農(nóng)村的土地養(yǎng)老和家庭養(yǎng)老方式面臨著許多挑戰(zhàn)，需要政府為農(nóng)民建立社會養(yǎng)老保險制度以彌補傳統(tǒng)養(yǎng)老方式的不足。農(nóng)村養(yǎng)老保險制度必須充分體現(xiàn)社會保險的強制性特征，凡達到全國農(nóng)村平均收入水平以上的農(nóng)民必須投保；同時，也應(yīng)該考慮到全國各地經(jīng)濟發(fā)展水平的差異，對收入在全國平均水平以下、貧困線以上者鼓勵投保?！叭r(nóng)”問題的關(guān)鍵是農(nóng)民問題，解決農(nóng)民問題的關(guān)鍵又是如何增加農(nóng)民的收入；而提高農(nóng)民收入的根本途徑是實現(xiàn)農(nóng)村剩余勞動力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移。為了達到擴大農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的目的，日本政府通過建立土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓養(yǎng)老金的制度，鼓勵農(nóng)民離開土地。不僅如此，《方案》沒有按照國際通行的養(yǎng)老保險測算模式進行保險費和養(yǎng)老待遇的設(shè)計，養(yǎng)老金一經(jīng)領(lǐng)取終身不變，使《方案》很難適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下社會經(jīng)濟生活的快速變化。4．保障水平設(shè)計缺陷。但在上述三個渠道中，除了對個人繳費規(guī)定了具體標(biāo)準(zhǔn)外，其余兩個渠道都缺乏硬約束。而在一個區(qū)縣的范圍內(nèi)，一些與保險有關(guān)的統(tǒng)計指標(biāo)的差別很小，這就使養(yǎng)老保險制度的共濟性很差。2．制度覆蓋面小、共濟性差?！r(nóng)村養(yǎng)老保險的軟肋1．制度的整體設(shè)計未體現(xiàn)出社會保險的基本特征。年，民政部印發(fā)了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案（試行）》以下簡稱《方案》，標(biāo)志著農(nóng)村養(yǎng)老保險制度在中國開始實施。從金融機構(gòu)層面而言，小額信貸有了小額意外保險作為輔助，則可減少其信貸風(fēng)險，既能增加金融機構(gòu)向農(nóng)戶提供貸款的積極性，也可以緩解農(nóng)民因意外造成的信貸困境。目前做得比較好的地區(qū)，有新疆呼圖壁縣和四川通江縣，這兩個縣采取的方式都是：銀行委托貸款的對象必須是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的參保農(nóng)戶，質(zhì)押物是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險證，只是出質(zhì)的對象有所不同，新疆呼圖壁縣允許農(nóng)戶借證貸款，四川通江縣要求必須本人持證件貸款。因此，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險個人賬戶基金的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)采取省級農(nóng)保經(jīng)辦機構(gòu)作為受托人和(或)賬戶管理人，將養(yǎng)老保險基金的投資管理權(quán)和托管權(quán)分別委托外部競爭性商業(yè)機構(gòu)的管理模式。實行以個人賬戶為主的基金積累制模式與基金投資是一對“孿生兄弟”。采取“繳費確定型”農(nóng)村社會養(yǎng)老保險給付方式的目的在于：在強調(diào)農(nóng)民繳費積累的個人產(chǎn)權(quán)的同時，增強農(nóng)民參保的積極性，提高參保農(nóng)民的養(yǎng)老保障待遇水平，滿足不同收入群體的養(yǎng)老保障需求。“?；尽钡囊饬x在于通過實施“最低養(yǎng)老金制度”，實現(xiàn)人人享有基本生活保障、免除老年貧困的目的，使農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的保障標(biāo)準(zhǔn)與我國現(xiàn)階段生產(chǎn)力水平和國家、社會經(jīng)濟承受能力相適應(yīng)。預(yù)測顯示，未來我國農(nóng)村老年人口在1億人左右，按照每位農(nóng)村老人每月補助100元，每年的財政補貼總額為1200億元，相當(dāng)于2007年全國財政收入的2%。體現(xiàn)收入再分配和國家責(zé)任的貶補貼，則專門為每位參保農(nóng)民建立一個標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、非繳費型的最低養(yǎng)老金。建國以來，我國農(nóng)民為國家工業(yè)化建設(shè)和經(jīng)濟社會發(fā)展作出了重要貢獻，然而農(nóng)業(yè)在為國家提供巨韌累而承受重負(fù)的同時，卻失去了自身的發(fā)展條件，這對廣大農(nóng)民來說是不公平的，政府有責(zé)任對農(nóng)民多每承受的重大損失做出補償。隨著“劉易斯轉(zhuǎn)折點”的出現(xiàn)，勞動力由充裕轉(zhuǎn)變?yōu)槎倘?，其所帶來的一系列有利于?jīng)濟發(fā)展和社會革新的外部條件也將逐漸消失，如果我們不抓住當(dāng)前有利時機建立健全覆蓋城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老社會保障體系，一旦人口紅利所創(chuàng)造的最佳改革時機消失，覆蓋城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老社會保障體系建設(shè)將舉步維艱。①如此大規(guī)模的“鄉(xiāng)——城”人口遷移，特別是農(nóng)村青壯年勞動力向城鎮(zhèn)遷移，在給城鎮(zhèn)帶來經(jīng)濟繁榮的同時，導(dǎo)致農(nóng)村人口年齡結(jié)構(gòu)失衡，老年撫養(yǎng)系數(shù)急劇增大，農(nóng)村人口老齡化程度大大超過城市。我國農(nóng)村剩余勞動力向城市大規(guī)模轉(zhuǎn)移已經(jīng)成為不爭的事實。土地保障功能弱化的原因是：一是20世紀(jì)90年代以來，受國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境變化的沖擊，農(nóng)產(chǎn)品價格持續(xù)下跌，單位農(nóng)產(chǎn)品成本極高，農(nóng)民從土地上獲得的收入在其收入結(jié)構(gòu)中所占比重持續(xù)下降，農(nóng)民對土地的依賴減少。(二)土地保障功能與家庭保障功能持續(xù)弱化隨著市場經(jīng)濟體制改革的深入，工業(yè)化、城市化進程的加快，家庭和土地這兩類傳統(tǒng)保障方 1式的功能持續(xù)弱化，由此放大了農(nóng)村人口老齡化的社會風(fēng)險。由于長期以來，我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展水平普遍偏低，加上農(nóng)民對制度缺乏信心，大都選擇每月2元的最低檔次保費。傳統(tǒng)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度堅持“個人交納為主，集體補助為輔，國家給予政策撫持”原則，其中“集體補助為輔’’難以落實，“國家給予政策扶持”集中體現(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工參保，集體補助部分可稅前列支，而農(nóng)民參保并沒有得到直接財政支持。政治責(zé)任主要指出臺專門性的法規(guī)、規(guī)章，組織引導(dǎo)農(nóng)民參保以及采取合適的強制形式。導(dǎo)致傳統(tǒng)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度失效的原因，主要有三個方面：其一，農(nóng)村養(yǎng)老保險基金難以實現(xiàn)保值增值致使傳統(tǒng)制度缺乏可持續(xù)性。自1999年始，國務(wù)院開始對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作進行清理整頓，指出我國農(nóng)村尚不具備普遍實行社會保險的條件，要求停止接受新業(yè)務(wù)，有條件的過渡為商業(yè)保險。文章通過分析可以得出經(jīng)濟社會結(jié)構(gòu)的變化和老農(nóng)保的缺陷有必要探索新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險；新農(nóng)保較老農(nóng)保設(shè)計更合理；新農(nóng)保最終發(fā)展趨勢應(yīng)該更有利于建立全國統(tǒng)一的基本社會養(yǎng)老保險制度；政府應(yīng)該加大財政補貼力度,中央政府應(yīng)該加大轉(zhuǎn)移支付；新農(nóng)保目前難以在農(nóng)村養(yǎng)老保障中占據(jù)主體地位,必須與其他養(yǎng)老方式相結(jié)合共同完成農(nóng)村居民養(yǎng)老功能等結(jié)論。通過分析認(rèn)為新農(nóng)保與城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險在有條件的地方可以合并實施,這體現(xiàn)了財政補貼的公平性,易于建立相似或相同的社會養(yǎng)老保險制度,有利于建立全國統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度,但是也有可能存在增加地方政府財政壓力,內(nèi)部管理機制不順和保障水平缺乏相對公平等問題；認(rèn)為新農(nóng)保在制度模式、基金管理等方面要進一步完善,為與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基本制度相銜接和建立全國城鄉(xiāng)統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險制度準(zhǔn)備條件。這一章還分析了目前新農(nóng)保政府補貼在基金中存在補貼比例低、補貼制度不完善、各級政府事權(quán)和財權(quán)不統(tǒng)一等問題和提出了加大財政投入、完善補貼機制和建立事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的財政責(zé)任分擔(dān)機制等相應(yīng)的對策措施,提出了省、縣(市、區(qū))、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))三級政府補貼比例分配的三種方式——三三制、高中低或高低低、低中高。第六章“新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度中的政府責(zé)任”主要闡述了政府介入農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的理論依據(jù),政府在新農(nóng)保中的立法職責(zé)、財政職責(zé)、組織實施職責(zé)、監(jiān)管職責(zé)等責(zé)任。新農(nóng)保在推進中應(yīng)遵循與社會經(jīng)濟發(fā)展水平與速度相適應(yīng),從實際出發(fā)、分類指導(dǎo),先慢后快、逐步推進,規(guī)范操作、逐步完善,可銜接性和可持續(xù)性,自愿參保、積極引導(dǎo)和政府主導(dǎo)、社會參與等原則。到目前為止,新農(nóng)保發(fā)展經(jīng)歷了各地方新農(nóng)保探索、新農(nóng)保研究性試點和國家新農(nóng)保試點等階段,并且試點收到了很好的效果。第三章“老農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度回顧”主要介紹了探索建立老農(nóng)保時的政治、經(jīng)濟、社會背景及意義；闡述了老農(nóng)保發(fā)展過程和實施狀況；分析了老農(nóng)保存在的問題。論文共分為九章。1999年,國務(wù)院對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險進行清理整頓,要求停辦新業(yè)務(wù),將農(nóng)村社會養(yǎng)老保險逐步過渡為商業(yè)保險,農(nóng)村社會養(yǎng)老保險處于停滯狀態(tài)。政府要加快制度方面的建設(shè)，社會大眾和企業(yè)要積極落實各項政策，要提高養(yǎng)老保險方面的知識，學(xué)會維護自己的利益。（八）建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式我國的社會養(yǎng)老保障制度體系由非繳費普惠性養(yǎng)老模式、繳費性基本養(yǎng)老保險模式、企業(yè)年金及個人壽險儲蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構(gòu)成。因此，應(yīng)當(dāng)將政府的管理職能限制在社會統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗，成立養(yǎng)老基金會組織來管理個人帳戶中的基金，基金會組織應(yīng)當(dāng)是專業(yè)化的基金管理公司。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。年輕一代對父母提供照顧，也為自己將來獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎(chǔ)，這種供養(yǎng)與反哺的循環(huán)使家庭養(yǎng)老能夠延續(xù)。執(zhí)行保障和儲蓄功能。實行激勵機制，保證繳費者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。推行激勵機制，對于多繳費者可以多領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。第一層次：加大基本養(yǎng)老保險的執(zhí)行力度。根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢來看，養(yǎng)老保險應(yīng)逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過程中非常龐大而且不容忽視的一個群體。將個人賬戶從社會統(tǒng)籌金中分離出來，實行賬戶分立，從而避免社會統(tǒng)籌向個人賬戶“借”的風(fēng)險。強化個人自保的意識，加強企業(yè)和個人對養(yǎng)老保險的責(zé)任與義務(wù)。隨著城市化進程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越來越大的沖擊，農(nóng)村人口對政府組織的社會保障的需要越來越迫切。而我國目前的情況卻是由政府代管，政府成為養(yǎng)老基金的托管人。而且，我國政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。我國規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個月的支付以外，應(yīng)該全部用于購買國債、銀行儲蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴(yán)禁投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間越長，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會越多。我國當(dāng)前實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，但是在實際的實施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運行機制。中國養(yǎng)老保險制度存在的弊端現(xiàn)行養(yǎng)老保險籌資模式在實行過程中出現(xiàn)了許多問題和矛盾，這對即將進入老齡人口增長高峰期，同時又正值工業(yè)化發(fā)展階段的中國來說，完成由舊制度向新制度轉(zhuǎn)移的過程，必須首先明確當(dāng)前中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體制所存在的弊病和問題：（一）.基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。我國采用部分積累制的混合式籌資方式，綜合考慮當(dāng)前需要，也為滿足長遠需要做準(zhǔn)備，具有一定的制度彈性。社會統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放，提高效率、促進公平。這是我國社會發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計發(fā)，繳費不足15年的按20%計發(fā)，繳費滿5年不足10年的按15%計發(fā)。1991年6月國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。這是以社會保險與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計，必將促進老年保障制度的快速發(fā)展(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度進行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：改革實踐階段（19781990）80初期，進行養(yǎng)老費用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險的調(diào)劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問題。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為重點的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。因此我國養(yǎng)老保險制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，完善企業(yè)年金，促進個人儲蓄性養(yǎng)老保險（商業(yè)人壽保險）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄和商業(yè)保險等三層養(yǎng)老保險體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。現(xiàn)在的養(yǎng)老保險參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費用，因此企業(yè)與個人繳費比例甚至比美國或其他發(fā)達